+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на имущество ооо на осно

Содержание

Общая система налогообложения без НДС

Налог на имущество ооо на осно

Статья акутальна на: Декабрь 2019 г.

В налоговом кодексе нет такого понятия как «общая система налогообложения», в отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена отдельная глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом.

Под ОСН понимают совокупность федеральных и региональных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц.

Эти налоги устанавливаются по умолчанию с момента регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, в связи с чем, нет необходимости подавать какие-либо уведомления в налоговый орган. Именно поэтому принято называть такую систему налогообложения — общей. Общий режим налогообложения наиболее сложный для малого и среднего бизнеса.

На общем режиме налогообложения исчисляются и уплачиваются следующие основные налоги:

Юридическое лицо

Индивидуальный предприниматель

Налог на добавленную стоимость (НДС)

  • объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг);
  • налоговая ставка — 0, 10, 18 % в зависимости от категории товара и операции. Налогоплательщик уменьшает размер НДС на сумму налоговых вычетов;
  • налоговый период — квартал;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты НДС:

за I квартал — до 25 апреля 2019 г.;

за II квартал — до 25 июля 2019 г.;

за III квартал — до 25 октября 2019 г.;

за год — до 25 марта 2020 г.

Налог на прибыль организаций

  • объект налогообложения — прибыль;
  • налоговая ставка – 20 %, за исключением некоторых случаев. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль организаций:

за I квартал — до 28 апреля 2019 г.;

за II квартал — до 28 июля 2019 г.;

за III квартал — до 28 октября 2019 г.;

за год — до 28 марта 2020 г.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  • объект налогообложения — разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами;
  • налоговая ставка – 13 %;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации
  • предоставление налоговой декларации (3-НДФЛ) – не позднее 30 апреля 2019 г, при этом налогоплательщик также обязан в 5-ти дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов представить декларацию о предполагаемом доходе (4-НДФЛ). Исходя из 4-НДФЛ, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений.

Это важно знать:  Какие налоги не платят инвалиды 1 и 2 группы

Налог на имущество организаций

  • объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество организации (основные средства);
  • налоговая ставка – 1 %, для с/х производителей — 0,5 %;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога

за I квартал — до 30 апреля 2019 г.;за II квартал — до 30 июля 2019 г.;за III квартал — до 30 октября 2019 г.;за год — до 30 марта 2020 г.Налог на имущество физических лиц (НДФЛ)

  • Объектом налогообложения является недвижимое имущество;
  • Налоговая база определяется исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества, а налог уплачивается в установленном НК РФ размере, с учетом налоговых льгот, при их наличии;
  • срок уплаты налога за прошлый год — до 1 октября 2019 г.

Примерный расчет налогов при общем режиме налогообложения для юридического лица:

Расчет налога на прибыль организаций:

при расчете налога на прибыль налоговая база рассчитывается без НДС, таким образом:

Примерный расчет налогов при общем режиме налогообложения для ИП:

Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ):

при расчете НДФЛ налоговая база рассчитывается без НДС, таким образом:

413100, Саратовская область, г. Энгельс, пл. Свободы, 20, оф. 201
410031, Саратовская область, г. Саратов, ул. Московская, 51

Общая система налогообложения для ООО

ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Это важно знать:  Какие налоги платят СНТ в 2020 году

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчеты ООО на ОСНО в 2019 году

Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

Отчетность ООО на ОСНО

Налоговый платеж (отчет)ПериодичностьСроки предоставления отчетности

Квартальные — до 28 числа следующего месяцаПо итогам года — до 28 марта

Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталомГодовая — до 1 марта будущего года

На бумаге — до 20 числаВ электронной форме — до 25 числа следующего месяца

Бухгалтерская отчетностьЕжегодноДо 31 марта будущего года
Налог на прибыльЕжеквартально
НДСЕжеквартальноДо 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налог на имуществоЕжеквартально (если предусмотрено регионом)
Земельный налогЕжегодноДо 1 февраля следующего года
Транспортный налогЕжегодноДо 1 февраля следующего года
Отчетность по работникам
2-НДФЛЕжегодноДо 1 апреля будущего года
6-НДФЛЕжеквартальноДо конца следующего месяца
Расчет по страховым взносамЕжеквартальноДо 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФССЕжеквартально
СЗВ-МЕжемесячноДо 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта будущего года

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:

Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.

Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:

Как организации (ИП) на ОСНО не платить НДС

Если выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб., то компания (ИП) имеет право на освобождение от уплаты НДС.

Если выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб., то компания (ИП) имеет право на освобождение от уплаты НДС.

Причем в расчет следует включить только выручку от операций, облагаемых НДС. Поступления, необлагаемые НДС, в расчете не участвуют (постановлении Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12).

Источник: https://realty-konsult.ru/nalogi/obshhaja-sistema-nalogooblozhenija-bez-nds.html

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Налог на имущество ооо на осно

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций20%Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетнымОрганизации
НДФЛ13%, 30%Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октябряНалог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетнымИП
НДС0%, 10%, 20%Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталомОрганизации и ИП
Налог на имущество организацийне > 2,2% (устанавливаются местными властями)Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФОрганизации
Налог на имущество физических лицот 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетнымИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2020 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Налог на имущество при ОСНО — Контур.Бухгалтерия

Налог на имущество ооо на осно

Организации на общем налоговом режиме ежегодно платят налог на имущество. Он относится к региональным, поэтому полностью отправляется в казну местного бюджета. Порядок уплаты и расчета платежа установлен главой 30 НК РФ, а с 2019 года в ней появятся обновления. В статье расскажем, как считать и платить налог на имущество в 2019 году.

Кто и с каких объектов платит налог на имущество

Если вы владеете имуществом, которое упомянуто в статье 374 НК РФ, вы — плательщик налога на имущество. В 2018 году отечественные компании платили налог с движимого и недвижимого имущества, которое учтено как основное средство на балансе. Даже если оно передано во временное владение, распоряжение и пользование или получено по договору концессии.

Важно! С 1.01.2019 движимое имущество полностью освобождено от налогообложения.

Список имущества, которое освобождено от налога, дан в статье 374 НК РФ:

  • участки земли, водные объекты и природные ресурсы;
  • памятники и культурные объекты;
  • ядерные установки и оборудование для хранения радиоактивных материалов;
  • ледоколы, суда с ядерными установками и атомно-технологическим обслуживанием, корабли, зарегистрированные в реестре судов;
  • космические объекты;
  • основные средства первой и второй амортизационной группы.

Региональные власти вправе ввести льготы по налогу. Чтобы узнать, какие льготы у вас действуют, зайдите в сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберите субъект РФ и Муниципальное образование. Сервис выдаст вам актуальную версию закона.

Как рассчитать налоговую базу

Налоговая база — это величина для расчета налога: база умножается на налоговую ставку. По налогу на имущество есть два варианта налоговой базы.

Кадастровая стоимость (КС) — для имущества, указанного в статье 378.2 НК РФ:

  • торговые комплексы и центры, административные и деловые центры;
  • нежилые помещения с офисами, магазинами, кафе и объектами бытового обслуживания;
  • недвижимость иностранных организаций, если они не работают через официальное представительство;
  • жилые дома и помещения, не учтенные на балансе как основное средство.
  • Рассчитывайте налог по кадастровой стоимости, если ваш регион принял закон об этом. Должны соблюдаться условия:
  • ваша недвижимость располагается в регионе; 
  • официально определена кадастровая стоимость объектов.

Среднегодовая стоимость имущества — для остальных видов имущества. Среднегодовую стоимость рассчитывают по формуле:

Среднегодовая стоимость = ⅀ ОС: (число месяцев в периоде + 1)Здесь ⅀ ОС — сумма величин остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода.

Пример: ООО «Альфа» владеет фасовочной лентой первоначальной стоимостью 440 000 рублей.

Дата Остаточная стоимость, рублей
1 января440 000
1 февраля430 000
1 марта420 000
1 апреля410 000
1 мая400 000
1 июня390 000
1 июля380 000
1 августа370 000
1 сентября360 000
1 октября350 000
1 ноября340 000
1 декабря330 000
31 декабря320 000

Среднегодовая стоимость ленты = (440 000 + 430 000 + … + 320 000): (12 месяцев + 1) = 380 000 рублей.

В какие сроки и по каким ставкам платить налог организациям на осно

Ставку налога устанавливают регионы: это может быть единая ставка или дифференцированные ставки в зависимости от категории налогоплательщика и вида имущества. Для ставки предусмотрены лимиты — не более 2,2%, если статья 380 НК РФ не устанавливает другое ограничение. 

Для объектов недвижимости, которые оценены по кадастровой стоимости, действуют ставки региона. В 2018 и 2019 году лимит для ставки налога — 2%.

