Штраф за отсутствие ккм для ип 2019

Штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП в 2019 году

В июле 2017 года вступил в силу Федеральный закон 290-ФЗ, на основании которого были внесены в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» существенные изменения.

Данные нормативно-правовые акты определяют порядок и сроки перехода ИП и организаций на современные ККМ. Предприниматели вынуждены в обязательном порядке обзавестись новой кассовой техникой и использовать ее для расчетов с клиентами.

В противном случае будет применяться штраф за отсутствие онлайн кассы и другие нарушения федерального законодательства.

Штрафы за отсутствие контрольно-кассового аппарата

Степень ответственности ИП и организаций за неприменение онлайн касс определяется Кодексом об административных правонарушениях РФ.

Размер штрафов – величина нестабильная, поскольку зависит от полученной предпринимателем выручки в период выявленных нарушений.

К примеру, если ИП должен был установить в магазине новый кассовый аппарат с 1 июля, но сделал это только 5 числа, то за основу для вычисления суммы штрафа нужно взять выручку за все 5 дней – с 1 по 5 число включительно.

Помимо отсутствия онлайн кассы существует и ряд других нарушений, за которые нарушители также несут ответственность перед Законом.

Таблица. Штрафы за нарушение 54-ФЗ.

Вид нарушения	Степень ответственности ИП и должностных лиц	Степень ответственности организации (предприятия)
Осуществление деятельности без применения онлайн касс после установленного законодательством срока	¼ — ½ от суммы полученной выручки, но не менее 10 тысяч рублей	75%-100% выручки предприятия, но не менее 30 тысяч рублей
Повторное нарушение законодательных норм и требований при условии, что выручка за оба раза превышает сумму в 1 миллион рублей	Дисквалификация предпринимателя на срок от 1 до 2 лет	Закрытие магазина на срок до 3 месяцев
Использование онлайн кассы, которая не соответствует требованиям законодательства РФ (зарегистрирована ненадлежащим образом, встроенный неподходящий фискальный накопитель и т.д.)	Предупреждение или 1,5 – 3 тысячи рублей	От 5 до 10 тысяч рублей
Покупателю не выдали бумажный чек или не отправили электронный, когда он об этом просил и предоставил свой адрес электронной почты	Предупреждение или 2 тысячи рублей	Предупреждение или 10 000 рублей
По запросу ФНС не подали требуемые документы	Предупреждение или 1,5 – 3 тысячи рублей	Предупреждение или от 5 до 10 тысяч рублей.

Важно! Наказание в виде предупреждения от налоговой применяется к нарушителям 54-ФЗ при условии, что ИП или компания относятся к субъектам малого или среднего бизнеса, и это было их первое нарушение. Если оно было повторное, то предупреждение возможно только в случае, когда предыдущее несоблюдение законодательных норм и требований было не раньше, чем 12 месяцев назад. Крупные предприятия налоговая штрафует без предупреждения.

Пример. Предприниматель Головин Н.А. согласно Федеральному Закону №54 «О применении контрольно-кассовой техники..» должен был установить онлайн кассу в своем магазине. Но он не спешил выполнять это требование.

За время работы без применения современных ККМ магазин получил выручку в размере 360 тысяч рублей. Следовательно, согласно второй части статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, ИП Головин Н.А.

должен будет заплатить штраф за отсутствие онлайн кассы в сумме от 90 до 180 тысяч рублей (¼ — ½ от суммы полученной выручки).

Пример. Кассир в кафе «Сеньорита» отказал посетителю в его просьбе отправить электронный чек смс-сообщением на указанный клиентом номер телефона.

В данном случае, если посетитель кафе напишет соответствующую жалобу, налоговая выпишет предупреждение руководству. Если подобный случай повторится на протяжении первого года с момента получения предупреждения, согласно части 3 статьи 14.

5 КоАП РФ, директору кафе придется заплатить штраф, размер которого составит 2 тысячи рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=aWBwrh3K4QU

Использование кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона 54-ФЗ, согласно письму ФНС РФ № ЕД-4-20/1602 (от 31 января 2017 года) приравнивается к отсутствию онлайн кассы и также влечет за собой наказание в виде предупреждения или наложения штрафа. К числу ККТ, не соответствующим требованиям российского законодательства, относятся:

• устаревшие модели кассовых аппаратов с ЭКЛЗ;
• устройства с неподходящим финансовым накопителем;
• неправильно зарегистрированные ККМ и др.

Важно! Не является нарушением использование устаревшей модели ККТ, если она была модернизирована и повторно зарегистрирована в ФНС.

Сроки перехода на современное кассовое оборудование

Во избежание штрафов за неиспользование онлайн кассы и несоблюдение норм и требований 54-ФЗ необходимо знать об установленных в 290-ФЗ сроках перехода на современную контрольно-кассовую технику. Закон предусматривает постепенный переход на онлайн кассы:

