Ликвидация ооо с долгами перед бюджетом

Ликвидация ООО с долгами в 2018 году

Президент ЮА «Профессионал»

Алексей Корнеев

Как часто собственники бизнеса сталкиваются с ситуацией, когда они уже не видят целесообразности дальше осуществлять деятельность компании, и при этом имеется кредиторская задолженность. У компании не хватает средств, чтобы расплатиться со всеми накопившимся долгами, перед бюджетом, сотрудниками, контрагентами. Погашая одни долги, появляются все новые и новые.

Знакомая ситуация для многих владельцев компаний. Именно в таких ситуациях зачастую встает вопрос о ликвидации компании с долгами. Официальную процедуру ликвидации компании, при наличии долгов, осуществить намного сложнее. Однако, как и в любой другой ситуации, компанию с долгами можно ликвидировать как официальным, так и альтернативным способом.

Об этом и пойдет речь в настоящей статье.

Что понимается под ликвидацией ООО с долгами?

Понятие задолженности у юридических лиц различают по природе их происхождения, то есть по тому, перед кем возникло непогашенное обязательство у данного юридического лица. У любого юридического лица могут возникнуть долги перед налоговой, перед бюджетом, контрагентами. Рассмотрим каждый из них отдельно.

С долгами по налогам. Ликвидация ООО с долгами по налогам выполняется путем:

• Принудительной ликвидации ООО по решению налогового органа – такая процедура происходит, если ООО не может погасить задолженность и продолжает ее накапливать. Здесь инициатором принудительной ликвидации выступает налоговый орган (ФНС), он же подает в арбитражный суд иск. Затем суд назначает конкурсного управляющего из кандидатур, предложенных налоговым органом. После назначения конкурсного управляющего пошаговая инструкция не понадобится, так как все действия по принудительной ликвидации ООО будет выполнять конкурсный управляющий.
• Банкротства ООО – в данном случае участники самостоятельно принимают решение о признании Общества несостоятельным (банкротом). При банкротстве по инициативе участников порядок закрытия ООО на начальном этапе не особо отличается от добровольной ликвидации. Единственным отличием здесь является последующее обращение в арбитражный суд с иском о признании Общества банкротом самими Обществом. Далее судом также назначается конкурсный управляющий из кандидатур, предложенных Обществом.

И в первом и во втором варианте ликвидации ООО с долгами, в первую очередь осуществляется расчет с работниками Общества по заработной плате и только потом конкурсный управляющий рассчитывается по налогам.

Важно! Ликвидация ООО с долгами по налогам возможна только при их полном погашении Обществом, для этого управляющий будет реализовывать имущество Общества для полного погашения налоговой задолженности.

С долгами перед бюджетом.

Начальные этапы ликвидации ООО с долгами перед бюджетом не отличаются от добровольной ликвидации ООО, то есть пошаговая инструкция ликвидации ООО с долгами до этапа составления промежуточного ликвидационного баланса будет аналогичной порядка добровольной ликвидации.

При выявлении у Общества долгов перед бюджетом, ликвидатор обязан обратиться в арбитражный суд для признания Общества должника банкротом. После этого судом назначается арбитражный управляющий, который в последующем будет управлять процессом ликвидации ООО до его полного исключения из ЕГРЮЛ.

С долгами перед кредиторами (контрагентами/поставщиками)

При ликвидации ООО с долгами перед контрагентами, чаще всего взыскать задолженность не представляется возможным, так как при пропуске контрагентом (кредитором) двухмесячного срока для предъявления требований к ликвидатору ООО,  порядок погашения задолженностей ООО меняется, и опоздавшие с требованием кредиторы встают в последнюю четвертую очередь реестра требований кредиторов. А на практике, как правило, четвертая очередь живых денег не дожидается. Именно поэтому в данном случае важна не пошаговая инструкция действий, а своевременное предъявление кредиторами своих требований.

Способы ликвидации ООО с долгами

Законные способы ликвидации ООО с долгами  регламентируются следующими  нормативными документами:

• статьей 61 Гражданского кодекса РФ;
• Федеральным законом от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

Закрытие ООО с долгами по налогам

Не всегда хозяйственная деятельность фирмы развивается успешно. Долги по налогам, по зарплате, перед кредиторами – все это может стать причиной того, что владельцы принимают решение о закрытии компании. Ликвидация ООО с долгами – проблема, с которой сталкиваются многие бизнесмены.

