Просроченная кредиторская задолженность это сколько месяцев

Просроченная кредиторская задолженность

На сегодняшний день просроченная кредиторская задолженность – это проблема, с которой сталкиваются самые разные организации. В нашей статье мы расскажем вам о том, просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев, а также о том, что вообще представляет собой данный долг.

Что такое просроченная кредиторская задолженность

Под данным термином подразумевают долг, не закрытый в обозначенный по соглашению период времени. Допустим, если одним участником финансовых правоотношений был реализован какой-то товар иному субъекту (или если была оказана определенная услуга).

Кредиторская задолженность наступает при не оплате в определенные временные рамки

Отношения подобного рода, связанные с финансами, контролируются специальным соглашением. В соглашении в обязательном порядке должен быть прописан временной период, в течение которого товар либо услугу необходимо оплатить.

Тот, кто покупает, при подписании этого соглашения обязуется исполнять все его требования. Другими словами, он обязуется оплатить в строго обозначенные временные рамки. Если он нарушает данное слово, считается, что долг просрочен.

Как показывает практика учреждений коммерческого типа, на сегодняшний день такое встречается сплошь и рядом.

Какой кредиторский долг является просроченным

Рассматриваемый нами долг становится просроченным на следующие сутки после завершения дня оплаты, отраженного в соглашении. Теперь у кредитора есть право отстаивать и защищать свои законные права. Он может подать в судебную инстанцию соответствующее заявление. задача – взыскать с заемщика требуемые финансы.

Для принятия судебной инстанцией заявления к рассмотрению, кредитор должен приложить все существующие объяснительные документы. Допустим, это может быть подписанное участниками соглашение.

Оно обязательно должно содержать размер суммы, которая должна быть выплачена покупателем. Прописывается и временной интервал для оплаты.

Соглашение с заемщиком – это реальное подтверждение того, что кредитор и должник взаимодействовали на финансовой основе.

Какими нюансами обладает работа с просроченным кредиторским долгом

Говоря о нюансах, стоит отметить следующие моменты:

1. Если учреждение становилось должником по причине просроченного кредиторского долга, этот момент оказывал отрицательное влияние на определение его финансовой состоятельности. Если руководитель этого учреждения постоянно не платит по взятым на себя кредитным обязательствам, возможно его привлечение к уголовной ответственности. Как все прекрасно понимают, вряд ли у такого предприятия потом будет шанс найти нормальных, добросовестных партнеров – ни одна организация не захочет связываться с тем, у кого так серьезно пострадала репутация.
2. Большинство крупных компаний к вопросу своевременного исполнения кредиторских обязательств относится принципиально. Проблема заключается в следующем: если задолженность не погашается в заранее обозначенные временные рамки (те, которые были прописаны в соглашении), учреждению вполне себе может грозить дефолт (банкротство).
3. Некоторым специалистам – бухгалтерам банально некогда вспомнить о том, что просроченный долг – это еще один потенциальный источник дополнительного получения прибыли. Как правило, руководство фирмы и ее главный бухгалтер всегда отслеживают наличие и размер дебиторского долга – и не вспоминают о долге кредиторском. Для его выявления бухгалтерские счета должны вовремя проходить инвентаризационный процесс.

Важно контролировать кредиторскую задолженность

Каким бывает рассматриваемый нами долг

Бухгалтера подразделяют рассматриваемую задолженность на такие разновидности:

1. Перед сотрудниками учреждения – вариант, при котором не было выплаты, положенной по закону заработной платы.
2. Перед налоговыми инстанциями.
3. Перед тем, кто осуществляет поставку.
4. Другие долги по выплатам.

Просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев

Любой долг по временным рамкам может быть подразделен только на такие типы, как:

Текущий долг – это такое обязательство по долгам, при котором временной период выплаты по нему еще не является наступившим.

Просроченный долг – это долг, образующийся по причине невозврата денег в обозначенный соглашением период времени. Другими словами, это такой долг, время исполнения которого уже наступило (но обязательства так и не были выполнены).

Обнаружение кредиторского долга

Когда инвентаризуют счета компании, всегда появляется размер кредиторского долга.