1. С 1 февраля 2017 года был введен запрет на проведение регистрации устаревших моделей кассовых устройств, поэтому те индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые желали работать с кассовым аппаратом, уже тогда были вынуждены обзавестись новым аппаратом и зарегистрировать его в ФНС.
2. Через два месяца после запрета на регистрацию старых ККМ, применение онлайн касс стало обязательным для продавцов крепких алкогольных напитков.
3. После 1 июля 2017 года на новые аппараты должны были в обязательном порядке перейти все предприниматели и организации, которые ранее работали с применением контрольно-кассовой техники. Исключением являются ИП и компании, работающие в сфере услуг. То есть установка современного кассового оборудования с этого момента обязательна для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность по ОСНО и УСН. Это интернет-магазины, принимающие наличные средства и оплату банковскими карточками. Не нужна онлайн касса, если:
• покупатель оплачивает товар/услугу в банке по квитанции (реквизитам продавца);
• приобретенный в интернет-магазине товар отправляется наложенным платежом по почте;
• оплата товара производится электронными денежными средствами (Киви, Вебмани и др. ЭПС).
4. С июля 2018 года должны начать осуществлять свою деятельность с применением современного кассового оборудования большая часть ИП и компаний, которые ранее не пользовались кассовым аппаратом:
• ИП на ЕНВД и патенте, у которых имеются наемные работники, если они работают в сфере общепита и розничной торговли;
• вендинг, где есть наемные работники;
• интернет-магазины, для которых ранее было не обязательным использование онлайн касс (принимающие оплату по квитанции через кассу банка, а также электронные денежные средства);
• компании и ИП, осуществляющие деятельность в сфере услуг (общепит с наемными работниками).
5. В июле 2019 года использовать онлайн кассу должны все остальные предприниматели, которых это требование не коснулось ранее – ИП и компании на ЕНВД, патенте, вендинг и сфера услуг без наемных работников.
6. После 1 февраля 2021 года все предприниматели, работающие на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патенте будут обязаны указывать в чеках наименование отпущенного товара/оказанных услуг и их количество. В противном случае это будет расцениваться как нарушение, что повлечет за собой применение штрафных санкций.

Чем грозит неприменение онлайн-кассы в 2019 году?

Неприменение ККТ считается административным правонарушением. Рассказываем, какие взыскания налагает за это налоговая и можно ли избежать штрафов.

10 Октября 2019 4267

За отсутствие онлайн-кассы и нарушение правил её применения предусмотрена административная ответственность. А наложение штрафов и взысканий чревато ещё и пристальным наблюдением со стороны налоговой. Все это приводит к подрыву репутации.

Все взыскания за неприменение онлайн-кассы или другое правонарушение остаются в выписке или справке по расчёту с органами в течение довольно продолжительного срока – даже если штраф был уплачен вовремя.

Рассказываем, какие взыскания и за какие нарушения, связанные с неприменением онлайн-кассы, можно получить в 2019 году.

Штрафные санкции за неприменение онлайн-кассы

За нарушение законодательства в сфере применения ККТ предусмотрены следующие виды наказания:

• предупреждение (если правонарушение мелкое или совершено впервые);
• дисквалификация (для должностного лица);
• денежный штраф;
• приостановление деятельности (максимум – 90 суток).

Чаще всего используется наложение денежных штрафов от 1,5 тысяч до 1 млн рублей. Предупреждения выносятся значительно реже. Приостановление деятельности возможно только в одном случае – если выручка, полученная за период без применения кассы, составила более 1 млн рублей.

В число нарушений, связанных с неприменением онлайн-кассы, входят:

1. Отсутствие онлайн-кассы

Взыскание:

• для ИП и должностных лиц – от 25% до 50% от неучтённой суммы (минимум – 10 000 рублей);
• для ООО – от 75% до 100% от неучтённой суммы (минимум – 30 000 рублей).

2. Повторное неприменение ККТ при условии, что размер общей выручки составил более 1 млн рублей

Взыскание:

• для ИП и ООО – приостановление деятельности на срок до 90 суток;
• для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного до двух лет.

3. Касса не соответствует требованиям 54-ФЗ или неправильный порядок регистрации/перерегистрации онлайн-кассы

Взыскание:

• для ИП и должностных лиц – предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей;
• для ООО – предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей.

Существуют также неочевидные ситуации, когда неиспользование онлайн-кассы будет нарушением. Например, при проведение взаимозачёта. Такой вид расчёта можно отнести к категории «получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги». Поэтому в случае взаимозачёта ККТ необходимо применять для выдачи кассового чека.

По результатам проверок ФНС в Москве и регионах за первое полугодие наибольшее количество нарушений было связано с неприменением ККТ (ч.2 ст.14.5 КоАП РФ):

Москва – 2 650;

Санкт-Петербург – 1 224;

Свердловская область – 268;

Татарстан – 505;

Новосибирская область – 473.

Мораторий на привлечение к ответственности за неприменение ККТ

В июне 2019 года Госдумой были приняты поправки в КоАП РФ. В их число входит мораторий на штрафы в некоторых случаях неиспользования ККТ со сроком в один год (начиная с 1 июля 2019 года).

Согласно Федеральному закону от 03.07.2019 года № 171-ФЗ, действие частей 2-4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ приостанавливается в отношении применения ККТ при осуществлении расчётов:

• водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
• за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).

Следует обратить внимание на то, что мораторий не распространяется на статью 19.5 КоАП РФ о невыполнении в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа, осуществляющего государственный надзор.

В случае отсутствия онлайн кассы налоговый инспектор во время проверки может выставить предписание с требованиями в установленный срок приобрести, зарегистрировать и использовать соответствующую требованиям 54-ФЗ кассу.

Таким образом, если не выполнить требования в установленные сроки, налоговая будет вправе наложить штраф на предприятие. Для юрлиц – от 10 000 до 20 000 рублей, для должностных лиц – до 2 000 рублей, либо дисквалификация на срок до трёх лет.