Этапы работ

Необходимые документы

• Выписка
• Паспортные данные участника(ов)

Закрыть ООО можно по собственной инициативе,добровольно или по предписанию суда. Однако налоговая инспекция также может в административном порядке воспользоваться своим правом закрытия компании из-за невыплаченных налогов.

Такое решение орган принимает самостоятельно, но при этом необходимо соблюсти ряд процедур.

В таком случае мы рекомендуем обратиться к опытным юристам, которые помогут провести все этапы закрытия ООО, если на компании есть долги по налогам.

Как происходит ликвидация ООО с долгами по налогам

Любая организация должна своевременно выплачивать налоговые обязательства и не накапливать долги. Количество и размер выплат зависят от выбора системы налогообложения и других условий. Но если образовывается задолженность, возникает ряд трудностей, при которых часто приходится закрывать компанию. Однако сделать это очень трудно, если не избавиться от долгов.

Фактически такая задолженность считается кредиторской, так как налоговая служба выступает третьим лицом в виде государства. Чтобы успешно ликвидировать компанию, нужно погасить все долги. Если компания не в состоянии этого сделать, назначается принудительная ликвидация. Закрытием ООО с этого момента занимается арбитражный суд, где будет приниматься решение об устранении ООО с долгами.

Зачастую иск подает не учредитель, а налоговая служба. Это возможно в том случае, если в налоговую не подаются отчетные документы в течение 12 месяцев, а на банковских счетах нет движения средств за этот же период.

Спустя три месяца, если не поступает заявлений касательно закрытия компании от учредителей или заинтересованных лиц, ООО прекращает существование. Если же это происходит, то далее процесс переходит в формат установленного порядка.

Этапы закрытия компании с долгами

Наиболее правильное решение по закрытию ООО – добровольная ликвидация компании путем объявления банкротства. Также можно использовать альтернативный метод в виде реорганизации. Но фирму с долгами лучше закрывать добровольно, пройдя ряд этапов:

1. Принимается решение о закрытии компании. Причем это делается всеми учредителями, составляется соответствующий протокол.
2. Создается комиссия, которая будет заниматься вопросами ликвидации ООО.
3. Оповещаются уполномоченные структуры. Делать это нужно в течение трех дней после подписания протокола комиссии, иначе вас ожидает штраф.
4. Размещается публикация в «Вестнике Госрегистрации» о том, что компания закрывается из-за наличия долгов.
5. Составляется ликвидационный баланс. Задача предприятия – выйти из состояния долгов. Если имущества будет достаточно, чтобы перекрыть все долги, то закрытие пройдет без проблем.
6. Если возможности избавиться от долга нет, тогда в суд подается заявление с просьбой объявить ООО банкротом.
7. Далее начинается ряд судебных процессов и проверок, в ходе которых будут определены возможности компании и вынесено решение.

Желательно не ждать, пока кредитор предъявит вам обвинение. Если разобраться с долгами не получается, и ликвидация неизбежна, лучше самостоятельно, в добровольном порядке обратиться в арбитражный суд для ликвидации ООО с долгами.

«Гаршина и партнеры» помогут закрыть ООО с долгами

Если вам нужно устранить ООО с долгами по налогам, компания «Гаршина и партнеры» поможет в решении этого вопроса. Наши юристы подготовят все материалы и документы, проведут консультацию и помогут собрать нужные бумаги. Нотариус заверит необходимую документацию, которую мы предадим в соответствующие органы.

Ваше участие в закрытии компании будет минимальным, остается лишь наблюдать за результатами, чтобы в итоге забрать у нас готовые документы.

Цена 20 000 руб. (от 7 рабочих дней) Оставить заявку

Ликвидация ООО с долгами: 5 способов + пошаговая инструкция по закрытию

Здравствуйте! Сегодня поговорим про ликвидацию ООО с долгами.

Некоторые предприятия в ходе своей деятельности обрастают долгами перед работниками, государством, перед другими компаниями. Одни долги погашаются, но возникают новые. И если на момент закрытия ООО не хватает средств, чтобы самостоятельно расплатиться со всеми долгами, или организация по другим причинам не рассчиталась с кредиторами, то встает вопрос о ликвидации организации с долгами.

Перед кем может быть задолженность

Накопить уйму задолженностей гораздо проще, чем это может показаться.