Как гласят правила, прописанные в бухгалтерском учете, проведение инвентаризации в обязательном порядке должно осуществляться ежеквартально. Но далеко не каждый отдел придерживается такого распорядка.

Главное – проводить эту процедуру хотя бы один раз в течение года. Лучше делать все до ежегодного бухгалтерского отчета.

Все итоги осуществленного инвентаризационного процесса в обязательном порядке отражаются в соответствующем документе (речь идет о специальном акте).

Какие бывают виды кредиторской задолженности

Обратите внимание на следующий важный момент: если проверка осуществляется всего один раз в год, временной период кредиторского долга будет пропущен с большей вероятностью. Поэтому лучше все делать своевременно – другими словами, по кварталам – как и положено. И тогда никаких сложностей не будет.

ошибка, совершаемая многими – это когда закрытие данного вопроса оставляют «на после». Цель – уклониться от уплаты налогов. Но такой вариант крайне невыгоден руководству компании. На сегодняшний день налоговым инстанциям уже отлично известен и этот вид уклонения от уплаты обязательных платежей.

Так что схема «не прокатит», а лишь приведет к серьезным для самой компании, и ее руководства последствиям. Поэтому лучше все делать в рамках закона, и не добавлять себе и предприятию лишних проблем и разбирательств с органами власти. Именно об этом и должен помнить любой работающий в крупной организации бухгалтер.

Другими словами, самый оптимальный вариант – это подход, при котором возможно не просто выявление, но и избежание неумышленного списания кредиторского долга. Важно вовремя (в обозначенные периоды времени), и желательно чаще, инвентаризовать бухгалтерские счета. И тогда никаких трудностей и судебных разбирательств не возникнет.

Каким образом осуществляется вычисление кредиторской задолженности

Расчет изучаемого в нашей статье долга производится по специальной формуле. Когда компания составляет финансовый отчет, она может использовать конкретную формулу – чтобы было проще выявить существующий у компании долг. Еще подобный расчет проводится при необходимости вычисления следующего показателя: насколько устойчива в финансовом плане конкретная компания?

У этой формулы имеется следующий вид: размер существующей кредиторской задолженности умножается на временной интервал ее существования. После этого происходит раздел на себестоимость прибыли от продукции.

Отслеживать задолженность нужно регулярно

Оборот кредиторского долга

Любая организация всегда заботится о таком параметре, как оборачиваемость кредиторского долга. Благодаря ему можно дать следующую оценку: за какой период времени компания сумеет закрыть собственные кредитные обязательства.

Расчет оборотного коэффициента – вовсе не проблема. Берется отношение всей цены приобретенной продукции к среднему показателю существующих долгов. Есть и еще один способ расчета оборота кредиторского долга – но только по дням. Если вам нужно рассчитать такой показатель, берете отношение дней в году к коэффициенту оборачиваемости. В целом схема простая и разобраться в ней – проще простого.

Подведение итогов

Подводя итоги, важно отметить следующее: важнейшая характеристика любой организации – это уменьшение кредиторской задолженности. Такое снижение поможет компании иметь в личном распоряжении какую-то часть невыплаченных ранее задолженностей. Этот вариант – самый лучший источник финансирования для учреждения.

Таким образом, из нашей статьи вы узнали о том, что такое просроченная кредиторская задолженность, и каковы ее особенности.

ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев

У любого предприятия возникает кредиторские заложенности когда оно не платит по счетам. Различают виды кредиторской задолженностей и сроки их выплаты.

Кредиторская задолженность — что это?

Кредиторской задолженностью называются долговые финансовые обязательства перед юридическим или физическим лицом.

• Для предприятий и организаций важно, чтобы она была отражена в документации бухгалтерии.
• Если после появления кредиторской задолженности оплата не поступила и контрагент не получает на свой счет деньги, то на должника накладывают дополнительные штрафные санкции (пени и штрафы). Например, повышается процент, который должен платить должник за полученную ему услугу.

Виды кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представляет собой:

• неисполненные обязательства. Это долги предприятия (организации) перед подрядными организациями или поставщиками. То есть услуги были оказаны, товары были поставлены, а предприятие не смогло рассчитаться по ним из-за того что платеж был задержан банком или по иной причине.
• иные задолженности. Претензионные споры по невостребованным долгам.