Важно! Если регион не установил свои ставки по налогу — руководствуемся Налоговым кодексом. 

Налоговый период по платежу для всех одинаковый — 1 год. Декларацию за год нужно сдать до 30 марта (в 2019 — до 1 апреля). Сроки для авансовых платежей и ежеквартальных расчетов тоже устанавливают регионы. Крайний день прописан в ст. 386 НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно! В вашем регионе может не быть разделения на отчетные периоды, тогда сдавайте отчетность и платите налог раз в год.

Как рассчитать сумму налога к уплате

По кадастровой стоимости

Если вы платите налог по кадастровой стоимости, сначала запросите стоимость объекта недвижимости на 1 января отчетного года в отделении Росреестра.

Если вы владеете помещением, а в Росреестре вам дали информацию только по стоимости здания, рассчитайте кадастровую стоимость помещения как долю от всего здания по площади.

Еще вам понадобится коэффициент (К)  — отношение месяцев владения (полных и неполных) к числу месяцев в отчетном периоде. Скажем, вы владели помещением с мая по конец года, тогда К = 8/12. Теперь рассчитайте сумму налога:

Сумма налога = Кадастровая стоимость × Ставка налога × К

Пример. ООО «Очкарик» владеет помещением в административном здании. Кадастровая стоимость помещения не определена, но известно, что она занимает ¼ площади здания. Согласно справке Росреестра кадастровая стоимость здания на 1.01.2018 — 23 млн. рублей.

Кадастровая стоимость помещения = 23 млн. рублей / 4 = 5 750 тыс. рублей.

Сумма налога за год — 5 750 тыс. рублей × 2,2% = 126 500 рублей.

Авансовые платежи составят — 126 500: 4 = 31 625 рублей в квартал.

По среднегодовой стоимости

Сумма налога рассчитывается исходя из остаточной стоимости имущества. Ежеквартально нужно платить авансовые платежи. Разберем расчет налога по среднегодовой стоимости на примере.

Пример. ООО «Альфа» владеет фасовочной лентой первоначальной стоимостью 440 000 рублей. Среднегодовая стоимость ленты (мы рассчитали выше) составила 380 000 рублей.

Сумма налога к уплате — 380 000 рублей × 2,2% = 8 360 рублей.

Рассчитаем авансовые платежи по налогу:

1 квартал:

  • Налоговая база = (440 000 + 430 000 + 420 000 + 410 000): (3+1) = 425 000 рублей.
  • Авансовый платеж = 425 000 × 2,2%: 4 = 2 337,5 рубля.

2 квартал:

  • Налоговая база = (440 000 + 430 000 + … + 390 000 + 380 000): (6+1) = 410 000 рублей.
  • Авансовый платеж = 410 000 × 2,2%: 4 = 2 255 рублей.

3 квартал:

  • Налоговая база = (440 000 + 430 000 + … + 360 000 + 350 000): (9+1) = 395 000 рублей.
  • Авансовый платеж = 395 000 × 2,2%: 4 = 2172,5 рубля.

Итоговый платеж:

Доплата = 8 360 − 2 337,5 − 2 255 − 2 172,5 = 1 595 рублей.

Отчетность по налогу

Плательщики налога должны регулярно сдавать отчетность:

  • налоговые расчеты по авансовым платежам — 30 дней после отчетного периода;
  • декларация по налогу на имущество — до 30 марта следующего года.

Если региональные власти не установили авансовые платежи и отчетные периоды, вам нужно сдавать только декларацию.

Место сдачи отчетности зависит от местонахождения имущества:

Где находится имущество Куда сдавать отчетность
По месту нахождения организацииВ ИФНС по месту учета
По месту нахождения обособленного подразделенияВ ИФНС по месту учета подразделения
В ином местеВ ИФНС по месту нахождения имущества

Скачать: Формы расчета по авансовым платежам и налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Елизавета Кобрина

Налоговое законодательство часто обновляется. Налог на имущество в 2020 году не стал исключением. Расскажем, какие появились нововведения и как рассчитать налог на имущество.

Статистическая форма 57-Т — это отчет, который раз в два года передается в органы статистики. В нем передают сведения о зарплате работников с указанием должностей и профессий. В отчет попадают данные только за один месяц.