Например, долги могут быть перед:

1. Гражданами, которым ООО причинил тот или иной ущерб.
2. Сотрудниками. Помимо зарплаты, работникам необходимо выплатить неиспользованные отпускные, выходные пособия.
3. Бюджетом (налоги) — долги перед налоговой по закону должна погашать ликвидационная комиссия. При необходимости долг будет оплачен за счет выручки от реализации имущества общества.
4. Внебюджетными фондами.
5. Банками (прочими кредиторами);
6. Другими организациями, партнерами;
7. Учредителями.

Именно в таком порядке ООО будет погашать свои долги после начала ликвидации. Подробнее разберем процедуру в пошаговой инструкции в конце статьи.

Способы ликвидации ООО с долгами

Выбор способа ликвидации зависит от степени финансовых проблем общества:

1. Добровольная ликвидация фирмы с долгами. Наилучший вариант, если на погашение долгов достаточно средств, и нет необходимости объявлять себя банкротом. Процесс долгий, длящийся минимум полгода, но прозрачный и полностью официальный, а по окончании процедуры вы сможете навсегда снять с себя все обязательства, связанные с уже несуществующим ООО.
2. Реорганизация. Это может быть любое преобразование: слияние, продажа ООО, присоединение к другому обществу. Самый дешевый и самый быстрый вид ликвидации. Недостатком его является тот факт, что вы не снимаете с себя ответственность за прошлую работу, фактически вы продолжаете участвовать в жизни общества даже после его ликвидации и все еще можете попасть под штрафы и пени. Поэтому такой способ часто называют «альтернативной» или «мнимой» ликвидацией. Также это самый дорогостоящий способ.
3. Принудительная ликвидация компании с долгами. Решение о ликвидации принимает суд на основе заявления государственных органов или одного из учредителей. Чаще всего подобное решение принимается в адрес фирм-однодневок, оформленных на фиктивное лицо или «заброшенных» обществ, более года не отчитывавшихся в налоговую и не совершавших денежных операций.

   Но не стоит надеяться, что если вы переоформите ООО на фиктивное лицо и оставите его дожидаться вердикта суда, то вас эта процедура не затронет. Вычислить бывших владельцев очень просто, о чем мы уже упоминали в предыдущем способе. Бросание организации под принудительную ликвидацию может быть оценено как экономическая махинация.

4. Банкротство. Самый трудный и долгий способ. Ускорить процесс можно, если написать добровольное заявление на признание ООО банкротом. Долги будут погашены за счет реализации имущества общества на рынке. Бывает двух видов в зависимости от заявителя:

• Упрощенным. Ликвидационная комиссия по промежуточному ликвидационному балансу объявляет долги не более 100 000 рублей и подает заявление о банкротстве в суд.
• Официальным. Заявление подают кредиторы или государственные органы. На его основании суд организует наблюдение за обществом. Такой вид банкротства более длительный и сложный.

1. Продажа ООО третьим лицам. Самый быстрый и самый дорогой способ срочной ликвидации. Вы платите новому владельцу за то, чтобы он оформил ООО на себя, вместе с его долгами, и полностью освобождаете себя от всех обязательств. Официальное оформление такой процедуры займет около 20 дней.

Таким образом, наилучшим вариантом остается добровольная ликвидация, но если на этапе подсчета ликвидационного баланса выяснится, что активов ООО недостаточно, то проще самим обратиться в суд с заявлением о банкротстве, а не дожидаться, когда на вас подадут иск кредиторы.

Добровольная ликвидация ООО с долгами — пошаговая инструкция

Разберем подробнее, как ликвидировать ООО с долгами самостоятельно, не пользуясь услугами специальных компаний:

Шаг 1: Первым делом стоит привести в порядок все бумаги, отчеты и балансы. На протяжении всей процедуры ликвидации к вам будет повышено внимание со стороны проверяющих органов.

Шаг 2: Созвать собрание учредителей для выбора ликвидационной комиссии. Помните, что подобные важные заседания обязательно протоколировать.

Шаг 3: Заполнить и нотариально заверить заявления формы Р-15001 и 15002, а также сообщение о начале ликвидации С-09-04.

Шаг 4: В течение 3-х рабочих дней предоставить протокол собрания и заявления в регистрирующий налоговый орган. Сообщение о начале ликвидации предоставляется по месту налогового учета организации.