На предприятиях кредиторская задолженность распространяется на:

• авансы;
• выплаты страхового характера;
• на оказанные услуги и поставленную продукцию, по которым не было оплаты;
• услуги и товары, сроки оплаты которых были нарушены;
• бюджетные платежи и расчеты по ним.

В бухгалтерском учете есть несколько общепринятых типов кредиторской задолженности:

• задолженность работодателя перед своими работниками;
• долги по уплате налогов и задержка иных государственных выплат;
• задолженность перед подрядными организациями;
• задолженность перед компаниями, оказывающими услуги по страхованию;
• задолженность перед арендодателем.

Помимо этого существует и другие классификации кредиторской задолженности. Она может быть классифицирована по срокам и по исполнению долговых обязательств.

По исполнению могут быть выделены следующие виды:

• текущая задолженность – вид задолженности, выплаты по которой происходит своевременно и в согласии со всеми оговоренными условиями;
• просроченная задолженность.

По срокам кредиторская задолженность может быть долгосрочной или краткосрочной. Долгосрочной считается задолженность, срок которой составляет больше года, а краткосрочной считается задолженность, которая не превышает года по срокам.

Причины возникновения кредиторской задолженности

К причинам возникновения кредиторской задолженности можно отнести:

• Ситуации, когда за услугу или товар были заплачены деньги, но услуги так и не были оказаны, а товары так и не были поставлены;
• Ситуации, когда клиентом были получены услуги или товары в полном объеме и в полном согласии с составленным договором, но клиент так и не оплатил их;
• Нарушение графика помесячных выплат, которые должны были выполняться в качестве погашения займа, который был выдан тем или иным учреждением финансового типа физическому или юридическому лицу;
• Частичное погашение займа, предоставленного одним физическим лицом другому, на основании расписки;
• Ситуации, когда между несколькими юридическими лицами было заключено соглашение о выдаче кредита на условиях схожих с условиями расписки, то есть, оговорен тип оплаты срок, когда долг должен быть погашен, процентная ставка;
• Долги перед налоговой инспекцией, пенсионным фондом или иными фондами (в том числе коммерческими), которые не были ликвидированы в полном объеме или в частично;
• Ситуации, когда имело место нарушения предусмотренного законом периода, в который нужно было оплатить штраф административного характера за какое-либо правонарушение.

Иногда юридическое лицо может банально не знать о том, что у него есть кредиторская задолженность.

Это может быть обусловлено следующими факторами:

1. Имела место экстренная смена руководства и главный бухгалтер не успел передать информацию о долгах, перед тем как покинуть рабочее место.
2. У компании есть много контрагентов. При таком объеме клиентуры нет возможности ведения нормального бухгалтерского учета.
3. В компании не хватает кадров, для своевременной фиксации погашения или образования задолженностей.

Чтобы избежать этих ситуаций каждое предприятия или организация должна время от времени проводить аудит.

Способы и сроки погашения

Для решения вопроса с кредиторской задолженность, сроки по выплате которой были нарушены организациям или физическим лицам может быть предложено несколько вариантов поведения:

1. Исполнение обязательств по долгу. Необходимо выполнять вся обязанности, которые предусматривает закон и составленное соглашение. В обязанности входит поставка товаров, за который был внесен аванс или оказание той или иной услуги, прописанной в договоре.
2. Денежные выплаты. На рынке все имеет свою цену, поэтому выплачивать просроченный долг нужно в согласии со всеми договоренностями. Это лучший способ чтобы рассчитаться с долгом, но иногда денег не хватает.
3. Изменение условий договора. Иногда контрагент может пойти навстречу и согласиться на то, чтобы внести изменения в ранее подписанный договор. Это делается, чтобы должник мог погасить долг. Например, можно изменить то, в каком виде буден отдан долг (вместо денег отдать работой или товарами). Для внесения таких изменений должно быть составлено дополнительное соглашение.
4. Отступные. К этому способу прибегают компании в сложном положении. Этот способ заключается в том, что организация передает кредитору часть своего недвижимого имущества. Это может быть отдельное помещение, которое фирма не использует или оборудование, которое впоследствии будет продано. Это крайние меры, к которым прибегают только тогда, когда погасить долг иным образом не представляется возможным.

