Счета фактуры на аванс сроки выставления

Выставление счета-фактуры на аванс в 2019 году

> Без рубрики > Выставление счета-фактуры на аванс в 2019 году

В данной статье будет рассмотрен такой важный аспект, как выставление счета-фактуры на аванс в 2019 году. В чём особенность авансового счета-фактуры? На что обратить внимание? Как избежать замечаний со стороны налоговых органов?

Когда необходимо оформлять счёт-фактуру?

При реализации товаров, услуг, работ и т.д. необходимо оформление первичной документации.

Так, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются при определённых условиях:

Для чего необходим счёт-фактура?

В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Иначе говоря, принять НДС к вычету можно лишь на основании счёт-фактуры. Ни счёт, ни товарная накладная, ни кассовый чек, ни иные документы не служат основанием для оформления налогового вычета.

Форма предоставления счёт-фактуры может быть:

• в бумажном виде;
• в электронной форме (по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур).

В случае допущения ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать:

• продавца;
• покупателя товаров (работ, услуг);
• имущественных прав;
• наименование товаров (работ, услуг);
• стоимость;
• налоговую ставку;
• сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

• порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
• наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
• наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
• номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
• наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
• количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
• наименование валюты;
• идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
• цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
• стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
• сумма акциза по подакцизным товарам;
• налоговая ставка;
• сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
• стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
• страна происхождения товара;
• номер таможенной декларации;
• код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп “Без налога (НДС)”.

Покупатель, осуществляющий уплату НДС, на основании полученного счёта-фактуры оформляет следующие бухгалтерские проводки:

Читайте так же ⇒ “Формула расчёта НДС по ставке 20% от суммы”

В чём особенность авансового счета-фактуры?

Согласно ст. 169 НК РФ счета-фактуры бывают следующих видов:

Таким образом, авансовый счёт-фактура оформляется в случае получения оплаты в счёт предстоящих поставок товаров, работ, услуг или передачи имущественных прав.

Читайте так же ⇒ “Обязательно ли открывать расчетный счет ИП”

Для чего необходим авансовый счёт-фактура?

Как известно, счёт-фактура – это документ, на основании которого покупатель (юридическое лицо) может принимать НДС к вычету, в соответствии с налоговым законодательством.

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счёт-фактура в обязательном порядке выдаётся в следующих случаях:

• при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав;
• при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

Во всех случаях счёт-фактура выдаётся покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Для оформления налогового вычета важен факт наличия счёта-фактуры, а не условия, при которых его выдали.

Форма счёта-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Скачать бланк счёта-фактуры можно по ссылке.

Скачать бланк корректировочного счёта-фактура можно по ссылке.

Читайте так же ⇒ “Уведомление об открытии расчетного счета”

Согласно ст. 154 НК РФ в налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):

• длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг);
• которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов;
• которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

В указанных случаях продавец освобождается от оформления счёта-фактуры.

При оформлении счетов-фактур один экземпляр остаётся у продавца, второй передаётся покупателю. Согласно п. 2 приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137 обязанностью продавца является регистрация счетов-фактур в книге продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.

При этом единой регистрации подлежат счета-фактуры (в том числе корректировочные), составленные как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Как заполняется счет-фактура на аванс?

Согласно п. 5.1 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны:

• порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
• наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
• номер платежно-расчетного документа;
• наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
• наименование валюты;
• идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
• сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
• налоговая ставка;
• сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.

Вопросы и ответы

1. В какие сроки необходимо выставить авансовый счёт-фактуру, если окончательная отгрузка товара будет произведена только через 14 дней?

Ответ: В соответствии со ст.

168 НК РФ передача счета-фактуры должна быть осуществлена не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

1. Что делать, если покупатель вносит предоплату, покупая товар, который облагается разными ставками НДС?

Ответ: Оформляете счёт-фактуру, но уделяете особое внимание графам, где указан размер НДС. Никаких дополнительных документов оформлять не требуется.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Без рубрики, бухучет, кассовые и денежные документы, налоговая отчетность

Счет-фактура на аванс: правила выставления, когда выписывается, образец заполнения 2019 г

В 2019 году счет-фактура на аванс выписывается по новым правилам при «переходящих» отгрузках. В статье – все подробности с образцами счета-фактуры, примеры, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Внимание! Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут эти справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

Счет-фактура на аванс это основной документ, позволяющий принять НДС к вычету обеим сторонам сделки. По счету фактуре на аванс вноситель предоплаты может заявить вычет НДС по факту уплаты денег, а получатель аванса – по факту отгрузки в счет полученной предоплаты.