Шаг 5: Сообщить о начале ликвидации в Пенсионный Фонд и ФСС (в свободной форме).

Шаг 6: Опубликовать подробную информацию о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации», обязательно описать процедуру предъявления требований для кредиторов. Порядок и срок предоставления требований устанавливает ликвидационная комиссия, но запрещено сокращать период ожидания требований менее чем до 60 дней.

Шаг 7: Отправить каждому кредитору уведомление о закрытии ООО. Отправляйте заказным письмом с уведомлением, тогда у вас на руках будет подтверждение о его вручении.

Шаг 8: Скорее всего, вас ожидает выездная проверка от налоговой. Проверяться будут документы и денежные потоки за три года. По результатам проверки будет выдана соответствующая справка.

При обнаружении ошибок ликвидация может быть приостановлена, а на вас наложены штрафы и пени. Именно поэтому так важно привести бухгалтерские документы в полный порядок еще до начала ликвидации.

Шаг 9: После окончания срока для предоставления кредиторами требований, необходимо составить реестр кредиторов для погашения задолженностей.
Шаг 10: Провести инвентаризацию, составить и утвердить у учредителей промежуточный ликвидационный баланс. В нем указывается полученный на шестом этапе реестр требований от кредиторов.

Если у общества недостаточно имущества для выплаты всех долгов, а кредиторы не подали иск (или суд его отклонил), то их требования будут считаться погашенными. Если выясняется, что имущества общества недостаточно для выплаты всех требований, принимается решение о банкротстве. Для этого необходимо обратиться в арбитражный суд.

Шаг 11: Оплатить пошлину (800 рублей).

Шаг 12: Предоставить в налоговую ликвидационный баланс (форма 15003, заверенная нотариально), подтверждение оплаты госпошлины и публикации в «Вестнике».

Шаг 13: Получить свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ, оно выдается в течение 3-х дней в налоговой.

Шаг 14: Удовлетворить требования кредиторов. При необходимости за счет реализации имущества общества.

Шаг 15: Организовать собрание для утверждения заключительного ликвидационного баланса, подготовив от лица председателя ликвидационной комиссии заявление по форме 16001 (заверить нотариально).

Шаг 16: Получить справку о погашении долга перед Пенсионным Фондом.
Шаг 17: Предоставить в регистрирующий орган подтверждения получения всеми кредиторами уведомлений, оплаты пошлины и документы, полученные в ходе 15 этапа.

Шаг 18: Через пять дней получить свидетельство о ликвидации.

Поздравляем, если вы дошли этого этапа, то вы успешно закончили самостоятельную добровольную ликвидацию ООО!

Как закрыть ООО с долгами в 2019 году, способы ликвидации юридического лица

В процессе работы предприятия возникают моменты, когда необходимо принимать стратегически важные решения, касающиеся финансовой деятельности. Случается так, что выбор делается в пользу прекращения работы и ликвидации компании.

Но как же закрыть ООО, если растут долги перед кредиторами, задолженности по налогам и выплатам во внебюджетные фонды.

Сегодня существует несколько способов закрытия ООО с долгами, от которых зависит конечный статус ликвидируемого юридического лица.

В соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» можно выделить следующие способы ликвидации:

• добровольная ликвидация;
• принудительная ликвидация;
• банкротство;
• ликвидация ООО с долгами с помощью реорганизации.

Перечисленные процедуры могут иметь различные правовые последствия для участников общества, но в результате ликвидируемое ООО будет исключено из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Добровольная ликвидация

1. Общее собрание участников общества. Организовать общее собрание всех учредителей (участников ООО), на котором необходимо принять общее решение о ликвидации, оформленное протоколом. Собрание важно провести, соблюдая установленный законодательством порядок.
2. Назначение ликвидационной комиссии.

   Когда решение документально зафиксировано, нужно создать ликвидационную комиссию. В случае добровольной ликвидации ликвидатор выбирается учредителями ООО.

3. Информирование налоговых органов о создании комиссии-ликвидатора и начале процедуры ликвидации. Налоговая инспекция изменяет статус юр.

   лица в ЕГРЮЛ, выдает соответствующий лист записи.

4. Официальное информирование всех кредиторов и фондов о прекращении деятельности компании.
5. Определение порядка выплат всем кредиторам, с которыми производится расчет.
6. Взыскание дебиторской задолженности, сведение бухгалтерского баланса к нулю.