1-ТОРГ — одна из годовых статистических форм. В ней раскрывается информация о годовом обороте по розничной и оптовой торговле. На первый взгляд форма очень большая, но все очень просто. Расскажем, кто, как и в какие сроки заполняет и сдает 1-ТОРГ.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/573-nalog-na-imushchestvo-pri-osno

Общий режим налогообложения для ООО

Налог на имущество ооо на осно

Общий режим налогообложения (ОСНО) для ООО — это наиболее распространенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Разберемся, каковы ее особенности, какие налоги уплачивает и какую отчетность сдает ООО на ОСНО. Также расскажем, что необходимо для регистрации общества на обычной системе налогообложения и как вернуться к ее применению после спецрежима.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Общая система налогообложения

Налог на имущество ооо на осно

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) — самый сложный режим, который обычно выбирают только крупные и средние предприятия. Он требует оформления множества деклараций, полного ведения бухгалтерской и налоговой отчетности. По возможности все юридические лица и ИП стараются перейти на специальную льготную схему налогообложения.

Организация, работающая на общей системе, обязана знать и соблюдать множество правил, регулярно перечислять в государственную казну несколько видов налоговых и других обязательных взносов.

Давайте рассмотрим особенности, преимущества и недостатки общей системы, ее отличия от других схем, а также сделаем вывод, в каких случаях целесообразно переходить на данный режим.

Если вы хотите разобраться в сложном ведении отчетности на ОСНО, максимально снизить вероятность штрафов и санкций, запишитесь на консультацию к опытному специалисту:

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 48 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Особенности, преимущества и недостатки

Общая система налогообложения — режим, характеризующийся наибольшим объемом бухгалтерской отчетности и налоговых платежей.

Все вновь зарегистрированные ИП (индивидуальные предприниматели) и юридические лица автоматически работают по данной схеме, если не подадут заявление о переходе на специальный режим — УСН (упрощенная схема налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), патент или единый сельскохозяйственный налог.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Применять стандартную систему налогообложения выгодно, если:

  • подавляющее большинство поставщиков, партнеров и контрагентов работают на аналогичном режиме налогообложения с НДС;
  • производится импорт продукции на российскую территорию. В этом случае на ОСНО уплаченный НДС уменьшает налогооблагаемую базу;
  • главная сфера деятельности относится к оптовой торговле;
  • организация включена в льготный список по НДС (учреждение образования, здравоохранения).

Если юридическое лицо на общей системе налогообложения приостановило работу на длительный отрезок времени и подтвердило бухгалтерской отчетностью этот факт, ему не потребуется перечислять налоги за этот период.

Чаще всего такая ситуация возникает во время реконструкции производства, глобального ремонта здания, перепрофилирования организации.

В отличие от стандартной схемы, юридические лица на упрощенном режиме налогообложения обязаны оплачивать страховые взносы, даже если за отчетный период не вели деятельности и не получили прибыль.

Другие преимущества общей системы налогообложения:

  • отсутствие лимитов по количеству сотрудников, стоимости активов и объему доходов;
  • возможность свободно открывать неограниченное число офисов, представительств и филиалов;
  • крупные компании — плательщики НДС — предпочитают выбирать в качестве контрагента юридических лиц на ОСНО;
  • НДС, уплаченный при импорте продукции, можно включить в перечень расходов при определении налогооблагаемой базы;
  • для учреждений здравоохранения и образования налоговая ставка на ОСНО равна 0%.

На ОСНО отсутствуют лимиты по количеству сотрудников, ограничения на виды деятельности и объем доходов. Данный режим налогообложения — выбор крупных корпораций, которые работают с компаниями-плательщиками НДС (налога на добавленную стоимость).

Минусы данного типа налогообложения:

  • высокий объем бухгалтерской и налоговой отчетности;
  • большое число налоговых платежей и других обязательных взносов;
  • необходимость оформления множества деклараций;
  • дополнительные расходы на оплату труда бухгалтера или целого отдела;
  • высокая налоговая ставка, по сравнению с другими режимами налогообложения.

Стандартную схему налогообложения можно совмещать с ЕНВД и патентным режимом, которые применимы только для отдельных видов деятельности. Ее нельзя комбинировать с УСН и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Вести учет расходов и доходов для каждого режима налогообложения необходимо отдельно.

Перечень налогов на общей системе налогообложения для юридических лиц

Перечень налогов на ОСНО определяется видом деятельности. Для юридических лиц обязательными платежами считаются НДС, налог на имущество и на прибыль предприятия.