Оформление счет фактуры на аванс, регистрация документа в Книгах покупок и продаж, вычеты налога – это далеко не новые операции. По ним четко прописаны правила в Налоговом кодексе, выпущена масса официальных разъяснений, большинство неясностей урегулировано.

Казалось бы, проблем с авансовой счет фактурой нет никаких. Однако не все так просто. Дело в том, что с 2019 года НДС повышен с 18-ти до 20-ти процентов.

А значит, существует неясность по налогообложению и оформлению отгрузок в переходный период в счет перечисленных авансов.

Например, что делать, если счет фактура на аванс выставлен в 2018 году по ставке налога 18%, а отгрузка производится в 2019 году, когда налог уже составляет 20%? Как такой счет-фактуру на аванс как отражать в книге покупок и продаж?

Конечно, ФНС не оставила налогоплательщиков в беде и выпустила несколько объемных разъяснений. И, в принципе, с ними можно сверяться каждый раз, как только возникает вопрос об НДС. Но гораздо удобнее вести учет автоматически – в программе БухСофт , где уже учтены все законодательные изменения.

Бланк счет фактуры на аванс

Актуальный бланк документа представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

Другие документы по НДС

Ознакомившись со счет-фактурой на аванс, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Счет фактура на аванс: когда выписывается

Счет фактура на аванс это обязательный документ, который составляет получатель предоплаты в счет внутрироссийской отгрузки облагаемого имущества или прав.

Документ оформляется в двух экземплярах – для получателя и для вносителя аванса.

По счету фактуре на аванс когда выписывается этот документ  не предусмотрено исключений для случаев денежной или неденежной предоплаты, полного или частичного аванса.

Нарушения по  авансовой счет фактуре приводят к штрафам. Подробнее о них читайте в таблице 1.

Таблица 1. Санкции за нарушения по счет фактуре на аванс

В то же время есть несколько ситуаций, когда авансовая счет фактура не составляется. Читайте об этом в таблице 2.

Таблица 2. Счет фактура на аванс: когда выписывается

Счет фактура на аванс это основание для вычета

Оформление документа обязательно еще и потому, что он позволяет принять НДС к вычету обеим сторонам сделки:

• вносителю предоплаты — по факту уплаты денег или неденежного вложения;
• получателю аванса – по факту отгрузки, например, товаров в счет полученной предоплаты.

Вот как это выглядит с бухгалтерской точки зрения.

Пример

ООО «Символ» (поставщик) 21-го января 2019 г. получило от ООО «Монолит» (покупателя) 50-процентную  предоплату в счет отгрузки в феврале продукции договорной стоимостью 360 000 р. (в том числе НДС по ставке 20% —  60 000 р.). Стоимость продукции в учете «Символа» составляет 200 000 р.  

Бухгалтер «Символа» отразил следующие операции:

В январе:

Дт 51 Кт 62 субсчет «Расчет по предоплате» — 180 000 р.

Дт 62 субсчет «НДС с предоплаты» Кт 76 субсчет «НДС» — 30 000 р.

В феврале:

Дт 62 Кт 90-1 – 360 000 р.  

Дт 90-2 Кт 43  — 200 000 р. 

Дт 90-3 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 60 000 р.

Дт  62 субсчет «Расчет по предоплате» Кт 62 – 180 000 р.

Дт 76 субсчет «НДС» Кт 62 субсчет «НДС с предоплаты» — 30 000 р. – вычет НДС по счет-фактуре на аванс.

Бухгалтер «Монолита» отразил следующие операции:

В январе:

Дт 60 субсчет «Расчеты по предоплате» Кт 51– 180 000 р.

Дт 19 субсчет «НДС» Кт 60 субсчет «НДС с предоплаты» – 30 000 р. — вычет НДС по счет-фактуре на аванс.

В феврале:

Дт 10 (41 и т.д.) Кт 60 – 360 000 р.

Дт 19 Кт 60 – 60 000 р.

