Может ли ооо дать займ учредителю

Может ли ооо выдать беспроцентный займ учредителю

Основное условие для такого договора — письменная форма. В соответствии с требованиями ст. 161 ГК РФ сделки, которые совершают между собой физлица и предприятия, должны иметь письменную форму. Отсутствие письменной формы может иметь негативные налоговые последствия, в частности реальность такой сделки придется доказывать в суде.

Существенные условия идентичны стандартному договору займа, регламентированному ст. 807–818 ГК РФ:

• предмет;
• срок действия;
• сумма;
• порядок уплаты процентов;
• цель предоставления.

Цели предоставления и сумма займа учредителю от ООО могут быть любыми. Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора.

Как правило, обеспечивать заем от собственной компании учредителю не требуется, однако закон не запрещает применения обеспечительных мер.

В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 50% и более совместно с аффилированными лицами.

Документальное оформление займа учредителя

Налоговое законодательство (ст. 252 НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами.

Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа.

Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

• график выдачи заемных средств;
• график погашения займа;
• график погашения процентов.

Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение.

Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом. Недопустим возврат имущественного займа денежными средствами (ч. 1 ст. 807 ГК РФ требует возвращать вещи того же рода и качества).

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов.

Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2016 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ).

Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):

Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь.

Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ).

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой. Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

СЛЕДУЕТ УЧЕСТЬ! Договор займа, по которому учредителю переданы денежные средства, считается процентным по общему правилу, если его условия не содержат прямого указания на обратное.

В этом случае начисление процентов производится по ставке рефинансирования, а уплачивать их необходимо каждый месяц в соответствии с требованиями ст. 809 ГК РФ.

Имущественный заем признается беспроцентным по умолчанию, если в договоре не указано иное.

О последних изменениях, произошедших в регулировании договора займа, можно прочитать в нашей статье Изменения в договоре займа с 2018 года.

Налоговые последствия

Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст.

271 НК РФ в конце отчетного периода они подлежат включению в состав налогооблагаемого дохода независимо от порядка их уплаты учредителем, предусмотренного договором.

Облагать их налогом на прибыль следует по ставке 20% для компаний, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).

То есть компании на УСН тоже должны будут обложить полученные проценты налогом по ставке 6% или 15% соответственно, однако обязательства по уплате налога у них не возникнут до момента фактического поступления процентов на счет или в кассу компании.

Займ учредителю от ООО — оформить, беспроцентный, налогообложение 2019

Займ учредителю от ООО – это распространенная на сегодняшний день форма кредитования, которая практикуется крупными бизнес-проектами с целью поддержки начинающих предпринимателей. Принцип такого займа состоит в том, что сотрудник компании может взять в долг со счета предприятия, на котором он работает, определенную сумму денег.

При этом в большинстве случаев условия кредитования будут более лояльными, чем в обычных банках и микрофинансовых организациях. В такой сделке ООО (общество с ограниченной ответственностью) выступает юридическим лицом, физическое лицо в данном случае – работник предприятия. Рассмотрим особенности такого кредита и узнаем, как его можно оформить.

Условия получения

Стоит отметить, что каждая компания предлагает учредителю свои условия, по которым берется ссуда.

В договоре займа указываются следующие параметры кредитования:

Требования

К заемщикам в рамках подобной формы кредитования предъявляются следующие требования:

Кроме вышеприведенных требований, каждая компания имеет право предъявлять свои критерии отбора заемщиков.

Как получить займ учредителю от ООО?

Учредитель является одновременно сотрудником или собственником бизнеса, поэтому взять заем со средств компании законным путем достаточно затруднительно.

При этом есть три легальных способа получить кредитные средства компании:

1. Распределить доли бизнеса (дивиденты) равномерно между всеми участниками компании и забрать свою часть с возможностью возврата;
2. Получить средства под отчет. Стоит учитывать, что при получении кредита таким способом деньги необходимо будет истратить на нужды компании. В дальнейшем оформляется письменный отчет, в котором заемщик детально должен описать, куда были потрачены средства;
3. Оформить официальный договор займа. При этом подается письменный запрос на имя директора компании. Заявка также рассматривается руководителем организации. Он может ее либо одобрить, либо отклонить.