Несмотря на то, что такое предписание будет требовать соблюдения 54-ФЗ, его нарушение не будет относиться к статье 14.5 КоАП, так как несоблюдение сроков при выполнении предписания – нарушение статьи 19.5 КоАП.

Конечным результатом невыполнения предписаний могут быть либо бесконечные штрафы, либо дисквалификация.

Как можно избежать штрафов за неприменение онлайн-кассы

Прежде всего нужно оповестить налоговую о совершенном правонарушении. При этом, необходимо, чтобы ошибка была исправлена до того, как налоговая вынесет постановление об административном правонарушении.

Однако следует учесть, что освобождение от штрафа предусмотрено только для определённых ситуаций:

• онлайн-касса не применялась в тех случаях, когда это было обязательным условием;
• применялась ККТ, не соответствующая требованиям 54-ФЗ;
• ККТ использовалась с нарушением порядка её применения.

Если неприменение кассы было связано с её отсутствием, избежать штрафа не получится. Исключение будет только для ИП без сотрудников, которые занимаются торговлей товарами собственного производства, а также для предпринимателей на ЕНВД и патенте без наёмных работников, которые выполняют работы или оказывают услуги. Для них предусмотрена отсрочка до 1 июля 2021 года.

Штраф для ИП за работу без онлайн-кассы в 2019 году

Собственники бизнеса подключают кассы нового поколения с 2017 года. Новые аппараты подключаются к интернету, поэтому называются онлайн-кассами. Когда покупатель рассчитывается с кассиром, онлайн-касса формирует электронный чек и отправляет его на почту покупателя, а также оператору фискальных данных. Оператор выдает чеки налоговой и покупателям по запросу.

За работу без онлайн-кассы налоговая начисляет штраф, но некоторые собственники вправе не устанавливать устройства. Разберемся, в каких случаях налоговая оштрафует, а в каких нет.

Зачем придумали онлайн-кассы

Устройство нового образца делает торговлю прозрачной: налоговый инспектор видит продажи предпринимателя и не тратит время на выездные проверки, потому что запрашивает информацию о продажах компании у оператора данных. Затем он сверяет информацию с данными из декларации и решает, нужно ли проверять бизнес.

Если покупатель теряет бумажный чек и хочет вернуть товар в магазин, продавец может отказать. Тогда покупатель запрашивает электронный чек у оператора, подтверждает покупку и возвращает товар в магазин.

Теневым предпринимателям сложнее работать, когда данные о сделках передаются в налоговую. Подделать чеки в кассах нового образца невозможно. Поэтому предприниматели либо закрывают бизнес, либо начинают платить налоги вместе со всеми. Честным предпринимателям становится проще конкурировать.

Кто должен перейти на онлайн-кассу в 2019 году

Большинство собственников бизнеса ведут деятельность с новыми аппаратами с 2017 года. Например, компании на общей системе налогообложения или продавцы алкоголя и сигарет. Производители не успели выпустить достаточное количество устройств, поэтому некоторым компаниям Госдума дала отсрочку до 2018 или 2019 года.

С 1 июля 2018 года устройство нового образца подключают ИП на патенте и вмененке, которые наняли работников.

С 1 июля 2019 года кассу подключают все предприниматели, кроме тех, кто указан во второй статье 54 ФЗ, например:

• деревенские и сельские аптеки;
• бизнес в труднодоступных регионах без интернета;
• продавцы на рынках, ярмарках;
• сиделки, няни;
• художники, которые продают собственные картины.

Если собственник бизнеса имеет законное право трудиться без кассы, кассир выдает квитанции — бланки строгой отчетности. Раньше кассир заполнял бланк вручную, теперь — с помощью автоматизированной системы. Она печатает уже заполненный бланк, который остается только подписать. В квитанции указана информация о сделке:

• количество товаров или услуг,
• цена за единицу и общая стоимость,
• вид налогообложения и величина ставки НДС,
• имя и должность работника, который подписывает квитанцию;
• ИНН компании;
• название компании или ФИО предпринимателя.

Кассир выписывает бланки строгой отчетности, когда покупатель запрашивает документ. Если кассир отказывает, налоговая штрафует. ИП платит 3000 рублей, юрлицо — 10 000 рублей.

Ответственность за отсутствие кассового аппарата

Налоговая штрафует собственников бизнеса, которые игнорируют закон 54 ФЗ. Юридическое лицо платит до 100% от суммы, которую компания заработала без кассы, минимум 30 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель платит до половины от выручки, минимум 10 000 рублей.

Если компания нарушает закон второй раз, налоговая запрещает бизнесу работать на три месяца, а гендиректора компании оставит без поста на два года.

Иногда кассовая техника выходит из строя, например перестает отправлять чеки оператору фискальных данных. За работу с неисправным кассовым аппаратом налоговая штрафует юрлицо на 10 000 рублей, предпринимателя — на 3000 рублей.

Инспектор может потребовать документы на онлайн-кассу, чтобы убедиться, что она соответствует 54 ФЗ. Если предприниматель не представляет документы в срок, платит штраф — 10 000 рублей для юрлица и 3000 рублей для ИП.

ИП, который не дает кассовый чек, платит 2000 рублей, юридическое лицо — 10 000. В некоторых случаях инспектор ограничивается предупреждением. Например, если предприниматель нарушает закон впервые.