Дт 68 субсчет «НДС» Кт 19 – 60 000 р.

Дт 60 Кт 60 субсчет «Расчеты по предоплате» — 180 000 р.

Дт  60 субсчет «НДС с предоплаты» Кт 19 субсчет «НДС» — 30 000 р.

Счет фактура на аванс: образец заполнения 2019 г

Основные правила заполнения документа смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Счет фактура на аванс: образец заполнения 2019 г.

Актуальный образец документа представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

Корректировочная авансовая счет фактура по «переходящей» поставке

С 2019 года общая ставка НДС возросла до 20%. Она применяется при:

• отгрузках имущества, услуг, работ внутри России,
• ввозе имущества в Россию,
• монтажных строительных работах в своих интересах.

Новая расчетная ставка налога 20/120 распространяется на:

• предоплату в счет будущих отгрузок имущества, услуг, работ,
• операции налоговых агентов (например, на аренду гос- или муниципальных объектов, когда НДС платит арендатор по расчетной ставке).

Если говорить об авансовой счет фактуре по «переходящим» отгрузкам, то возможны три наиболее распространенные ситуации, когда покупатель или заказчик доплачивает аванс из-за повышения налога. Во всех случаях доплаты ФНС предписывает составлять корректировочную авансовую счет фактуру.

Ситуация 1. Доплата в 2018 году.

По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при доплате в 2018 г. смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

Ситуация 2. Доплата в 2019 году.

По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при доплате в 2019 г. смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при перечислении в 2018 г. в учетом новой ставки налога смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

Счет-фактура на аванс: как отражать в книге покупок и продаж

Регистрация документа в Книгах покупок и продаж различается у каждой из сторон договора. Ведь поставщик или исполнитель начисляет НДС к уплате, а его контрагент заявляет вычет налога. Рассмотрим вопрос по счет-фактуре на аванс как отражать в книге покупок и продаж этот  документ, причем по следующим этапам:

• перечисление предоплаты;
• отгрузка.

1. Со стороны продавца или исполнителя:

• при получении предоплаты — авансовая счет фактура отражается в Книге продаж.  Заполняются все графы, кроме 14, 16 и 19.
• при отгрузке — счет-фактура на аванс регистрируется в Книге покупок.

1. Со стороны покупателя или заказчика:

• при внесении предоплаты — авансовая счет фактура отражается в Книге покупок;
• при отгрузке — счет-фактура на аванс регистрируется в Книге продаж.

Программа БухСофт автоматически заполняет Книгу покупок или Книгу продаж, формирует файл с документом и проверяет его. Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу. Попробуйте бесплатно:

Сформировать Книгу покупок

По ссылке читайте, как выделить из суммы НДС.

Что такое счет-фактура на аванс и для чего нужен — сроки выставления

Многие компании работают только по предоплате. Чтобы авансовые деньги были учтены в итоговой сумме, с 2009 года предприниматели обязаны выставлять на такие платежи счет-фактуру. На основании этого документа покупатель может сделать налоговый вычет.

Что такое

Авансом можно назвать любой предварительный платеж, который перечислен на счет организации после заключения договора.

Денежные средства принимаются еще до того, как в силу вступает встречное обязательство. Небольшой пример: клиент заказывает у строительной компании ремонт загородного дома.

В качестве аванса он перечисляет им оговоренную сумму, на которую сотрудники фирмы закупают необходимые материалы.

Аванс

Не следует путать аванс с задатком: в первом случае при расторжении договора денежные средства возвращаются, а во втором нет. Таким образом, предоплата нужна, чтобы доказать, что клиент или покупатель настроен серьезно. Способом обеспечения обязательств платеж до отгрузки не считается.

Счет-фактура на аванс представляет собой документ, подтверждающий переведенные на счет продавца средства до отгрузки заказа. Оформить его обязан бухгалтер в течение первых пяти дней после получения предоплаты.

Отличие от стандартного

Авансовый счет-фактура практически ничем не отличается от стандартного счета. Оба документа составляются по типовой форме, в которой заполняются определенные графы. Но в авансовом счете указывается поступление предоплаты от покупателя, а в обычном — оплата товара полностью.

Еще одно отличие заключается в прочерке определенных граф. Так как аванс не имеет конкретного назначения, то опускаются данные, касающиеся количества работ или товара, их цены, а также грузоотправителя и получателя. Также имеют значение и сроки составления: отгрузочный документ оформляется по факту продажи, а авансовый — в течение пяти дней после получения предоплаты.

