Оплата патента для ип на 2019 год
Патент для ИП на 2019 год — виды деятельности по НК РФ
Патентная система налогообложения удобная для предпринимателей во многих отношениях. Имея патент, не нужно уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество физлица.
Впрочем, получить патент можно только на ограниченный перечень видов деятельности. В этом состоит самое важное ограничение системы ПСН.
Патент для ИП на 2019 год — на какие виды деятельности можно приобрести патент, плюсы и минусы ПСН для предпринимателя.
pxhere.com
Преимущества патентной системы для ИП
К основным плюсам патентов для предпринимателей можно отнести следующие:
- Добровольность — перейти на патентную систему и отказаться от нее ИП может в любой момент.
- Возможность выбора срока действия патента — патент можно оформить на любой срок от 1 до 12 месяцев. Для того, чтобы пользоваться им дольше, нужно просто подать заявление о продлении срока патента.
- Один общий платеж — суть патента сводится к тому, что его покупка освобождает предпринимателя от необходимости уплачивать другие налоги и взносы. Цена патента рассчитывается как 6% от дохода ИП, определенного государством.
- Минимум контактов с налоговиками — это преимущество логично следует из предыдущего. Поскольку ИП платит только за патент и освобожден от налогов, ему не нужно заполнять массу деклараций и форм отчетности.
- Возможность выбора инспекции для получения патента — оформить патент можно в любой ИФНС того региона России, в котором будет вестись деятельность.
- Льгота для начинающих бизнесменов — некоторые регионы помогают предпринимателям стартовать со своим бизнесом и устанавливают льготные, вплоть до нулевой, стоимости патента.
Разумеется, у патентной системы есть и некоторые недостатки. Впрочем, они достаточно условны.
Недостатки патентов сводятся к разумным ограничениям, которые установлены законодателем для того, чтобы бизнес не злоупотреблял патентной системой там, где должны использоваться другие:
- список видов деятельности, на которые можно получить патент, в 2019 году ограничен 63 видами бизнеса,
- ИП на патентной системе не может иметь более 15 нанятых работников в штате,
- общая сумма доходов по всем видам деятельности ИП не может превышать 60 миллионов рублей в год,
- патент действует только в регионе его получения — если ИП ведет бизнес в нескольких регионах, везде нужен свой патент.
pxhere.com
На какие виды деятельности ИП может получить патент в 2019 году
Полный перечень таких видов деятельности приводится в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. В начале 2019 года это 63 вида деятельности.
ИП может получить патент, если он занимается какими-то из следующих видов деятельности:
- ремонтирует и пошивает швейные, меховые и кожаные изделия, головные уборы и изделия из текстильной галантереи, ремонтирует, пошивает и вяжет трикотажные изделия;
- ремонтирует, чистит, окрашивает и пошивает обувь;
- занимается оказанием парикмахерских и косметических услуг;
- занимается химической чисткой, крашением и услугами прачечных;
- изготавливает и ремонтирует металлическую галантерею, ключи, номерные знаки, указатели улиц;
- ремонтирует и занимается техническим обслуживанием бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонтирует и изготавливает металлоизделия;
- ремонтирует мебель
- оказывает услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- занимается техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов автотранспортом;
- оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автотранспортом;
- ремонтирует жилье и другие постройки;
- производит монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;
- остекляет балконы и лоджии, нарезает стекло и зеркала, занимается художественной обработкой стекла;
- обучает население на курсах и по репетиторству;
- присматривает и ухаживает за детьми и больными;
- принимает стеклопосуду и вторичное сырье, кроме металлолома;
- занимается ветеринарными услугами;
- сдает в аренду (наем) жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие ИП на праве собственности;
- изготавливает изделия народных художественных промыслов;
- занимается прочими услугами производственного характера (перерабатывает сельскохозяйственные продукты и дары леса, включая помол зерна, обдирку круп, переработку маслосемян, изготовление и копчение колбас, переработку картофеля, переработку давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделку шкур животных, расчес шерсти, стрижку домашних животных, ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий, защиту садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготавливает валяную обувь; изготавливает сельскохозяйственный инвентарь из материала заказчика; занимается граверными работами по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготавливает и ремонтирует деревянные лодки; ремонтирует игрушки; ремонтирует туристское снаряжение и инвентарь; вспахивает на заказ огороды и распиливает дрова; ремонтирует и изготавливает очковую оптику; изготавливает и печатает визитные карточки и пригласительные билеты на семейные торжества; занимается переплетными, брошюровочными, окантовочными, картонажными работами; заряжает газовые баллончики для сифонов, заменяет элементы питания в электронных часах и других приборах);