Закон предусматривает 15 нарушений, которые связаны с кассовой техникой. Полный список опубликован в статье 14.5 кодекса об административных правонарушениях.

Как избежать наказания за работу без кассового аппарата и другие нарушения

Предприниматель может законно избежать штрафов. Для этого нужно сообщить инспектору о нарушении раньше, чем он его обнаружит. Нарушение следует подтвердить документом.

Например, если собственник магазина видит, что кассир продает товары мимо кассы, следует составить чеки коррекции и принести их в налоговую.

Явка с повинной не гарантирует отсутствие штрафов, но повышает вероятность получить предупреждение.

информационный портал, освещающий основные вопросы на тему административного и гражданского права

Индивидуальный предприниматель несёт огромную ответственность за своё дело. Его контролирует множество надзорных ведомств.

В этой статье рассмотрены штрафы ИП в 2019: за непробитый чек, онлайн-кассу, работу без ИП.

1. Штраф за непробитый чек для ИП в 2019 году
2. Штраф за онлайн-кассу для ИП
3. Отсутствие кассового аппарата у ИП
4. Штраф за работу без ИП
5. Штраф ИП за неоформленного работника
6. Штраф за декларацию ИП

Штраф за непробитый чек для ИП в 2019 году

Предприниматели, которые связали свою деятельность с осуществлением наличного или безналичного расчёта, обязаны неуклонно следовать принятым нормам. Нарушение правил повлечёт наказание в виде штрафов.
Индивидуальный предприниматель должен давать покупателю чек при совершении покупки в случаях, когда:

 
• продавцом реализована покупка;
• покупателем уже был сделан заказ и получена услуга;
• он оказал услугу, за которую сделана оплата.

Если по вышеперечисленным операциям не был пробит чек, ИП подвергнется проверке на наличие контрольно-кассовой машины (ККМ). 

Размер штрафа в этом году за непробитый (по разным причинам) чек:

 
• при отсутствии ККМ – ¾ от всего объёма операций, проведённых без неё, но не меньше 10 тысяч рублей;
• при непопадании бизнеса под действие закона о применении контрольно-кассовой техники или при её неполадках – от 5 до 10 тысяч рублей;
• при невыдаче бумажного или электронного чека – 10 тысяч рублей;
• при непробитом чеке – ¼ или ½ от стоимости реализованного товара или оказанной услуги, но не меньше 10 тысяч рублей.

Пример: даже если продавец не выдал чек при покупке на 30 рублей, он всё равно будет оштрафован на 10 тысяч рублей при выявлении этого административного правонарушения.

Если ИП настроил лимит хранения наличных средств в кассе, но превысил его, он будет оштрафован на сумму от 4 до 5 тысяч рублей.

Штраф за онлайн-кассу для ИП

Согласно требованиям Федерального закона № 54 онлайн-кассами обязаны пользоваться все предприятия и индивидуальные предприниматели при проведении расчётов на территории России. Онлайн-касса – это контрольно-кассовая техника нового образца.

Новый порядок пользования вступил в силу 01.07.2017 года. Всеобщий переход на онлайн-кассы завершится до 1 июля 2019 года. 

Изменения в законодательстве оказали влияние на штрафные санкции за отсутствие ККТ или за нарушения при работе с ней.

Так, срок наложения ответственности значительно увеличился. Сейчас привлечь к ответственности можно в течение 12 месяцев, а не 2, как это было раньше.

В отдельных ситуациях нарушителям могут грозить не только штрафы, но и приостановление деятельности сроком до 90 дней с дисквалификацией должностных лиц до 2-х лет. 
При реализации товаров без онлайн-кассы в тех ситуациях, когда это обязательно, ИП грозит штраф в размере от 25 до 50% от суммы проданных товаров (если правонарушение содеяно впервые).

 

При неправильной эксплуатации онлайн-кассы (если она, например, не зарегистрирована на сайте ФНС) ИП вынесут предупреждение или назначат штраф размером от 1500 до 3000 рублей.

 

Если ИП не предоставил в налоговую инспекцию электронную документацию по работе онлайн-кассы, он также получит предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.

Чтобы избежать наказания, необходимо помнить и о фискальном накопителе для онлайн-касс. Его нужно менять каждые 13 месяцев.

Отсутствие кассового аппарата у ИП

ИП обязан применять ККТ, штраф за отсутствие кассового аппарата составляет 10 тысяч рублей.

Типы нарушений, которые считаются работой без кассового аппарата:

 
• отсутствие КА;
• эксплуатация незарегистрированного аппарата;
• отсутствие оформления аппарата в государственном реестре;
• несоответствие суммы в чеке и суммы покупки.

 В некоторых случаях применение кассового аппарата не требуется. Работать без него могут индивидуальные предприниматели, которые выбрали определённые системы налогообложения: 

1. патент (ПСН);

 

2. единый налог на вменённый доход (ЕНВД);

 

3. упрощённую систему (УСН).

 

В последнем пункте есть исключения. Так, при УСН по закону деятельность ИП без кассового аппарата разрешена при занятии торговлей. Например, без ККМ могут осуществляться:

 
• реализация безалкогольных разливных напитков, мороженого, печатной продукции в киосках;
• продажа бочкового кваса;
• продажа товара на выставках или ярмарках.

Также предприниматель может без кассы:

 
• быть арендодателем жилья;
• вести деятельность по ремонту обуви;
• оказывать услуги по уходу за детьми и инвалидами.