Важная информация! Бухгалтер может не выставлять авансовый счет, если отгрузка произошла менее чем через 5 дней после внесения предоплаты. Также большинство инстанций не считают платеж авансовым, если он проведен в том же налоговом периоде, что и основная оплата. Впрочем, по этому вопросу нет единого мнения.

Для чего необходим

Ни один человек задавал вопрос, зачем же составлять счет-фактуру на предоплату. В бухгалтерии авансовый платеж служит не только доказательством намерений покупателя, но и правовым подтверждением о принятии суммы к вычету. Проще говоря, именно с помощью этого документа можно уменьшить налоговую базу.

Составление документа

Для ИП и юридических лиц

Сумма к уплате в бюджет обычно составляет 10 или 20 %. Налогоплательщик может вернуть сумму НДС, которую он оплатил при покупке товаров или услуг. К примеру, покупатель приобрел у компании «Мирос» товара на 120 000 рублей.

Аванс составил 100 % от стоимости продукции. Бухгалтер «Мирос» оформил счет-фактуру на указанную сумму и добавил к ней НДС в размере 20 000 рублей.

Так покупатель получил документ, с помощью которого он сможет вернуть с покупки 20 000 рублей.

Обратите внимание! Велик соблазн не считать налог на добавленную стоимость. Но при нарушении закона ФНС доначисляет недостающую сумму и дополнительно выписывает штраф.

На возврат НДС имеют право следующие граждане:

• юридические лица;
• ИП (кроме компаний, которые работают на спецрежиме).

В остальных случаях счет-фактура на аванс может служить основанием для вычета, если были соблюдены следующие условия:

• есть платежный документ (чек);
• в договоре есть пункт об авансе;
• платеж зарегистрирован в книге продаж у продавца и у покупателя в книге покупок.

Важно! Если сделка по каким-то причинам расторгается, то аванс возвращается, а покупателю необходимо восстановить вычет, вернув НДС в бюджет.

Для физических лиц

Для обычных покупателей счет-фактура на аванс указывает на то, что перечисленные деньги получены второй стороной. Это косвенно говорит о надежности и ответственности компании, поскольку та исправно и своевременно ведет бухгалтерию.

Счет-фактура

Сроки

Многих интересует, когда выписывается счет-фактура на аванс. Он предназначен для фиксации сделки и ее налогового оформления. Чтобы не получить штраф за несвоевременное оформление документа, компания должна предоставить покупателю счет в течение 5 дней.

Сделать это можно и в день получения платежа. Например, если клиент ООО «Гармония» внес аванс за организацию свадьбы в размере 20 000 рублей 1 мая, то компания должна выслать ему счет-фактуру в период с 1 по 5 число. Чем раньше это сделать, тем больше доверия будет у клиента.

Однако в некоторых случаях можно обойтись без счета-фактуры:

• если речь идет о производстве товаров сроком больше полугода;
• на товары и услуги не начисляется налог на добавленную стоимость (в эту категорию входят некоторые услуги по перевозке, построенные суда и др.);
• продукция освобождена от налогообложения.

Также образец авансового счета можно не составлять в том случае, если услуга или товар были реализованы в течение пяти суток после первого платежа. Таким образом, если компания быстро отгружает заказы, это может избавить ее от лишней бумажной волокиты.

Правила выставления

При выставлении авансового счета стоит избегать следующих заблуждений:

• Составление счета-фактуры на аванс и на отгрузку по отдельности. Объединить документы можно в том случае, если предоплата и завершение сделки приходятся на один квартал или же разница между ними составляет менее пяти дней.
• Составление документа раз в месяц. Продавец должен выслать счет клиенту в течение определенного промежутка времени. Выставлять документ в последний день месяца или только с определенной периодичностью чревато штрафами. А раз в месяц можно выставлять только обычные счета-фактуры.
• Нумеровать документы или подписывать их буквой «а». Организация вправе выбрать любой удобный для нее способ обозначения, главное, чтобы он был прописан в учетной политике. А если есть сомнения, то счета лучше пронумеровать в хронологическом порядке.