Списание кредиторской задолженности

Есть ряд случаев, когда возможно списание задолженности с баланса:

• Срок исковой давности истек. Предоставляя ту или иную услугу, компания выдает счет за нее и составляет акт, который подписывает и заказчик и исполнитель. В ходе согласования акта возможно возникновение противоречий. Если переговоры по их урегулированию ни к чему не привели, а период давности иска истек, то кредитор уже не сможет предъявить каких-либо требований;
• Невозможность исполнения долговых обязательств. Имеется в виду случившееся стихийное бедствия или запрет, наложенный на юридическое или физическое лицо, из-за которого нет возможности выполнять те или иные операции;
• Ликвидация компании. Организация завершает свою работу и подводит итоги по балансу. Становится ясно, что активы не увеличились, поэтому нужно погасить оставшиеся долги или списать их.

Исковая давность при погашении просроченной кредиторской задолженности равна 3-м годам. Но есть нюансы: если за эти 3 года у должника были контакты с кредитором, зафиксированные письменно, то исчисление периода давности начинается с момента последнего подобного контакта.

Пример задолжности

Пусть период давности иска отсчитывается с 1-го марта, 3-го мая должником было направлено письмо кредитору о том, что в скором времени у него появится возможность погасить долг. Таким образом, период давности будет пересмотрен, и теперь он будет отсчитываться уже с 3-го мая.

Любой документ считается письменным контактом. Однако избегать контактов с кредиторами и игнорировать их не стоит.

Возможные последствия

При срыве сроков выплаты долга компании-должнику или физическому лицу, которое является должником, будет нанесен репутационный ущерб. Кроме того это перетечет в судебные разбирательства. Если же должник умышленно игнорирует законные требования кредитора, то это уже является уголовным нарушением. Об этом написано в статье №177 УК РФ

При просрочке дебитором платежей, могут быть также наложены различные штрафные санкции. Копящийся долг может грозить организации дефолтом и полным финансовым крахом. Все это является причиной необходимости своевременной оплаты долгов и исполнения своих финансовых обязанностей перед кем бы то ни было.

Заключение

Кредиторской задолженностью называются те или иные финансовые обязательства перед юридическим или физическим лицом. Для погашения задолженности есть много возможностей для каждой конкретной ситуации. Игнорирование долговых обязательств может довести до административной или уголовной ответственности.

Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев?

Любые товарно-денежные отношения между физическими лицами, физическим лицом и организацией или двумя юридическими лицами регулируются договором.

В нем обозначены все условия оказания услуг или предоставления товаров и обязательно определяются сроки выплаты средств за оказанные услуги, произведенные работы или предоставленную продукцию.

Если в оговоренный срок не производится оплата, наступает кредиторская задолженность.

Если спустя определенное время средства так и не приходят на счет контрагента, должники облагаются дополнительными мерами взыскания: выплатой штрафов и пени, повышением процентов за указанные услуги и так далее.

Что такое кредиторская задолженность

Итак, кредиторская задолженность – это в первую очередь финансовый долг перед физическим или юридическим лицом. Для любого предприятия или организации очень важно, чтобы кредиторская задолженность была отражена в бухгалтерских документах.

Таким образом, под кредиторской задолженностью понимаются финансовые обязательства организации перед физическими и юридическими лицами. При этом имеются в виду производственные долги предприятия и счета, выставленные кредиторами, оплата которых производится в рассрочку.

Виды задолженности

Кредиторская задолженность может иметь несколько разновидностей:

• неисполненные обязательства — это задолженность организации перед поставщиками или подрядчиками, когда услуги были оказаны или товары получены, а денежные средства не поступили из-за не подготовленных вовремя расчетных документов или задержки оплаты банком;
• иная задолженность – это различные претензии, не востребованные суммы и долги.

На предприятии кредиторская задолженность может распространяться:

• на авансы,
• оплату труда;
• не оплаченные в установленный срок товары и услуги;
• поставленные товары и выполненные услуги, оплата которых еще не произведена;
• страховые выплаты;
• расчеты по бюджетным платежам.