Штраф за работу без ИП

Штрафы при ведении предпринимательской деятельности с отсутствием регистрации ИП в 2019 году, например, торговля без ип, имеют такие составляющие:

 
• за нарушение сроков постановки на учёт в ИФНС предприниматель заплатит 10 тысяч рублей;
• за ведение работы без государственной регистрации предприниматель будет оштрафован на 40 тысяч рублей (не меньше 10% от незаконного дохода);
• за неоформленное ип лицо будет привлечено и к административному наказанию, оно заплатит дополнительно от 500 до 2 000 рублей.

 
За отсутствие ип при незаконном доходе от полутора миллионов рублей предпринимателю грозит уголовная ответственность. Также он может заплатить штраф размером до 300 тысяч рублей, перечислить свой доход осуждённого за 2 года в бюджет или осуществить 480 часов обязательных работ.

Если прибыль нелегального предпринимателя будет иметь особо крупные размеры (от 6 миллионов рублей), ему может грозить тюремное заключение сроком на 5 лет.

Также возможен штраф размером от 100 до 500 тысяч рублей.

Штраф ИП за неоформленного работника

Если человек поработал по найму больше трёх дней, а договор не заключён, это отдаляет дату начала уплаты налогов и наработку стажа, тем самым наносится ущерб государству и работнику.

Чем дольше не оформлен сотрудник, тем больше причинённый ущерб.

В зависимости от длительности просрочки и числа неоформленных сотрудников индивидуальный предприниматель может быть привлечён к административной или уголовной ответственности.

Административное наказание грозит ИП при незначительных нарушениях, например, при отсутствии трудового договора с работником, исполняющим свои обязанности не более двух недель.

В этом случае начисляется штраф размером до 5 тысяч рублей. Если предприниматель дольше уклонялся от оформления сотрудника, ему положен запрет на ведение деятельности до 90 дней. Такой простой может привести к банкротству.

 

Уголовное наказание грозит предпринимателям, которые в течение нескольких лет пользовались наёмным трудом и не платили налоги в казну. Они будут оштрафованы на сумму до 300 тысяч рублей.

Также нелегал будет отбывать тюремное заключение сроком до 2 лет, если так решит суд.

 Помимо перечисленных выше видов наказания, предприниматель в принудительном порядке переведёт начисленные налоги на заработную плату за всё время работы сотрудников без оформления. 

Причины штрафов за неоформленного работника:

 
• отсутствие трудового договора приводит к невыплате НДФЛ в казну;
• отсутствие начислений в ПФР влияет на размер будущей пенсии работника;
• неуплата средств в фонд социального страхования приводит к отсутствию государственных гарантий (больничный лист, декретные выплаты).

Штраф за декларацию ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию по единому налогу в той форме, которая утверждена приказом ФНС РФ. Декларация по итогам предоставляется по месту прописки предпринимателя до 30 апреля того года, который идёт после отчётного.

При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, применявшим УСН, следует подавать декларацию до 25 числа того месяца, который идёт после остановки деятельности.

Если ИП не сдаст декларацию в установленные сроки, его оштрафуют на 5% от неуплаченного налога, причём штраф будет начислен за каждый просроченный месяц, даже если деятельность велась несколько дней за этот месяц. При этом штраф составит не менее тысячи рублей.

Также за просрочку подачи декларации может быть наказано предупреждением или штрафом до 500 рублей должностное лицо.

Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Кроме вышеперечисленного, ИФНС вправе заблокировать расчетный счёта ИП при просрочке более 10 рабочих дней.

Заключение

Индивидуальный предприниматель должен неукоснительно соблюдать все требования, необходимые для его работы. Иначе к нему будут применены штрафные санкции.

Чтобы их избежать, необходимо вести деятельность строго по закону, а первая ступень к этому – оформление ИП (первоначальная задача человека, желающего стать предпринимателем).

При соблюдении всех условий, перечисленных в статье, предприниматель будет чист перед законом.

Штраф за ККТ: нарушения в 2019 году

После вступления в силу закона 54-ФЗ, который обязал предпринимателей и организации перейти на онлайн-кассы, те, кто не использует технику нового образца, хотя должен ее применять, попадают под штрафные санкции. Их размер зависит от вида нарушений, полученной выручки, формы собственности и других факторов. В статье расскажем, какие штрафы за ККТ грозят ИП и ООО в 2019 году.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.

Оставьте заявку и получите консультацию.

Штрафы за неприменение ККМ

Штраф за неприменение ККМ — величина нестабильная. Степень ответственности юридических и физических лиц определяет Кодекс об административных правонарушениях РФ от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

Прежде всего, на размер санкций влияет сумма, вырученная за период работы без ККТ нового образца. Например, если предприниматель или организация должны были поставить онлайн-ККМ 1 июля, а сделали это 5 числа, для расчета штрафа берут выручку за эти пять дней.



Штраф за неприменение ККТ для ИП

Специалисты налоговой инспекции вправе организовать плановую проверку или внепланово посетить точку продажи, если на то имеются основания, например, заявление от потребителя.

Штрафы для ИП за неприменение ККТ устанавливаются в следующих размерах:

• работа без онлайн-кассы после установленного законодательством срока — 25-50% от выручки, но не менее 10 000 р.;
• повторное нарушение, когда доход за оба раза составляет от 1 млн р. и выше — приостановление предпринимательской деятельности на срок от 1 до 2 лет.