7. Регистрация ликвидации Общества.

Самый, казалось бы, простой способ закрытия ООО, но весьма затяжной (занимает около полугода). И вместе с тем, если финансовое положение компании не в состоянии обеспечить погашение всех задолженностей, необходимо выбрать другие способы.

В итоге добровольно инициированная процедура закрытия ООО может перейти в процедуру банкротства.

Принудительная ликвидация

Под принудительной ликвидацией подразумевается прекращение деятельности ООО по решению судебного органа. Такое решение может быть инициировано либо налоговыми органами, либо другой контролирующей организацией.

Такая процедура возможна при выявлении нарушения действующего законодательства со стороны предприятия. После завершения процедуры принудительной ликвидации кредиторы не теряют права на предъявление финансовых требований.

Такой метод закрытия ООО может быть выгоден участникам общества при отсутствии перспектив дальнейшего развития.

Принудительная ликвидация может быть применена в следующих случаях:

• несвоевременное предоставление налоговых деклараций и отчетности;
• несоответствие данных местонахождения объекта с официальными данными;
• выявленные грубые нарушения закона при открытии общества, носящие неустранимый характер;
• ведение деятельности без лицензии (разрешения);
• другие, предусмотренные ГК РФ случаи.

В общем, процедура принудительной ликвидации юридического лица проходит те же ступени, что и добровольное закрытие организации:

1. Создание ликвидационной комиссии. В этом случае ликвидационная комиссия назначается организацией-инициатором.
2. Расчеты с кредиторами. Этим вопросом занимается ликвидатор, который имеет доступ к счетам предприятия, распоряжается печатями и штампами.
3. Предоставление ликвидационного баланса, на основании которого выявляется стоимость активов ООО.
4. Предоставление необходимых документов для контролирующих государственных органов, включающий в себя Устав предприятия; справки из банка, подтверждающие закрытие счетов; справки о снятии с учета в органе государственной статистики; справки из налоговых органов о снятии с учета и отсутствии претензий; акты об уничтожении официальных печатей и штампов организации.

Необходимо отметить, что закрытие ООО таким способом не самый благоприятный исход. В этом случае имеет место риск привлечения бывших учредителей общества к ответственности по выплате долговых обязательств организации.

Банкротство

Банкротство подразумевает несостоятельность в исполнении финансовых обязательств перед организациями-кредиторами организации, то есть неплатежеспособность предприятия. Процедура банкротства может быть как полной, так и упрощенной.

Упрощенная процедура банкротства юридического лица

1. Определить, что сумма финансовых обязательств, которые Общество не в состоянии погасить, имеет размер более 100 тыс. рублей.
2. Составить промежуточный ликвидационный баланс, отображающий финансовое положение организации.
3. Подать заявление в суд о признании фирмы-должника банкротом.
4. Составить список кандидатов в конкурсные управляющие. После наличия судебного решения, назначается арбитражный (он же конкурсный) управляющий из кандидатов, предоставленных должником. При этом, теоретически, конкурсный управляющий имеет право представить к субсидиарной ответственности лиц, принимавших непосредственное участие в управлении обществом, предоставив соответствующие доказательства. Так как управляющий назначается из кандидатов должника, основания для привлечения к такому виду ответственности вряд ли появятся. А поэтому в результате все долги предприятия будут списаны, а ООО официально закрыто.

Официальный рейтинг компаний по ликвидации ООО с долгами в Москве

Список основных услуг в рамках ликвидации компании с долгами

• Юридическая консультация по вопросу ликвидации фирмы: определение стратегии действий, оценка возможности проведения процедуры, рекомендации по списку бумаг;
• Представительские услуги, связанные с защитой интересов клиента перед кредиторами: ведение переписки, общение с контрагентами, урегулирование вопроса задолженности;
• Помощь адвоката в организации переговоров с кредиторами и заключении соглашений по выплате долгов;
• Подготовка полного пакета документов для ликвидации ООО с долгами перед контрагентами, составление судебного заявления;
• Подача бумаг в судебную инстанцию, контроль над назначением судебных заседаний;
• Помощь специалиста в подготовке общества с ограниченной ответственностью к приезду налоговиков: просмотр документации, исправление ошибок, рекомендации по недостающим справкам;
• Содействие юриста в закрытии общества с ограниченной ответственностью по инициативе ее учредителей;
• Защита адвоката в суде по делу о принудительной ликвидации предприятия: помощь в поиске нужных доказательств и смягчении последствий;
• Взаимодействие с сотрудниками налоговой инспекции, помощь в быстром исключении сведений о компании из ЕГРЮЛ;
• Помощь адвоката в получении свидетельства о ликвидации фирмы, сдаче документации в архив.