В бухучете выделяют такие виды кредиторской задолженности:

• по оплате труда перед сотрудниками предприятия;
• по налогам и другим государственным выплатам;
• перед подрядчиками;
• перед страховыми компаниями;
• различным фондам;
• поставщикам услуг и товаров;
• арендодателям.

Кроме этой классификации, принята еще классификация кредиторской задолженности по срокам и по возможности выплаты долга.

По срокам задолженность делится на краткосрочную – до 1 года, и долгосрочную – платежи по такой задолженности ожидаются больше 12 месяцев.

По исполнению долга можно выделить такие виды:

• текущая задолженность – такой вид долга, по которому все выплаты запланированы и выполняются точно в соответствии с соглашением;
• просроченная.

Последствия образования кредиторской задолженности

Рано или поздно почти каждая компания сталкивается с этим понятием. Причиной этого могут быть несколько факторов. Однако каждому руководителю предприятия стоит учитывать некоторые нюансы, которые связаны с кредиторской задолженностью.

• Репутация должника плохо сказывается на платежеспособности организации, его финансовой стабильности. Соответственно, такому предприятию труднее заключать договоры подряда, получать займы и кредиты. Постоянное уклонение от выплаты долгов может привести и к уголовной ответственности.
• Некоторые крупные компании очень принципиально относятся к выполнению договорных обязательств.
• Руководитель и бухгалтерия предприятия должны учитывать, что из просроченного долга тоже можно получить выгоду. Поэтому внимательно нужно следить не только за дебиторской задолженностью, но и вовремя проводить инвентаризацию всех своих счетов.

Как выявить кредиторскую задолженность

Сумма задолженности обычно обнаруживается при проведении инвентаризации всех счетов предприятия. Ее необходимо проводить каждые три месяца, однако это правило не всегда соблюдается, и инвентаризацию в некоторых компаниях делают не чаще одного раза в год.

  В результате ежегодной проверки все данные должны быть внесены в специальный акт. Однако при этом как раз есть вероятность пропуска даты выплаты по долгам. Поэтому очень важно не только выявлять, но и следить за сроками выплаты всех задолженностей.

Для этого проводить инвентаризацию следует как можно чаще.

Чтобы посчитать задолженность, производят специальные расчеты. За основу берется формула, в основе ее такие вычисления: размер задолженности умножается на ее период. Полученное число надо разделить на себестоимость прибыли от продажи товара или оказанной услуги.

Предельно допустимое значение просроченной задолженности

По указанным видам задолженности законом определены предельно допустимые значения, которые обозначены такими сроками:

• для задолженности по оплате труда – не больше двух месяцев;
• налоги, перечисления в бюджет и внебюджетные фонды – не более 3 месяцев;
• долги подрядчикам и поставщика – не более 3 месяцев с даты последнего платежа.

Определение предельно допустимого значения

Предельно допустимое значение по задолженности определяют в несколько этапов.

Первый этап

Кредиторская задолженность по оплате труда формируется после наступления срока ее выплаты. Этот срок обязательно должен быть указан в трудовом договоре или других внутренних документах предприятия, регулирующих трудовые отношения и обязательства сторон.

Второй этап

На этом этапе рассчитывают период и размер долга. Законом установлены специальные сроки от 1 до 3 месяцев.

Третий этап

Проводится расчет задолженности по отношению к активам компании, то есть ко всем ее денежным средствам.

Для любого предприятия крайне важно снизить показатель кредиторской задолженности. Благодаря этому можно иметь некоторое количество неоплаченных долгов, которые необходимо учитывать, контролировать и уметь договариваться с кредиторами.

При невозможности рассчитаться с долгами организуется процесс списания задолженностей. Для этого готовятся все документы, подтверждающие безнадежность взыскания долгов. Списание такого вида задолженности всегда рассматривается и происходит в индивидуальном порядке.

ПечататьПоделитесь со своими друзьями:

Просроченная кредиторская задолженность это сколько месяцев

Такие товарно-денежные отношения регулируются особым договором, в нём обязательно прописывается срок оплаты за услугу либо товар.

Покупатель, подписывая данный договор, соглашается со всеми его условиями, а, следовательно, берёт на себя обязательство произвести оплату точно в указанный срок.