Оплатить штраф необходимо в течение месяца. В противном случае налоговая служба обратится в суд.

За отсутствие кассового аппарата, работающего по новым правилам, ООО также штрафуют. Размер взыскания, как и в случае с ИП, зависит от выручки, полученной за период работы без онлайн-ККМ.

Законодательством установлены следующие размеры штрафов за неприменение ККТ для ООО:

• при первичном нарушении — 75-100% прибыли, но не менее 30 000 р.;
• при повторном нарушении, когда доход за оба раза превышает 1 млн р. — приостановление деятельности на срок до 90 дней.

Кроме отсутствия онлайн-кассы, существуют и другие виды нарушений, связанные с ее использованием, которые караются штрафными санкциями.

Зарегистрируем кассу в ФНС и подключим к ОФД без вашего участия!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Штрафы за нарушение применения ККТ

В таблице указаны штрафы за основные нарушения применения ККТ:

Вид нарушения	Размер штрафа, (в рублях)
Для ИП	Для организаций
Кассовая техника зарегистрирована ненадлежащим образом, используется неподходящий ФН	От 1 500 до 3 000	5-10 тыс.
Нарушен порядок предоставления данных и документации в ФНС	От 1,5 до 3 тыс.	От 5 до 10 тыс.
Невыдача кассового чека покупателю	2 тыс.	10 тыс.

Наказание в виде предупреждения предусмотрено для владельцев малого и среднего бизнеса, если нарушение выявлено впервые. Также выговор возможен и при повторном несоблюдении законодательных норм, но только в том случае, когда от момента первого предупреждения прошло не менее 1 года.

Отдельно предусмотрены штрафные санкции для ОФД, изготовителей ККМ, экспертных организаций:

• выдача экспертами заведомо ложного заключения, составленного по результатам проведенной экспертизы ККМ — от 40 до 50 тыс. р. для должностных и от 0,5 до 1 млн р. для юридических лиц;
• продажа изготовителем ККМ или ФН, которые не внесены в реестр — 10-20 тыс. р. для должностных и 100-200 тыс. р. для юридических лиц;
• непредоставление ОФД информации в ФНС или предоставление с нарушением установленных сроков — от 10 до 20 тыс. р. для должностных и от 100 до 200 тыс. р. для юридических лиц.

Иногда удается избежать штрафов. Для этого нужно добровольно сообщить о факте правонарушения в ФНС и исправить ошибку до назначения наказания.

Бизнесмен вправе обжаловать решение через суд, если считает, что наказание незаконно. Но ему придется предъявить доказательства своей невиновности (записи с камер видеонаблюдения, показания свидетелей и прочее). Если суд примет сторону бизнесмена, ему возместят расходы.

Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2019 году?

В ст. 2 54-ФЗ представлен перечень сфер деятельности, занимаясь которыми предприниматели освобождаются от использования онлайн-касс. Соответственно, на бизнесменов этих категорий не накладываются денежные взыскания за неприменение кассовой техники нового образца.

Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2019 году? Виды деятельности, которые не подпадают под штрафные санкции, перечислены ниже:

• торговля периодическими печатными изданиями;
• реализация ценных бумаг;
• продажа проездных документов в транспорте;
• обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
• разносная торговля;
• продажа в киосках безалкогольных напитков в розлив, мороженого;
• окраска и ремонт обуви и другие сферы, предусмотренные в ст. 2 ФЗ-54.

Кроме того, не оштрафуют за отсутствие ККМ нового образца владельцев аптечных пунктов, которые находятся в сельской местности. Также без онлайн-ККТ могут работать ИП, ведущие деятельность в труднодоступных местностях с численностью населения не более 10 000 человек. Но они обязаны выдать чек по требованию клиента.

ИП, работающие в регионах, удаленных от интернет-связи, не освобождаются от использования кассовой техники с ФН. Однако они имеют право не отчитываться ОФД о каждой проведенной операции, а передавать данные позже.

ККМ не применяется при выполнении расчетов между ИП или организациями посредством электронного средства платежа без его предъявления.

Все вышеперечисленные категории не будут оштрафованы при отсутствии онлайн-касс, если соблюдаются следующие условия:

• не используется труд наемных рабочих;
• торговая площадь не превышает 150 м²;
• не ведется торговля подакцизными товарами.

Когда в процессе работы кассового аппарата произошел сбой и некоторые операции прошли без его использования, штрафов можно избежать, если после восстановления работоспособности сформировать чек коррекции с неучтенной суммой (согласно письму от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867@).

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Чем грозит отсутствие ККТ в 2019 году

ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ внес поправки не только в закон «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ)», но и серьезные изменения в статьи Кодекса РФ об административных правонарушениях, касающиеся отсутствия онлайн-касс или работы с ККТ, не соответствующей требованиям законодательства.

На сегодняшний день для недобросовестных предпринимателей штрафы за неприменение онлайн-касс значительно увеличены.

Размеры штрафов за отсутствие онлайн-касс

Федеральный закон от 3 июля 2016 № 290-ФЗ установил новые штрафы для предпринимателей за неприменение онлайн-касс в процессе торговой деятельности.

Размеры штрафов для организаций зависят от стоимости покупки.

Все наказания за отсутствие онлайн-касс прописаны в статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Функция по осуществлению контроля и надзора за соблюдением закона о применении онлайн-касс возложена на налоговые органы. Они ведут мониторинг расчетов, оценивают полноту представленных организациями данных и полноту учета полученной ими выручки.