Счет-фактура на аванс

• Обязательное указание «предоплата» в наименовании счета. Это требование не прописано в официальных документах. В качестве назначения платежа можно указать товары или услуги, в счет которых продавец получил предоплату.
• Номер платежного документа не обязателен. В НК четко сказано, что дату и номер счета нужно указать в 5-й строке. Это не может стать поводом для отказа в вычете по НДС, но затруднит процесс оформления документов.

Обратите внимание! После получения или перечисления предоплаты ее нужно отразить в книге продаж или покупок в том отчетном периоде, когда выставлен документ.

Как правильно выписать

В счете-фактуре должны содержаться следующие обязательные данные:

• Дата составления документа и номер. Если нумерация слишком длинная, то можно указать только последние три цифры.
• Во второй и шестой строках нужно отметить данные покупателя и продавца: адрес, ИНН, КПП, наименование компании или ФИО, если речь идет о физическом лице.
• В пятой строке прописывается номер и дата платежного документа предстоящей поставки. Но если покупатель рассчитался с организацией не деньгами, а иными материальными ценностями, этот пункт можно опустить.
• Седьмая строка должна отражать название и код валюты платежа. К примеру, российский рубль обозначается числом 643.
• Восьмую строку нужно заполнять только в том случае, если компания участвует в государственных тендерах или аукционах и получила платеж по заключенному контракту.

Бухгалтерия

Также в счете на аванс содержатся графы, в которых указывают следующее:

• Название и артикул товара или рабочих услуг, за которые внесена предоплата.
• Ставка НДС. Она рассчитывается в зависимости от категории товара или услуг. Существуют ставки 0, 10 и 20 %.

Авансовая фактура может выглядеть следующим образом:

Можно ли его не выставлять

Четкого указания, когда можно не выставлять счет-фактуру на аванс, нет. Однако судебная практика показывает, что не составлять документ можно, если реализация происходит в течение пяти дней с момента предоплаты. В тех случаях, когда получение аванса и отгрузка происходят в одном квартале, в декларации по НДС нужно указать:

Платежный документ

• Два раза налоговую базу: для аванса и основного платежа.
• Один раз налоговый вычет.

Обратите внимание! Продавец обязан выставить счет-фактуру даже в том случае, если в договоре предоплата не обговорена. То есть при любом действующем договоре перечисление денежных или иных средств на счет продавца автоматически считается авансом.

Типичные ошибки при составлении документа

Любые нарушения, связанные с составлением бухгалтерской отчетности, могут грозить юридическим и должностным лицам штрафами и другими административными наказаниями. Не исключением является и счет-фактура на аванс. Чтобы избежать этого, лучше соблюдать следующие правила:

Расчет НДС

• Правильно указывать реквизиты. Ведь именно счет-фактура будет использоваться покупателем для получения вычета. При неправильно составленном документе в возвращении средств компании откажут, а это пагубно скажется на репутации продавца. Лучше не рисковать и по несколько раз проверять все реквизиты, адрес, ИНН и КПП.
• Правильно писать номер платежного документа. В строке № 5 обычно указывается номер и дата платежки, по которой получен аванс.
• Заполнять книгу продаж после составления счета. Номер документа должен быть обязательно отражен в книге с кодом 22. Также нужно зафиксировать зачет платежа по коду 02. А если нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету, то его надо отразить с помощью кода 21.
• Не регистрировать аванс в книге продаж. После получения предоплаты продавец должен зафиксировать платеж в вышеназванном документе, а после отгрузки заказа — в книге покупок. При заполнении книги продаж в графах 5а и 6а стоит поставить прочерк. А в книге покупок не нужно трогать 8-ю и 9-ю строки.

Обратите внимание! Сумма НДС подлежит вычету только после того, как товар или услуги будут реализованы. Таким образом, регистрация в книгах продаж и покупок нужна, чтобы определить, какую сумму налога продавец может поставить из бюджета.

Авансовый счет-фактура является частью кодекса бухгалтерской этики. Это документ, который составляется после того, как покупатель переведет предоплату.

Аванс служит доверительным шагом со стороны клиента, а счет-фактура свидетельствует об ответственности продавца.

Так как именно по этому документу составляется вычет по НДС, важно не допускать в нем ошибок и отсылать его в течение установленного времени.