Если этого не случается, то есть смысл говорить о просрочке долга. Данная практика коммерческих отношений сегодня является общепринятой.

1. Если предприятие оказывалось должником из-за просроченной кредиторской задолженности, то это негативным образом сказывается на определении его платёжеспособности и финансового благополучия. Если руководство такой организации регулярно уклоняется от оплаты долга по договору, то речь уже будет об уголовной ответственности. Есть ли смысл говорить о том, что с таким предприятием вряд ли захотят иметь что-то общее добросовестные организации?
2. Для многих крупных фирм вопрос своевременного погашения кредиторской задолженности является принципиальным. Дело в том, что при непогашении долга в срок, указанный в договоре, организация рискует перейти в состояние дефолта.
3. Многие сотрудники бухгалтерского отдела попросту забывают, что из просроченного долга тоже возможно получать прибыль. Обычно руководитель и бухгалтер особенно внимательно следят, какая на данный момент дебиторская задолженность имеется у фирмы, но про кредиторскую задолженность забывают. Выявить её возможно с помощью инвентаризации бухгалтерских счетов.

Через сколько месяцев кредиторская задолженность становится просроченной

Этот термин говорит о долгах, которые не погасили до оговоренной в соглашении даты. Чтобы прояснить детали вопроса, что значит просроченная кредиторская задолженность, приведем пример. Когда предприятие заказывает сырье у поставщика с отсрочкой оплаты, такой нюанс прописывается в договоре. Кроме того, получение продукции подтверждает акт поставки или приема-передачи.

Руководствуясь приведенными выше положениями закона, кредитор вправе взыскать нужную сумму на протяжении 36 месяцев. Причем в случаях, когда в соглашении не указаны сроки возврата капитала, долги получают статус просроченных по истечении трех лет со дня появления.

Сколько месяцев составляет просроченная кредиторская задолженность

В ситуации, когда кредиторская задолженность у компании не погашена в оговоренные сроки, но при этом она является невостребованной кредиторами, в бухгалтерском учете, согласно пункту 78 «Положения по осуществлению бухгалтерского учета и отчетности» она обязательно подлежит списанию по причине истечения периода исковой давности.

1. Исполнение долговых обязательств. Компания либо иное юридическое лицо выполняет все свои обязательства, предусмотренные законодательством РФ либо же подписанным соглашением. Это может заключаться в поставке необходимого товара, за который был произведен авансовый платеж либо же предоставление каких-либо услуг, предусмотренных договором.
2. Выплата денежных средств. Здесь важно помнить, что любая вещь в рыночных взаимоотношениях обладает своей стоимостью. По этой причине выплата просроченной задолженности в оговоренном договором размере является наиболее популярным способом погашения долговых обязательств. Однако не всегда имеется достаточно финансовых средств для решения вопроса таким способом.
3. Возможность инновации. Нередко встречаются ситуации, при которых контрагент идет на уступки и соглашается видоизменить условия подписанного ранее соглашения. Это необходимо для возможности должником погасит имеющуюся просроченную задолженность. К примеру, контрагент может предложить взамен выплаты необходимой суммы выполнить какую-либо работу. Инновация составляется в виде отдельного соглашения.
4. Отступные. Этот вариант наиболее подходит для тех компаний, которые переживают не самые лучшие времена в финансовом плане. Способ подразумевает передачу какой-либо недвижимости кредиторам. К примеру, это может быть отдельное помещение, которое не задействовано фирмой, либо же оборудование с целью дальнейшей перепродажи. К этому варианту прибегают только в том случае, когда другие способы погасит задолженность невозможно применить.
5. Списание. Под данным вариантом подразумевается списание долговых обязательств с баланса предприятия.

Рекомендуем прочесть:  Магазины обслуживающие карты детская и дошкольная

Просроченная кредиторская задолженность-это

Сомнительная дебиторская задолженность — это задолженность вам за товар, за займ который вы дали и др. , которая больше 1 года. То есть другими словами если вам больше года не выплачивают деньги клиенты (например за проданную продукцию) , то стоит задуматься вернут они её или нет.