Чтобы не было проблем с законом, получать денежные средства от ООО стоит только одним из вышеприведенных способов.

Налогообложение в 2019 году

Займ учредителю от ООО облагается определенным налогом, его размер зависит от условий кредитования.

Рассмотрим нюансы налогообложения, актуальные в 2019 году:

• Если кредит выдается физическому лицу на беспроцентной основе, это расценивается как получение материальной выгоды человеком. В таком случае, размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет составлять 35%;
• Налог уплачивается после погашения займа в полном размере. При этом сумма НДФЛ удерживается из зарплаты учредителя;
• Возможность не уплачивать налог на доходы физических лиц при беспроцентном займе существует только в том случае, если кредитные средства были потрачены на приобретение недвижимости (и это также подтверждено документально). В остальных ситуациях платится стандартный налог.

При этом срок погашения долга можно постоянно пролонгировать. Это значит, что уплата налогов будет откладываться на неопределенный срок.

Образец договора

При заключении сделки о выдаче ссуде ООО учредителю компании обязательно оформляется письменный договор.

Ознакомиться с образцом данного документа вы можете, перейдя по этой ссылке.

В договоре займа указываются следующие параметры:

• Сумма займа (обычно варьируется от 300 тысяч рублей до 1 миллиона);
• Срок выдачи кредита (как правило, клиенту дается от 10 до 15 лет);
• Условия начисления процентов (заем может быть беспроцентным и с определенной процентной ставкой);
• Порядок погашения (есть ли возможность погашать кредит несколькими платежами, или необходимо внести всю сумму одним платежом);
• Возможность продления срока погашения задолженности.

С договором займа следует ознакомиться заранее, перед его подписанием, иначе в дальнейшем могут возникнуть недоразумения.

Документы

Для получения ссуды от ООО учредителю необходимо предъявить следующие документы:

При этом пакет документов может отличаться в зависимости от специфики компании и от условий кредитования.

Оформление

Рассмотрим подробно этапы оформления и получения средств учредителем от какой-либо компании:

1. Вначале определяется предмет договора (денежные средства или ценные бумаги), если заемщик получает деньги, необходимо определиться с размером займа;
2. Далее составляется письменный договор, в котором прописываются все параметры кредитования. Стоит заметить, что устно заключить подобную сделку не представляется возможным: согласно законодательству, договор будет действителен лишь при письменном оформлении;
3. После составления договора заемщик получает деньги или ценные бумаги в свое распоряжение.

Заключительным этапом сделки является своевременное погашение задолженности.

Погашение кредита

К указанному в договоре займа сроку средства нужно обязательно вернуть заимодателю.

При погашении задолженности необходимо учитывать некоторые нюансы:

• Оплата происходит в кассе либо на расчетный счет компании. При этом в некоторых случаях в договоре указывается, каким образом заемщик должен будет погасить долг;
• Погашение осуществляется на реквизиты компании, которые можно найти в договоре займа;
• Возвращенные заемщиком средства предприятие обязано сдать в банк. Оно не может использовать их для выплаты зарплаты работникам и для погашения своих задолженностей, иначе будут нарушены правила кассовых операций;
• Если собственник компании оформил заем на себя, погашать кредит не обязательно. Но при этом по истечении срока кредитования все равно будет списан налог в размере 35%.

Порядок и каналы погашения задолженности следует оговорить заранее, чтобы избежать недоразумений.

Бухгалтерские проводки

Под бухгалтерской проводкой подразумевается учет любых финансовых изменений на счету компании.

При выдаче займа учредителю важно правильно отразить эту операцию в проводках:

• При выдаче средств заемщику счет дебета отображается под числом 73, кредита – 50;
• При начислении процентов на сумму займа дебет отображается под цифрой 74, кредит – 91.1;
• Погашение долга отображается на дебете под числом 50, на кредите цифрой 73. Под такими же цифрами бухгалтер может увидеть по проводке уплату налогов за выдачу займа учредителю.