Чтобы выбрать юридическую контору, которая поможет вам осуществить ликвидацию фирмы с долгами, обратите внимание на наш рейтинг. В нем вы найдете полную информацию об адвокатских организациях Москвы, которые оказывают широкий спектр услуг юридическим лицам, в том числе в процессе закрытия предприятий. В представленном списке находятся компании, которые на протяжении многих лет предоставляют правовую помощь своим клиентам и при этом имеют безупречную репутацию. Они результативно ведут судебные дела, добиваются поставленных целей и при этом строго придерживаются правил адвокатской этики. При составлении рейтинга учитывались следующие показатели:

• Стаж деятельности юридической конторы, наличие постоянных клиентов;
• Состав сотрудников: квалификация, специализация, опыт работы;
• Наличие положительных результатов в судебной практике;
• Перечень услуг, оказываемых доверителям.

Также нельзя не упомянуть такой важный критерий отбора специалистов, вошедших в рейтинг, как оценка заказчиков. В число лучших вошли адвокатские коллегии с наибольшим количеством благодарных клиентов.

Какими способами можно закрыть ООО с долгами

Ликвидация ООО с долгами не происходит на пустом месте. Как правило, ей предшествует ряд негативных обстоятельств, которые делают дальнейшую деятельность предприятия невозможной. Организация испытывает серьезные финансовые трудности, и в связи с этим учредители принимают решение ее закрыть. Способы могут быть самые разные, они зависят от конкретных обстоятельств.

• Добровольное закрытие ООО с подачи учредителей. Такая процедура длится несколько месяцев и может быть проведена только в том случае, если у руководства есть возможность погашения текущих долгов. После того, как предприятие выполнит требования кредиторов и пройдет проверку налоговой инспекции, происходит его ликвидация.
• Принудительное закрытие фирмы с подачи надзорных служб или учредителей. Принудительно фирма закрывается по заявлению, к примеру, налоговой инспекции. Чаще всего такое происходит, если предприятие фактически не ведет свою деятельность и не отчитывается перед ИФНС. Налоговая служба подает жалобу в суд, и ООО ликвидируется.
• Ликвидация ООО с долгами путем реорганизации. Реорганизация ООО представляет собой процесс слияния фирмы с другим юрлицом, и она имеет некоторые недостатки. К примеру, при наличии долгов  ответственность остается прежней, то есть требования кредиторов надо будет выполнить в любом случае. Часто такой способ ликвидации называют мнимым или альтернативным.
• Ликвидация фирмы с долгами через процедуру банкротства. Данный способ является самым длительным и сложным, может растянуться на срок до 1 года. Связано это с особенностями процедуры признания несостоятельности через суд. Фирме придется преодолеть все этапы банкротства, включая реструктуризацию долгов, реализацию имущества, этап наблюдения и финансового оздоровления. 

Ликвидация ООО с долгами: порядок действий при добровольной процедуре

Один из самых распространенных способов ликвидации ООО с долгами – на добровольной основе по инициативе учредителей общества. Приведем примерный порядок действий при добровольной ликвидации ООО с долгами:

1. Нужно навести порядок во внутренней документации: просмотреть локальные акты, приказы, договоры, распоряжения и внести (где нужно) исправления. При ликвидации начинаются налоговые проверки, поэтому документы необходимо заранее к ним подготовить.
2. На собрании учредителей принимается окончательное решение о ликвидации ООО с долгами, составляется протокол и учреждается специальная комиссия.
3. Предоставляются документы в налоговые органы. Также уведомляются сотрудники предприятия, кредиторы и ЦЗН.
4. Информация о ликвидации компании публикуется в средствах массовой информации, начинается учет требований кредиторов, составляется промежуточный отчет в налоговую.
5. Налоговая инспекция проверяет деятельность фирмы за последние три года. После выплаты всех долгов компания составляет ОЛБ и отправляет в ИФНС.
6. Налоговая служба выдает свидетельство о ликвидации ООО с долгами.