На основе уже имеющейся у ФНС информации налоговики могут проводить удаленные проверки применения онлайн-касс в ИП или ООО и деятельности операторов фискальных данных (ОФД).

Помимо удаленных проверок, закон наделил налоговиков правом проведения контрольных закупок. Налоговые инспекторы приобретают товары или услуги в ИП или ООО, оплачивают их наличными деньгами или по безналичному расчету и проверяют, как оформляются и выдаются кассовые чеки и бланки строгой отчетности покупателям.

В ходе выездных проверок налоговые инспекторы должны получить беспрепятственный доступ к онлайн-кассе магазина, в котором осуществляется проверка, в том числе с целью считывания фискальных данных. Также налоговые инспекторы проводят проверки правильности учета наличных денежных средств при использовании в ИП или ООО контрольно-кассовой техники (ККТ).

Также налоговики имеют право запрашивать необходимые им пояснения, справки, сведения и документы через «кабинет контрольно-кассовой техники» — это личный кабинет, доступ к которому получает налогоплательщик при регистрации своей онлайн-кассы. А еще налоговики имеют доступ ко всем фискальным данным, хранящимся в базе ОФД.

После проведения выездных или удаленных проверок именно налоговые инспекторы выдают предпринимателям предписания об устранении выявленных нарушений законодательства о применении онлайн-касс. И по их заявлению составляется протокол об административном правонарушении и передается в суд.

Т.е. соблюдение правил применения контрольно-кассовой техники (ККТ) контролируется налоговыми органами, а предпринимателей штрафуют за любые нарушения и недочеты в работе, включая отсутствие онлайн-касс.

Ответственность, предусмотренная за отсутствие онлайн-кассы и нарушение правил ее использования, является административной.

А наложение административных штрафов и взысканий подрывает репутацию фирмы или ИП и может привести к тому, что что контролирующие органы будут пристально следить за деятельностью организации.

Наложение штрафа или иного взыскания за неприменение онлайн-кассы или другое правонарушение остается в выписке или справке по расчету с органами на весьма продолжительный промежуток времени, даже если штраф был вовремя уплачен.

Регулирует все отношения в сфере налоговых правонарушений Административный Кодекс Российской Федерации.

В статье 14.5 КоАП Кодекса РФ об административных правонарушениях содержатся сведения обо всех новых штрафах (в том числе и о суммах штрафов) за нарушения Федерального закона о применении ККТ.

За нарушение законодательства в сфере применения онлайн-касс предусмотрено четыре вида наказания:

• Вынесение предупреждения. Чаще всего при мелких правонарушениях или если правонарушение совершено предпринимателем или юр. лицом впервые
• Дисквалификация (для должностного лица)
• Денежный штраф
• Приостановление деятельности (максимальный срок – 90 суток)

В основном активно используется наложение денежных взысканий в диапазоне от 1 500 руб. до 1 млн. руб. А вот предупреждения выносятся гораздо реже, деятельность может быть приостановлена только в исключительных случаях — когда сумма выручки предпринимателя, полученная за период правонарушения, составила более 1 млн. руб.

Случаи, когда накладываются денежные штрафы:

• Отсутствие онлайн-кассы или какого-либо устройства, входящего в общую систему ККТ (например, принтера для печати чека, фискального накопителя и пр.).
• Многочисленные нарушения порядка использования онлайн-касс.
• Установка оборудования ККТ, не соответствующего требованиям законодательства (все требования указаны в ст. 4 № 54-ФЗ).
• Нарушение порядка регистрации и перерегистрации онлайн-кассы. Данное нарушение встречается очень часто, особенно когда речь идет о сборе всего пакета документов, необходимых для регистрации, либо когда документы оформлены ненадлежащим образом.
• Выдачу чеков и БСО неустановленного образца без сведений, которые должны быть обязательно указаны (эти требования к информации приведены в законе № 54-ФЗ).
• Нарушение сроков предоставления информации в налоговую о применении онлайн-кассы. Чаще всего это не вовремя поданные в налоговую сведения о начале применения в своей деятельности кассовой техники, в том числе и при наступлении установленного законом срока.
• Предоставление недостоверных сведений. Это касается в том числе и предоставления заведомо ложных сведений в налоговую.

Штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2019 году

Вид совершенного правонарушения	Взыскание для должностного лица	Взыскание для ИП и ООО
Отсутствие онлайн-кассы или ее применение с такими нарушениями как: Использование онлайн-кассы с нарушением работы счетчика фискальной памяти или фискального накопителя. Применение онлайн-кассы, не прошедшей процедуру регистрации в налоговой. Использование онлайн-кассы, у которой нарушена целостность пломбы ЦТО (это говорит о том, что к фискальной памяти аппарата был организован доступ лиц, не являющихся работниками ЦТО (например, самим продавцом или иным сотрудником). Использование онлайн-кассы, которая печатает чеки с некорректной суммой (например, покупатель заплатил 100 руб., продавец в чеке пробил 95 руб.).	Штраф в размере от 25% до 50% от суммы, на которую осуществляется наложение штрафа, но не менее 10 000 руб.	Штраф в размере от 75% до 100% от суммы, облагаемой штрафом, но не менее 30 000 руб.
Повторное совершение правонарушения из пункта 1 таблицы, при условии, что совокупная сумма всех произведенных расчетов (выручка) составила более 1 млн. руб.	Дисквалификация от 1 до 2 лет.	Приостановление деятельности до 90 суток.
Нарушение законного порядка регистрации онлайн-кассы.	Штраф от 1 500 до 3 000 руб.	Предупреждение или штраф от 5 000 до 10000 руб.
Нарушение установленных сроков передачи сведений в ФНС о применение онлайн-кассы; непредставление в ФНС информации о ее использовании.	Штраф от 1 500 до 3 000 руб.	Предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.
Невыдача клиенту чека или иного БСО по требованию.	Предупреждение или штраф 2 000 руб.	Предупреждение или штраф 10 000 руб.
Предоставление недостоверных данных при запросе у налоговой разрешения на передачу и последующую обработку фискальных данных.	Штраф от 20 000 до 30 000 руб.	Штраф от 200 000 до 300 000 руб.