Стоит учитывать, что число 73 используется только в том случае, если заемщик является сотрудником компании-заимодателя. Для третьих лиц применяется число 76.

Плюсы и минусы

Такая форма кредитования, как займ учредителю от ООО имеет свои преимущества и недостатки.

Начнем с рассмотрения плюсов:

1. Учредитель может оформить кредит на предприятии без участия банков и микрофинансовых организаций;
2. Сумма займа практически неограниченна: в большинстве случаев человек может взять долг суммой до 1 миллиона рублей;
3. Лояльные процентные ставки и возможность оформить беспроцентный заем;
4. Срок возврата можно продлить;
5. Кредит можно погасить досрочно. При этом дополнительная комиссия с заемщика не взимается.

К отрицательным моментам стоит отнести тот факт, что взять ссуду может лишь участник ООО, при этом стаж пребывания в организации должен быть не менее 5-ти лет. Но если клиент подпадает под все параметры, он может воспользоваться комфортными условиями кредитования.

Как правильно выдать займ сотруднику или учредителю от ООО: условия, договор, налоги

Информация обновлена: 18.10.2019

Человек может взять деньги в долг не только у банка или у микрофинансовой организации, но и у ООО, работником или учредителем которого он является. Такое предложение может быть более выгодным – например, иметь более крупную сумму или низкие проценты. Но оформление такого займа – достаточно сложный процесс, нарушение которого грозит штрафными санкциями.

В этой статье мы расскажем вам подробнее о том, как обществу с ограниченной ответственностью правильно оформить заем своему работнику или учредителю. Вы узнаете, какие законы регулируют эту сферу, как правильно составить договор и как учесть ссуду при уплате налогов.

Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?

Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет.

Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю.

Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.

Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств.

Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным.

От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.

Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.

Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:

Как происходит оформление займа от ООО?

Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.

После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.

При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.

Ранее договор займа от юридического лица физическому считался реальным – вступал в силу после передачи денег заемщику. С июня 2018 года вступили в силу поправки в статью 807 Гражданского кодекса – теперь такой договор считается консенсуальным (действует после его подписания).

Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.

Если заемщик является учредителем и имеет более 50% , то он будет считаться заинтересованным лицом. В таком случае вы должны за 15 дней до заключения договора оповестить о займе остальных участников ООО.

Заем может погашаться как полной суммой в конце срока, так и по частям. Возврат, как и перечисление, может осуществляться наличными или безналичным переводом на расчетный счет ООО. При погашении, как и при выдаче, необходимо правильно указать цель платежа – иначе он не будет считаться возвратом долга.

Как составить договор займа ООО?

Договор составляется на корпоративном бланке компании. В его условия, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, должны быть включены

• Предмет договора – передача заемных средств юридического лица физическому
• Цель, на которую оформляется займ
• Срок действия договора
• Сумма займа
• Порядок погашения и расчета процентов
• Права и обязанности сторон
• Штрафные санкции за неуплату займа
• Порядок разрешения споров

Если в договоре не указан размер процентной ставки, то займ будет считаться по ставке рефинансирования на дату оформления (на начало 2019 года — 7,75%). Тогда в соглашении также необходимо указать сумму к возврату. Если займ выдается без процентов, то это условие также должно быть отражено в договоре.

Примерный образец договора займа

Договор должен быть подписан обеими сторонами сделки. Со стороны займодавца это делает руководитель ООО или, если он же и является заемщиком, уполномоченное лицо. На документе ставится фирменная печать компании.

Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН или ЕНВД, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.

Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:

• Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
• Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
• Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)

Отдельное условие предусмотрено для беспроцентных займов и для ссуд, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования.

При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека.

По этой причине такие займы могут быть невыгоднымм — ставка у НДФЛ выше, чем у налога на прибыль.

Если займ был признан безнадежным или был прощен, то компания обязана уплатить с его суммы НДФЛ по ставке 13%, независимо от процентов.

Вопросы и ответы:

Как ООО может потребовать взыскания непогашенного долга?