- производит и реставрирует ковры и ковровые изделия;
- ремонтирует ювелирные изделия, бижутерию;
- чеканит и гравирует ювелирные изделия;
- занимается монофонической и стереофонической записью речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезаписывает музыкальные и литературные произведения на магнитную ленту, компакт-диск;
- убирает жилые помещения и ведет домашнее хозяйство на заказ;
- оформляет на заказ интерьер жилого помещения и занимается услугами по художественному оформлению;
- проводит занятия по физкультуре и спорту;
- занимается услугами носильщиков на жд вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- занимается услугами платных туалетов;
- предоставляет услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
- перевозит пассажиров водным транспортом;
- перевозит грузы водным транспортом;
- предоставляет услуги, которые связаны со сбытом сх продукции (по хранению, сортировке, сушке, мойке, расфасовке, упаковке и транспортировке);
- предоставляет услуги, которые связаны с обслуживанием сх производства (механизированными, агрохимическими, мелиоративными, транспортными работами);
- предоставляет услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
- ведет охотничье хозяйство и осуществляет охоту;
- медицинская деятельность или фармацевтическая деятельность (при наличии лицензии);
- частная детективная деятельность (при наличии лицензии);
- предоставляет услуги по прокату;
- занимается оказанием экскурсионных услуг;
- занимается оказанием обрядовых услуг;
- занимается оказанием ритуальных услуг;
- занимается оказанием услуг уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
- занимается розничной торговлей, при условии, если торговый зал имеет площадь не более 50 кв. метров;
- занимается розничной торговлей без торговых залов;
- занимается оказанием услуг общественного питания, если зал обслуживания имеет площадь не более 50 кв. метров;
- занимается оказанием услуг общественного питания без залов обслуживания посетителей;
- забивает, транспортирует, перегоняет скос, осуществляет его выпас;
- производит кожу и изделия из кожи;
- собирает и заготавливает пищевые лесные ресурсы, недревесные лесные ресурсы и лекарственные растения;
- сушит, перерабатывает и консервирует фрукты и овощи;
- производит молочную продукцию;
- производит плодово-ягодные посадочные материалы, выращивает рассаду овощных культур и семяна трав;
- производит хлебобулочные и мучные кондитерские изделия;
- занимается товарным и спортивным рыболовством и рыбоводством;
- занимается лесоводством и прочей лесохозяйственной деятельностью;
- занимается письменным и устным переводом;
- ухаживает за престарелыми и инвалидами;
- собирает, обрабатывает и утилизирует отходы, а также обрабатывает вторичное сырье;
- режет, обрабатывает и отделывает камtym для памятников;
- разрабатывает программы для ЭВМ и баз данных (программные средства и информационные продукты вычислительной техники), адаптирует и модифицирует их;
- ремонтирует компьютеры и коммуникационное оборудование.
Оригинал статьи размещен здесь:https://bankiclub.ru/nalogi/patent-dlya-ip-na-2019-god-vidy-deyatelnosti-po-nk-rf/
Налоговая база для патента на 2019 год
Патентная система налогообложения разрешена только ИП и считается наиболее простым и удобным спецрежимом.
Она применяется в добровольном порядке с 2013 года в тех субъектах России, где региональным законодательством разрешено ее использование.
Составлять отдельно отчетность при ПСН не нужно, достаточно только оплатить стоимость патента до конца срока его действия. Список видов деятельности на патенте, а также порядок расчета каждый регион устанавливает самостоятельно.
Налоговая база для патента
Всего в российском законодательстве в 2019 году патентная система налогообложения применяется для 63-х видов деятельности. ПСН посвящены глава 26.
5 НК РФ, где подробно расписан порядок перехода на патент, расчет налоговой базы и т.д. Патент разрешено использовать вместе с другими системами налогообложения.
Предпринимателю на патенте необходимо соблюдение критериев по средней численности и выручке:
- не более 15 сотрудников может быть у ИП по всем видам деятельности (учитывая сотрудников по другим режимам налогообложения);
- годовая выручка на ПСН — не более 60 млн. в год.