Зарубежом сомнительная задолженность считается если не отдают бабло больше 3 месяцев; кстати у нас тоже собираются ввести так, по моему в 2011 году
Кредиторская задолженность — это то что вы дожны поставщикам (материалы для производства например) , персоналу вашему и др; откройте бух баланс там это есть, 5 раздел)

Просроченная кредиторская задолженность (сколько месяцев)

> Без рубрики > Просроченная кредиторская задолженность (сколько месяцев)

Просроченная кредиторская задолженность представляет собой долги, не погашенные компанией в установленные условиями договора сроки.

При подписании договора, покупатель соглашается с его условиями, в том числе он берет на себя обязательство по своевременной оплате задолженности в положенный срок. Если это не происходит, то формируется просроченная кредиторская задолженность.

В статье рассмотрим, что понимают под просроченной кредиторской задолженностью, каковы ее виды и как определяется ее срок.

Какие могут быть последствия при образовании кредиторской задолженности

Практически нет ни одной компании, которая в своей хозяйственной деятельности не столкнулась с кредиторской задолженности. Причины для этого могут быть разные. Но каждый руководитель компании должен учитывать возможные последствия образования кредиторской задолженности:

1. За компанией, которая постоянно сталкивается с такими ситуациями, закрепляется репутация должника. Она довольно плохо сказывается на финансовой стабильности компании и ее платежеспособности. Поэтому данной компании в будущем будет все сложнее заключать договоры на поставку товаров, оформлять кредиты или займы. Кроме всего прочего, частые уклонения от уплаты задолженности может привести к уголовной ответственности.
2. Обычно крупные предприятия довольно щепетильно относятся к выполнению условий договора.
3. Как сам руководитель, так и бухгалтерия компании должны помнить о том, что от сумм просроченной задолженности также можно извлекать выгоду. Поэтому следить следует как за дебиторской задолженностью, так и своевременно осуществлять инвентаризацию своих счетов.

Каким образом выявляется кредиторская задолженность

Обнаружить задолженность можно когда в организации проводится инвентаризация всех счетов. Проводить ее следует каждый квартал, но довольно часто это не соблюдается и инвентаризация проводится только раз в год.

Все данные, полученные при ежегодной проверке, вносятся в специальный акт, но в этом случае существует вероятность того, что будут пропущены даты по оплате долгов. Поэтому следует не только вовремя выявлять, но и соблюдать сроки оплаты задолженности.

При этом за основу берут формулу, в основе которой лежат следующие вычисления: сумма задолженности умножают на ее период, а полученное значение делят на себестоимость прибыли, полученной от реализации товаров (оказанной услуги).

Предельные значения сроков просроченной задолженности

По всем видам задолженности законодательство определяет предельно допустимые значения сроков:

• по задолженности по оплате труда установлен срок не более 2 месяцев;
• для налогов, уплачиваемых в бюджет и фонды срок не должен превышать 3 месяца;
• по долгам подрядчика и поставщика срок должен составлять не более 3 месяцев с даты крайнего платежа.

Порядок определения предельно допустимого срока

Порядок, по которому происходит определение предельно допустимого срока по задолженности, подразумевает несколько этапов:

Срок для списания кредиторской задолженности

Существует определенный срок давности для списания кредиторской задолженности, который составляет 3 года.Отсчет данного срока начинают с того момента, когда кредиторская задолженность была признана просроченной. Данный срок может прерываться, если задолжавшая организация предпринимает какие-либо действия по признанию долга, например:

1. Признала претензию со стороны кредитора и подписала акт-сверки.
2. Заключила договор о реструктуризации задолженности.
3. Оплатила часть долга.
4. Признала претензию частично.

Если имеет хотя бы одно из перечисленных действий со стороны компании, отчет срока начинают заново.

Списание просроченной кредиторской задолженности

По окончании 3-летнего срока с даты возникновения задолженности, кредитором производится ее списание. Для законного списания задолженности, кредитором оформляются следующие документы:

1. Приказ директора о списании кредиторской задолженности.
2. Акт инвентаризации (требуется для того, чтобы иметь четкое представление о состоянии активов организации на дату списания задолженности).