Некоторые фирмы пытаются пройти процедуру самостоятельно, однако это чревато ошибками и затягиванием процесса. Поэтому рекомендуем вам нанять опытного адвоката из списка выше.

Задайте вопрос официальному представителю портала vse-advokaty

Задайте свой вопрос и я помогу Вам в решении проблемы! — Климова Ольга

Тема вопроса:

Ваш вопрос:

Спасибо, что обратились к нам с вопросом! Ответ на вопрос будет опубликован в течение 30 минут. — Климова Ольга

Ликвидация ООО с долгами — перед налоговой, способы, перед бюджетом

Выделяют следующие способы.

Альтернативные методы

Одна из распространенных проблем, с которыми приходится сталкиваться людям, занятым бизнес-деятельностью – неготовность грамотного выхода из этого самого бизнеса.

Возникает задача – закрыть юридическое лицо. Всплывает препятствие – долги организации. Альтернативных (предполагающих выбор) способов действительно достаточно.

Между тем область прав и обязанностей непрерывно подвергается внесению новых поправок. Так статья 339 ГК объясняет основания для наступления субсидиарной ответственности.

Что это значит? Альтернативные способы ликвидации сегодня успешно применяются. Их применение, допустим, в случае задолженности перед кредиторами более 100 тысяч рублей в совокупности может стать основанием к проявлению интереса со стороны налоговой инспекции в будущем.

Но самое неприятное обстоятельство в другом. Подробнее о минусах – несколько ниже. Какие же способы включает в себя альтернативная ликвидация ООО, какие плюсы для учредителя в них имеются?

К ним относятся:

• присоединение, как вариант реорганизации, заключается в формальном прекращении существования юридического лица. Оно становится частью новой организации. После уведомления налогового органа сведения в ЕГРЮЛ будут отображать данные генерального директора и учредителя компании, с которой произведен процесс присоединения ООО. Как правило, достаточно одного посещения нотариуса генеральным директором. Процедура занимает не более 4 мес.;
• слияние, как вариант реорганизации, подразумевает прекращение хозяйственной деятельности обеих компаний и формированием вновь созданного юридического лица с новым генеральным директором. Как и в случае с присоединением требует минимум мероприятий, связанных с «бумажной волокитой», отсутствие расчета по долговым обязательствам имуществом организаций, экономию времени до 4 мес. на весь процесс;
• способ ликвидации ООО с долгами через оффшор заключается в проведении реорганизации с участием компании, зарегистрированной за пределами государственных границ. В этом случае используется преимущественное право покупки организации зарубежным инвестором. Практикуется довольно редко, в связи с чем вероятность доказать незаконный умысел в будущем становится ниже, чем в случае с остальными методами альтернативной ликвидации;
• смена состава учредителей через продажу ООО сводится к одному – передача правопреемственности на компанию новому владельцу (одному или нескольким) путем проведения сделки купли-продажи.

В свою очередь предоставление данных по деятельности новой организации и отсутствие задолженностей старой, ежегодная отчетность в налоговую – всё это условия, на которые обращает внимание исполнительный орган для определения степени правомерности сделки, проведенной с ООО.

В каких случаях эти методы могут иметь место без вменения уголовной ответственности:

• если выполнены все правовые нормы с штатом сотрудников;
• внесены взносы в страховые социальные фонды и своевременно предоставлена отчетность в налоговые органы;
• если совокупная задолженность перед кредиторами не превышает 100 тыс. рублей;
• если все кредиторы имеют с организацией согласованность.

Таким образом, расчет с сотрудниками ООО – первое условие, которое необходимо выполнить юридическому лицу в случае желания ликвидировать организацию с имеющимися долгами.

Дело в том что, согласно статье 64 ГК, наемный работник приобретает статус кредитора по истечении 3 месяцев с момента возникновения задолженности по его законной зарплате.

Подсчитывая расход предприятия на данном этапе нужно руководствоваться рядом выплат:

• фактическая заработная плата за весь период задолженности;
• в случае необходимости компенсация основного или дополнительного отпуска;
• выходное пособие по сокращению (три средних оклада).

В случае принудительной ликвидации предприятия задолженность перед штатом ни куда не исчезает. Она будет рассчитана таким же способом, но при этом будет выплачена из тех средств, которые возникнут от продажи имущества ООО на конкурсных торгах.