Когда выписывается счет фактура на аванс в 2019 году — что это такое, покупателю, заказчику, в течении 5 рабочих дней, полученный

1   0   4941

Деятельность любого предприятия осуществляется в соответствии с законодательством, действующим на территории государства.

Налоговый Кодекс также является основанием для правильного ведения учета налогообложения, он диктует, что во время совершения сделок между сторонами, должен формироваться сопроводительный документ, который называется счетом-фактурой.

Что это такое

Счет-фактура — это обязательный документ, который сопровождает поставку товара или предоставление какой-либо услуги, он выставляется от продавца заказчику, после  завершения сделки, так как необходим для налогового учета и служит для выставления требований по выплате НДС в бюджет.

Счет-фактура может быть нескольких видов:

Когда выписывается

Авансовый счет-фактура и отгрузочный отличаются друг от друга по двум характеристикам:

Когда выписывать счет-фактуру на аванс не нужно:

• срок изготовления отгружаемых товаров составляет более 6 месяцев;
• товар, согласно статье НК РФ № 149, не облагается налогом;
• товар, согласно статье НК РФ № 164, облагается по ставке 0%;
• заказчик освобожден от уплаты НДС.

Покупателю

Сроки предоставления счетов-фактур составляют 5 рабочих дней после перевода денежных средств в счет аванса на отгрузку. Продавец может составить документ до осуществления фактической продажи.

Если последний день приходится на выходные или официальный праздничный день, документ отсылается не позднее, чем на следующий рабочий день, идущий за ними.

Заказчику

При оказании исполнителем услуг, которые были оплачены при помощи предоплаты, заказчику точно также, не позднее, чем через 5 рабочих дней, от получения денежных средств, должен быть выставлен счет-фактура. Правила оформления и передачи документов остаются неизменными.

Если с организацией, поставляющей услуги, заключен долгосрочный договор, например на предоставление интернета, тогда счет-фактура может быть предъявлен заказчику не за каждую совершенную оплату, а за целый период. В таком случае суммируются все совершенные платежи, и высчитывается размер НДС.

Как оформить и образец

Счет-фактура имеет установленную законодательством форму бланка, который состоит из заглавной и табличной части, имеющие поля для заполнения.

Каждая организация в праве немного видоизменить бланк, для собственного удобства, главное, чтобы все обязательные реквизиты были сохранены.

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

Бланк можно скачать по ссылке.

Начинается заполнение бланка с заглавной части, в которой построчно указываются следующие данные:

После заполнения верхней части документа можно переходить к оформлению таблицы. Каждая из колонок имеет наименование и номер, что упрощает ее заполнение:

Ниже всех столбцов располагается строка «Всего к оплате», в ней необходимо посчитать общую сумму налога (сложить все значения столбца 8), а также указать общую стоимость товаров, включая налог (сложить все значения столбца 9).

После таблицы, ниже, документ содержит поле, в котором располагаются подписи с расшифровками и указанием должностей, руководства организации и главного бухгалтера. При наличии полномочий, вместо указанных лиц, подписи могут поставить другие ответственные лица. Также в данном поле проставляются печати.

Счет-фактура составляется в двух экземплярах, первый из которых хранится у поставщика, а второй отдается заказчику.

Образец:

Регистрация

При правильном ведении бухгалтерского учета, все операции, совершенные с денежными средствами обязательно регистрируются в соответствующей документации. Счета-фактуры на аванс, фиксируются в книгах покупок и продаж обеими сторонами сделки.

Ведение этих книг должно быть обязательным, так как представители налоговых служб, во время проверки, спрашивают именно их.

Записи в книге продаж:

Занесение данных в книгу покупок:

Для занесения счетов-фактур, которые сопровождают предоплату, в книги покупок и продаж существуют специально установленные коды КВО, которые также должны в них проставляться:

Кроме занесения данных в книги покупок и продаж, они также автоматически регистрируются в программе 1С, при выставлении необходимых настроек. Это позволяет без проблем просмотреть полученные и выставленные другим организациям счета-фактуры, установив ограничения по датам, суммам или наименованию контрагентов.

Счет-фактура позволяет контролировать начисление и уплату НДС в бюджет, что дает возможность правильно распределять все операции.

Для того чтобы избежать ошибок которые может обнаружить налоговая служба, ведение и регистрация всей документации должно обязательно осуществляться по всем установленным законом правилам.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.