Списание задолженности возможно только по истечению срока давности, а также в том случае если исполнение обязательства является невозможным по объективным причинам. Законом предусматриваются следующие объективные причины:

• наличие акта от органов государственной власти об прекращении исполнительного производства (в акте содержатся основания, по которым взыскание задолженности является невозможным);
• наличие оценки кредитором задолженности в качестве нереальной для возмещения (документ оформляется в письменном виде, он должен содержать объяснение причин невозможности взыскания задолженности), подписанный руководителем и скрепленный печатью организации.

Что считается просроченной кредиторской задолженностью

Долги перед юридическими и физическими лицами у компаний могут возникать по ряду причин:

• в финансовом учреждении оформлен кредит;
• отсрочка платежа по поставкам товаров или за оказанные услуги;
• незакрытые обязательства работодателя перед персоналом, налогоплательщика перед бюджетом.

Какая кредиторская задолженность считается просроченной – та, по которой истек срок оплаты по условиям договора, но факта перечисления денег нет. Например, в соглашении между контрагентами прописываются предельные даты для осуществления платежа по поставленным изделиям. Покупатель в этот диапазон времени не укладывается. На следующий день появляется просроченная кредиторская задолженность.

По суммам просрочки к должнику могут применяться штрафные санкции, на него могут подать в суд. Взыскание производится одним из двух методов:

• досудебное урегулирование;
• рассмотрение претензий в суде.

Просроченная кредиторская задолженность – это суммы долгов, которые одним из участников сделки не были погашены вовремя. При наличии объективных и разрешимых причин неоплаты счетов контрагент может предложить компромиссные варианты урегулирования проблемы – предоставление рассрочки или отсрочки.

Просроченная кредиторская задолженность в бюджетных учреждениях – это задолженность, по которой сорваны сроки погашения. При решении проблем просрочек учитываются показатели, заложенные в лимиты бюджетных обязательств или планы финансовой деятельности. Если имеющихся в распоряжении бюджетной структуры средств не хватает для уплаты долга, то:

• составляется график погашения обязательств с учетом мнения основных кредиторов, утверждается согласованный всеми заинтересованными лицами вариант действий, закрепляются достигнутые договоренности в письменной форме;
• оформление соглашений по реструктуризации имеющихся долгов;
• направление в вышестоящее ведомство плана мероприятий по урегулированию финансового спора.

Просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев?

Долг будет числиться в учете в качестве просроченного (в категории сомнительных или безнадежных обязательств) на протяжении 3 лет, то есть 36 месяцев.

Этот период отводится кредитору для предъявления претензий должнику, обращения в судебные органы.

Безнадежными догами признаются те, которые невозможно вернуть, эти суммы подлежат списанию у кредитора – подробнее процедура списания приведена в статье на сайте.

Просроченная кредиторская задолженность в балансе показывается по строкам кратко- или долгосрочных обязательств в пассиве формы. Идентификация типа долга зависит от срока его погашения.

Дополнительно суммы просрочки должны быть детализированы в пояснениях к отчетной форме. Что является просроченной кредиторской задолженностью для конкретного предприятия, необходимо расшифровывать в таблице 5.

4, приведенной в Приказе от 02.07.2010 г. № 66н.

Просрочка должника и просрочка кредитора

Гражданским кодексом устанавливается, что должник, допустивший просрочку, несет ответственность не только за сумму долга, но и за ущерб, который был нанесен кредитору из-за задержки платежа. Если причиной непогашения задолженности является просрочка кредитора, то заемные средства не могут быть отнесены к группе просроченных сумм (ст. 405 ГК РФ).

Просрочившим лицом может быть не только должник, но и кредитор. Это характерно для ситуаций, когда кредитором создаются условия, препятствующие погашению долга:

• он без объективных доводов отказался принять в отведенные сроки деньги;
• проявил бездействие, что привело к невозможности погашения заемщиком средств.

Просрочка кредитора (по ГК РФ) может стать основанием для истребования должником компенсации за понесенные им убытки вследствие несвоевременного возврата денег.

Это исключительная ситуация, когда должник выставляет претензию кредитору и требует устранить препятствия для погашения долга, возместив при этом причиненные убытки.

Проценты в таких ситуациях, штрафы и пени, предусмотренные договором, не начисляются.