НДС — налог, который перечисляет компания при реализации услуг и товаров. Оплаченную сумму включают в перечень расходов для уменьшения налогооблагаемой базы.

В зависимости от региона, типа продукции, вида деятельности ставка составляет 0%, 10% или 20%. Для большинства типов продукции ее размер равен 20%.

Меньшее значение устанавливается для льготных категорий товаров и услуг, список которых приведен в статье 164 НК РФ (Налогового кодекса России).

База для расчета налога на прибыль — чистая прибыль организации. Для ее определения следует вычесть из дохода расходы на предпринимательскую деятельность. Ставка составляет 20%, из которых 2% перечисляются в федеральную казну, а 18% — в региональный бюджет.

Ставка по налогу на имущество зависит от региона и категории недвижимости. Ее предельное верхнее значение — 2,2%. Чтобы рассчитать базу необходимо взять среднегодовую стоимость всех объектов, зарегистрированных на балансе организации.

Такие же взносы и условия расчета действуют для земельного налога. Региональные власти могут уменьшать его размер для льготных категорий.

Если юридическое лицо работает на специальном режиме налогообложения, налог на имущество начисляется только на недвижимость, которая оценивается по кадастровой стоимости.

Перечень налогов на общей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей

ИП на традиционной системе налогообложения должны регулярно перечислять следующие типы налогов — НДС, НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налог на недвижимость и другое имущество, которое используется для получения дохода.

Ставка налога на недвижимость не превышает 2,2% и может быть уменьшена региональными органами власти. Стандартный размер НДФЛ — 13%. Налогооблагаемую базу можно сократить на сумму подтвержденных расходов. Налоговый кодекс определяет список операций и товаров, которые можно включить в данный перечень.

Другие налоговые платежи и взносы

Если юридическое лицо работает по общей системе налогообложения и имеет в штате наемных сотрудников, у него возникает обязанность удерживать с заработной платы работников подоходный налог по ставке 13%. Также необходимо перечислять из бюджета фирмы обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.

При наличии вредных и опасных условий труда, выявленных в ходе СОУТ (специальной оценки условий труда), у работодателя на общей системе появляется обязанность по перечислению дополнительных взносов в Фонд социального страхования по ставке 3,1–11,4%. К таким факторам относится недостаточное освещение рабочего места, высокий уровень шума и вибрации, превышение ионизирующего излучения, повышенная концентрация пыли и химических веществ в воздухе.

Если деятельность фирмы, работающей на стандартной системе налогообложения, связана с подакцизными товарами (топливо, табак, алкоголь), предприниматель обязан уплачивать дополнительные взносы. В статье 181 НК РФ обозначен список продукции и налоговая ставка на конкретные позиции товаров.

Кроме федеральных взносов, компании на общей схеме налогообложения перечисляют обязательные платежи в региональные и местные бюджеты. Это может быть транспортный налог, взносы за эксплуатацию водных и земельных ресурсов, добычу полезных ископаемых.

Окончательный перечень налогов определяется деятельностью предприятия.

Бухгалтерская отчетность на общей системе налогообложения

Объем бухгалтерской и налоговой отчетности для предприятия на общей схеме налогообложения зависит от размера организации.

Крупные и средние фирмы должны вести и предоставлять для проверок полный набор документов: справки о финансовых операциях, передвижении денежных средств, изменении капитала, балансе, пояснения к обозначенным отчетам.

Общая схема налогообложения в данном случае предполагает сдачу бухгалтерской отчетности один раз в 12 месяцев в два контролирующих органа — в службу государственной статистики и в налоговую инспекцию.

Для организации малого масштаба, работающей по традиционной системе налогообложения, допустим упрощенный вариант бухгалтерской отчетности. Он состоит из баланса и документа о финансовых результатах.

К субъектам малого предпринимательства относятся фирмы, годовой доход которых ниже 800 миллионов рублей, а в штате зарегистрировано не более 100 сотрудников. Некоммерческие организации на общей схеме налогообложения также могут вести упрощенный вариант бухгалтерской отчетности.

Кроме баланса, они должны предоставить информацию о целевом расходе денежных средств и пояснения к обозначенным документам.

Источники:

О подоходном налоге

О налоге на прибыль организаций

О налоге на добавленную стоимость

Перечень подакцизных товаров

О водном налоге

О налоге на добычу полезных ископаемых

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/obshchaya-sistema-nalogooblojeniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.