Как избежать штрафа за онлайн-кассу в 2019 году?

Самый простой и действенный способ избежать санкций за нарушение порядка применения ККТ является своевременная и правильная установка кассового оборудования, отвечающего всем требованиям, и зарегистрированного в реестре.

Помимо этого избежать штраф за некоторые виды правонарушения (отсутствие онлайн-кассы или ошибки в работе онлайн-касс, применение ККТ с нарушениями или выдача БСО и чеков неустановленных образцов и др.) можно и иными способами.

В тех случаях, когда произошло нарушение закона, а предприниматель обнаружил его еще до наложения штрафа или обнаружения данного факта сотрудниками налоговой инспекции, существует возможность при помощи определенных правовых действий решить данную проблему.

Для этого необходимо подать заявление (через личный кабинет плательщика или лично) в налоговую, в котором в произвольной форме будет изложена информация о факте произошедшего события. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие факт произошедшего нарушения.

Например, если пробили чек, но соответствующие данные не были переданы в накопитель фискальных данных, т.е. оплата прошла по терминалу, а сами данные чека в накопитель не ушли, в таком случае к письму прикладывают копию этого чека и разъясняют все сложившиеся обстоятельства.

Необходимо помнить, что штраф не будет наложен только в том случае, если предприниматель самостоятельно и своевременно обнаружит проблему (до того, как ее найдут сотрудники налоговой инспекции).

Можно избежать штрафа, если правонарушение было совершено впервые. Предупреждение предусмотрено, если предприниматель нарушил сроки предоставления документов или неправильно зарегистрировал онлайн-кассу.

Существует еще один способ избежать штрафных санкций. Это касается тех случаев, когда касса сломалась, но моментально прекратить продажи не представлялось возможным, т.к. это могло повлечь весьма негативные последствия для окружающих. Но такие случаи крайне редки и трудно доказуемы.

Что делать, если онлайн-касса сломалась?

Онлайн-касса, как и вся техника, имеет свой срок службы и технические особенности, а значит она способна выходить из строя или работать с некоторыми нарушениями и неполадками.

К тому же работа онлайн-кассы зачастую зависит от стабильности интернет-соединения.

И если Wi-Fi или проводной интернет работает более-менее стабильно, то мобильная связь (а во многих местах работает только мобильный интернет) может работать с помехами или вовсе на некоторое время пропасть.

Особенно такие поломки и затруднения становятся неприятными и раздражающими в разгар рабочего дня и при большом потоке клиентов.

К сожалению, избежать или застраховать свою работу от поломки онлайн-кассы не представляется возможным. Но и закрытие магазина или офиса до ее починки, замены или устранения всех неполадок может весьма существенно ударить по карману предпринимателя.

Как же поступать в таких случаях?

Во-первых, написать в налоговую письмо о том, что в настоящий момент применение кассы невозможно, потому что произошла поломка, но предприниматель приложил все усилия для ее устранения (вызвал службу ЦТО, пригласил программиста или устраняет поломку своими силами).

Если этого вовремя не сделать, то перерыв в поступлении данных и платежной информации вызовет ненужные вопросы у налоговой или вовсе повлечет за собой проверку.

Во-вторых, по каждой следующей операции (без применения онлайн-кассы) предприниматель сразу обязан оформить чек или любой другой БСО.

В случае, если была нарушена нестабильность интернет-соединения, то особо волноваться не стоит. Все данные о проведенных оплатах и чеках будут храниться в электронном фискальном накопителе до 30 дней.

Как только нарушение в работе интернета или кассы будет устранено, необходимо передать в налоговую все электронные данные с этого накопителя за все те дни, когда касса находилась в нерабочем состоянии.

По рекомендации налоговых органов, каждому предпринимателю для перестраховки необходимо иметь дополнительный аппарат, которым можно оперативно заменить вышедшую из строя технику.

Если произошло отключение электричества, а кассир не успел пробить всю нужную информацию в чеке, то необходимо сформировать чек коррекции, в котором будет указана сумма оплаты от покупателя.

Сделать этот чек необходимо до закрытия смены (в этот же день), но если такой возможности нет, то можно сформировать его на следующий день.

На самом деле, для чека коррекции важны только совокупные категории «приход» и «расход». Приход в чеке коррекции — это сумма выручки, принятая к учету продавцом, но не отраженная в кассе. Расход — сумма, выданная покупателю из кассы.

Когда чек коррекции будет сформирован и выбит, его необходимо передать бухгалтеру, снабдив в обязательном порядке служебной запиской с указанием информации о дате и времени всех операций, которые были совершены без применения кассы, а также указать причину и суть ошибки (желательно подробно ее расписать).