Если заемщик не вернул деньги в срок, а заем был правильно оформлен, то вы имеете полное право взыскать неуплаченный долг. Для этого направьте должнику претензию с требованием об уплате. В крайнем случае вы можете потребовать погашение долга через суд. Заем в этом случае передается судебным приставам.

Как часто компания может выдавать займы?

Законы не ограничивают частоту, с которой ООО может выдавать ссуды работникам или учредителям. Однако, если вы будете делать это слишком часто, то вас начнут подозревать в незаконной банковской или микрофинансовой деятельности. Тогда вам может грозить наказание по статье 172 Уголовного кодекса.

Может ли юридическое лицо выдавать работникам и учредителям займы под залог?

Да, вы имеете право потребовать от заемщика предоставления залога – автомобиля, недвижимости или другого ценного имущества. Это условие обязательно должно быть прописано в договоре. Кроме того, необходимо составить отдельный договора залога. При неуплате займа вы имеете право потребовать изъятия заложенного имущества через суд.

В какой валюте может быть выдан заем?

Может ли ООО выдавать займы под материнский капитал?

Согласно действующим законам, выдавать ссуды под семейный капитал имеют право только банки, кредитные кооперативы и организации, которые выдают ипотечные займы. Если вы не относитесь ни к одной из этих категорий, то сделка с привлечением капитала может быть расценена как попытка его обналичить. Подробнее об этом вы можете узнать в нашей статье.

Заключение

Как видно из статьи, оформление займа работнику или учредителю от компании вполне законна и реальна. Однако, люди прибегают к ним из-за сложности процедуры и больших рисков для кредитора.

Но в некоторых ситуациях – например, если учредителю или заемщику срочно требуются деньги на важные расходы – такой заем может быть хорошей альтернативой банковскому кредиту или микрозайму в МФК или МКК.

Государство периодически вводит различные ограничения для займов, которые выдаются организациями, не являющимися кредитными. Связано это с тем, что через такие сделки часто незаконно выводятся наличные средства, в том числе в процессе отмывания денег. Мы будем следить за важными изменениями в этой сфере и сообщать о них в нашей статье.

Итак, любое ООО может выдать своему сотруднику или учрежителю займ — в том числе имущественный, беспроцентный или под залог. Чтобы это сделать, нужно:

• Согласовать условия с заемщиком
• Получить одобрение от учредителей ООО
• Правильно составить договор,в котором нужно прописать все условия
• Составить кассовый ордер, платежное поручение или накладную для передачи займа (в зависимости от способа выдачи)
• Проследить за погашением долга в срок
• Отразить займ в бухгалтертерской отчетности
• Уплатить налоги с процентов по займу

Правильно оформленный займ поможет вам не только избежать проблем с налоговой, но и добиться его погашения, если заемщик допустит просрочку.

Как получить заем учредителю от ооо (нюансы)

На дату возврата займа в бух. То это будет расходный кассовый ордер. Как получить займ учредителю от ООО. При выдаче беспроцентного займа налогообложению НДФЛ подлежит материальная выгода учредителя в виде неуплаченных процентов. То нужно было гасить задолженность. И как ее следует оформлять. Если сумма кредита включает НДС. Можно взять средства в подотчет.

отражена сумма предоставленного займа. Компания может дать в долг запрашиваемую сумму. Внесение беспроцентного займа от учредителя ООО. Примечание Читайте подробнее ЗАЙМ. Когда выдаётся займ учредителю от ООО. выдача денег под отчёт. На срок 11 месяцев. Документ формирует проводку Дт 50. Налогообложение займа учредителя в организациях.

В Данная операция в бухгалтерском учете отражается следующими проводками Интересно

Напоминалка выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом. Который не является сотрудником. Условия выдачи и график возврата Бухгалтерские проводки. А при выдаче процентного. А не выдавать ему заём. Чтобы взять заем у учредителя.

Такая сделка оформляется в несколько этапов. Займ возвращен досрочно с уплатой процентов за пользование ден. Учредитель имеет право попросить беспроцентный заем у своей компании. Начисление процентов по займу отражается проводкой Дебет 91 Кредит 66 67. Бухгалтерский учет займа с проводками.

Учредитель он же директор возвращал займ частями.