Если официальное объявление о признании несостоятельности компании не входит в планы учредителей, то в процессе ликвидации организации расчет с сотрудниками избавит от многих рисков, связанных с уголовной ответственностью.

Порядок действий

Когда советом директоров принято самостоятельное и единогласное решение о ликвидации ООО с долгами в рамках законодательства, тем самым исключая риск признания нелегальных манипуляций, предстоит следующий перечень мероприятий:

• сообщение в органы исполнительной власти, то есть налоговую инспекцию;
• оплата услуг официальной прессы, которая размещает публично информацию о прекращении существования ООО («Вестник гос. регистрации», «Коммерсант»);

• уведомление полного совета кредиторов;

• доведение информации до Службы занятости населения, которая также требует актуализации в базе данных информации о рабочих местах;
• один из трудоемких этапов – подготовка отчетности, бухгалтерии для ИФНС, которая (следует иметь в виду) имеет право выехать с проверкой, но не обязана;
• составить промежуточный ликвидный баланс с последующей отправкой в налоговую службу;

• произвести расчет по долговым обязательствам перед государственным бюджетом и партнерами (банки);
• распределение активов ООО между контрагентами согласно устава организации;
• оформление ликвидационного баланса;

• завершающий этап – передача документации на ООО в ИФНС, которая вычеркивает организацию из реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Особенности ликвидации ООО с долгами перед налоговой

Особенность, которая затрудняет выбор пути ликвидации ООО, это многоступенчатость процесса расчета с долгами.

Владельцы организации должны сопоставлять весь объем доступных средств с совокупным объемом долговых обязательств. Его должно хватать на заработную плату сотрудникам и на выходное пособие в первую и вторую очередь.

Таким образом, остаток имеющихся средств должен покрывать размер задолженности перед социальными страховыми фондами и бюджетом (ПФР, ОМС, НДС, НДФЛ), которые идут, согласно статьи 64 ГК РФ, третьей и четвертой очередью.

Однако, относительно налоговых органов существует ограничение. Они не обладают правом препятствовать процессу ликвидации по причине открытой задолженности ООО перед ними.

Согласно статьям 46 и 47 НК ликвидируемому обществу препятствовать нельзя с целью принудительного взыскания долга в ИФНС.

Перед бюджетом

Бюджет занимает также последнюю очередь в случае ликвидации организации с долгами. Обязательства ООО равнозначны перед всеми инстанциями, но существует некоторая система приоритетности. Так, закон ставит бюджетные требования к ООО в такую же зависимость, как и налоговые органы. Что это значит?

Закон РФ осуществляет таким образом гарантии, которые одновременно призваны удовлетворять требованиям кредиторов и сотрудников общества, при этом обеспечивая возможность закрыть действующую организацию добровольно когда ее деятельность перестала иметь прибыль, коммерческую выгоду.

Именно поэтому порядок действий, описанный выше, имеет в своей последовательности составление ликвидного баланса лишь после расчетов со штатом и кредиторами. Промежуточный ликвидный баланс, в свою очередь, включает в себя именно бюджетную задолженность.

Таким образом, смысл заключается в следующем: закрывающийся бизнес обязан рассчитаться с долгами в полном объеме, если остаточные счета позволяют сделать это без распродажи имущества (через банкротство). Задача ИФНС — выяснить наличие умышленного ухода от налогов или отсутствие такового.

Рекомендации экспертов

Относительно альтернативных методов ликвидации ООО стоит сказать, что не каждая компания, занимающаяся сопровождением закрытия юридического лица, объективно и правдиво рекомендует добровольную ликвидацию через устранение задолженности.

Желание владельцев ООО обойти финансовое обременение приводит к экономии, но задачу оставляет нерешенной. Так, ни один из альтернативных методов реорганизации ООО не является ликвидацией юридического лица по определению.

Между тем ни одна юридическая организация не сможет дать абсолютной гарантии того, что ответственность по административной или уголовной статье не наступит в будущем. Корыстный интерес третьей стороны становится более чем очевиден.

Своевременно принятое решение руководителя, который следит за поведением рынка, экономическим климатом, актуальными законодательными актами, и который, «держа руку на пульсе», учитывает размер дохода, расхода, чистой прибыли и ее движение, способен безболезненно выйти из бизнеса.

Ликвидация ООО через оффшор рассматривается тут.

Надо ли сдавать отчетность при ликвидации ООО, рассказывается на этой странице.