Займы от учредителя/учредителю проводки

У Важно наличная выручка за товары. Физическое лицо является учредителем ООО Альфа и владеет 100% уставного капитала общества. Бухгалтер ООО Юпитер сделает проводку ДЕБЕТ 58 субсчет Предоставленные займы КРЕДИТ 51. 3 на сумму полученного займа. Согласно статье 807 Гражданского кодекса.

Учет займов от учредителей Суслова Ю

При выдаче займа обязательно составьте первичный документ. Если он беспроцентный отражается проводкой Реорганизация учредителя ООО пошаговая инструкция. Важно правильно провести ссуду по бухгалтерии. А потом возврат займа. Для начала нужно внимательно разобраться.

Беспроцентный заем организация обычно получает от своих учредителей. На основании решения учредителей заключается договор о выдаче денежных средств. На дату выдачи займа. Если Вам например. ООО Магнолия получило от своего учредителя по договору займа сумму в рублях.

Такая помощь может быть оказана в следующих формах А учредитель предоставляет займ организации

Как получить заем учредителю от ООО нюансы?

Если деньги выданы через кассу. Формы реорганизации юридического лица. Особенности договора займа учредителю от ООО. Поэтому если была задолженность перед учредителем. Что такое бухгалтерская проводка.

Однако вид займодавца на порядок учета расчетов по беспроцентному займу не влияет. Если учредитель является работником организации. Бухгалтер ООО Юпитер сделает проводку ДЕБЕТ 58 субсчет Предоставленные займы КРЕДИТ 51 300 000 руб. Как займ между Вами и Вашей организацией.

Эквивалентную 10 000 евро. Например на 5 лет. Что в обратной ситуации. Выдаётся только определённые цели. Физическое лицо предоставило обществу денежный заем в размере 100 000 руб. Мы добавляем новую статью Заем от учредителя. Погашение займа проводится обратными проводками.

Б учредитель вносит вклад в имущество организации возможно только в ООО

Другие страницы: 509, 394, 392, 466, 476, 567,

Как получить займ учредителю от ООО

При выборе валюты сделки рекомендуется остановиться на рублях. Причина в том, что колебания курса доллара (евро) может породить материальную выгоду, а вместе с ней и налоговую волокиту. Но в любом случае иностранная валюта может быть использована также.

Сумма, данная под отчет, должна быть истрачена исключительно на нужды ООО и только на ограниченный срок. По итогам этого срока нужно отчитаться, куда пошли деньги, предоставив чеки, квитанции или акты выполненных работ с учетом требования о целевом использовании.

Выдача беспроцентного займа учредителю от ООО: правила оформления и последствия

При оформлении проводки беспроцентного займа от учредителя, записи о расходе средств заносятся на 76 дебетовый субсчёт «Расчёты по предоставленным займам». Проводка выглядит следующим образом: КРЕДИТ 50 (51) — выданы денежные средства в качестве займа учредителю ООО.

В случае выдачи денежных средств через кассу предприятия, подтверждающим документом будет служить расходный кассовый ордер. При перечислении средств на расчётный счёт можно использовать договор и банковскую выписку. Проводки выдачи займа учредителю ООО оформляются в книге бухгалтерского учёта.

Как происходит выдача займа учредителю ООО

Выдача займа учредителю ООО от фирмы

Выдача займа учредителю от организации вполне допустима. На данную сделку распространяются общие положения ГК РФ, регламентирующие порядок заключения договора займа. Прочитав статью, читатель узнает, каким образом ООО может выдать заем учредителю, какие налоговые последствия ожидают как учредителя, получившего ссуду, так и организацию, ее выдавшую.

О ситуации, в которой ооо дает заем учредителю

Заем учредителю предполагает заключение договора, на основании которого ООО передает денежные средства на определенный промежуток времени участнику организации, на которого возлагается обязанность возвратить полученное с процентами, либо без.

Заключение сделки регламентировано:

1. Главой 42 ГК РФ (параграф 1).
2. ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 № 14.
3. НК РФ, который определяет порядок налогообложения денежных средств, передаваемых по договору займа.

Необходимо отметить, что заем может предоставляться участнику не только ООО, но и организациям иных организационно-правовых форм, например, ПАО, и т.д. Передаваться могут и вещи, но не любые, а лишь те, которые объединены едиными родовыми признаками, например, кирпичи, компьютеры, и т.д.

Сделка является реальной, то есть договор считается заключенным с момента получения заемщиком денежных средств по договору. Подробнее о реальных и консенсуальных договорах можно прочитать в нашей тематической статье.

Однако важно обратить внимание, что с 01 июня 2018 года действуют новые правила, согласно которым в случае, когда заем дает организация, договор считается не реальным, а консенсуальным, т.е. действует с момента подписания соглашения.

В этом случае, даже если денежные средства не были переданы, заемщик имеет право требования к ООО о выдаче ему денежных средств при наличии договора.

Как правило, заем учредителем у фирмы оформляется в случае, когда организация имеет средства, и ее участники голосуют за выделение этих средств для целей предоставления одному из них денег в долг. Однако некоторые используют рассматриваемый правовой механизм с целью вывода денег из ООО (их обналичивания).

Форма договора предоставления займа учредителю от организации и порядок его заключения

Займодавец по сделке – это организация, а получатель займа – физическое лицо, участник компании, либо юридическое лицо, которое выступает участником ООО.

Во всех случаях требуется заключение соглашения в письменном виде, в силу требований ст. 808 ГК РФ. В случае, когда форма сделки не соблюдена, если возникнут противоречия по ее исполнению, придется доказывать факт ее заключения.

При этом ссылаться на свидетельские показания будет нельзя в силу требований ст. 162 ГК РФ.

Еще одна важная особенность, на которую следует обратить внимание – это доля участника, который берет заем. Если она больше чем ½, то в силу п. 1 ст. 45 ФЗ № 14 такой участник признается контролирующим лицом. Договор с таким лицом признается сделкой с заинтересованностью.

Данный вид сделок характеризует особенность, которая выражается в том, что за 2 недели до заключения сделки необходимо извещение остальных участников ООО об этом.

Достаточно простого уведомления, поскольку согласия на совершение сделки от других участников получено быть не должно.

Существенные условия договора

Существенные условия любой сделки – это те обстоятельства, которые обязательно необходимо согласовать. В силу требований п. 1 ст.

432 ГК РФ по договору займа согласуется исключительно его предмет, то есть непосредственная выдача денежных средств от заемщика учредителю.

Исходя из этого, чтобы существенные условия были согласованы, требуется:

1. Оговорить, в каком объеме передаются денежные средства (например, 100 000 рублей).
2. Указать, что денежные средства подлежат возврату в определенный срок.

Договор может быть как возмездным, так и безвозмездным. При этом, условие о размере процентов можно оговорить в соглашении, либо не оговаривать вовсе. Если это условие не оговорено, то на основании п. 1 ст. 809 ГК РФ процент определяется размером ключевой ставки ЦБ РФ.

Если предполагается, что заем будет безвозмездным, т.е. заемщик не обязан выплачивать проценты по сделке, то необходимо прямо указать на это обстоятельство в договоре. В противном случае, заем будет считаться возмездным со всеми вытекающими последствиями в виде обязанности участника уплатить проценты за пользование заемными средствами.

Важно обратить внимание на то, что ФЗ от 26.07.2017 № 212 внес изменения в порядок определения размера процентов по договору займа с 01 июня 2018 года. Общий размер процентов не может превышать больше чем в двукратном размере общую сумму займа. В противном случае, он будет снижен судом, если возникнет спор.

Порядок передачи денежных средств по договору: как выдать заем учредителю от ООО?

Передавать деньги можно различными способами, с учетом того, что участниками соглашения является организация и ее участник.

Во-первых, есть возможность выдачи займа учредителю наличными, однако для этого потребуется кассовая операция. Необходимо заполнить приходно-расходный кассовый ордер (форма КО-1). При этом, в силу требований п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, денежные средства выдаются по РКО только в том случае, если они поступают в кассу с расчетного счета.