Если патент совмещается с УСН, то лимит дохода 60 млн. устанавливается для выручки, полученной от УСН и ПСН вместе взятых.
Для контроля за лимитом ИП обязаны вести Книгу учета доходов по патенту, декларации при этом сдавать не нужно.
С 2017 года неуплата патента в полной сумме перестала влиять на право применения этого режима — за неоплаченный своевременно патент начисляются только пени и штрафы (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).
Налоговая базой для патента ИП является потенциально возможный доход предпринимателя от данного вида деятельности в конкретном регионе. При этом существует ограничение максимально возможного потенциального дохода за год – 1 млн. руб., который регионы имеют право увеличивать в несколько раз в зависимости от вида деятельности (пункт 8 ст. 346.43 НК).С введением ПСН в 2013 г. каждый регион принял соответствующий закон и установил верхние лимиты налоговой базы. Ежегодно эта база индексируется Минэкономразвития на федеральном уровне на коэффициент–дефлятор аналогично коэффициенту К1 при ЕНВД. В 2019 г. коэффициент-дефлятор был увеличен с 1,481 до 1,518 (Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595).
Ставки налога и расчет выгодности патента
Патент похож на ЕНВД принципом «вмененности» дохода. Единая ставка ПСН по всей стране — 6%, за исключением Крыма и Севастополя – там до 2021 она не может превышать 4%.
Также существует нулевая ставка при патенте в тех регионах, где власти приняли решение об установлении «налоговых каникул» для ИП, созданных после принятия соответствующего регионального закона.
Налоговые каникулы предоставляются для предпринимателей, занятых в производственной, научной, социальной и бытовой сферах деятельности.
Ставка 6% на патенте равна ставке УСН «Доходы», поэтому многие предприниматели при переходе на данный режим начинают сопоставлять и подсчитывать: какой режим в их случае будет наиболее выгодным. У патента есть определенный недостаток: стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы, как это возможно делать при УСН «Доходы» и ЕНВД.
При ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» суммы страхвзносов уменьшают налогооблагаемую базу. Поэтому вопрос подсчета выгодности применения патента стоит для ИП с небольшими годовыми оборотами особенно остро. Как правило, патент используют при достаточно высоком уровне дохода: примерно от 1 млн. руб. за год.
Именно в этом случае возможна существенная экономия на налогах при применении ПСН.
Для расчета патента используются те же физические показатели, что и при ЕНВД, но в разных вариациях.
Например, для розничной торговли с торговым залом (код 07 в декларации ЕНВД) можно приобрести патент на данный вид деятельности сразу для нескольких магазинов, но площадь торгового зала каждого магазина не должна превышать 50 кв.м.
Для услуг общепита в одних регионах патент рассчитывается в зависимости от количества наемных сотрудников, а в других регионах его стоимость может рассчитываться, исходя из количества точек общепита у ИП.
Патент можно получить в разных регионах, где разрешено его применение. Расчет патента осуществляется не по региону в целом, а по муниципальным образованиям. Патент оформляется на срок не более 1 года с любой календарной даты.
Для этого предварительно, за 10 дней до начала применения патента, в ИФНС по месту ведения деятельности подается заявление установленного образца.Срок действия патента для расчета налоговой базы ведется в целых месяцах – от 1 до 12 месяцев.
Сроки оплаты налога зависят от количества месяцев, на которые выдан патент:
- до 6 мес. — оплатить необходимо единоразово до окончания срока действия патента;
- от 6 до 12 мес. — оплата происходит двумя платежами: 1/3 суммы уплачивается в течение 90 дней после начала применения патента, 2/3 — до окончания срока его действия.
Из основных изменений для ПСН стоит отметить главное новшество: обязательное применение онлайн-кассы ИП на патенте, занимающимися розничной торговлей, общепитом (при наличии наемного персонала), а с 1 июля 2019 г.
и для некоторых других видов деятельности (пп. 3 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ от 03.07.2016). При этом по онлайн-ККМ, приобретенным предпринимателем, можно применить налоговый вычет в сумме до 18000 руб.
за каждую единицу кассовой техники.
Размер налога рассчитывается по формуле:
Потенциально возможный доход х Ставка налога
Для удобства расчетов ФНС разместила на своем сайте официальный калькулятор расчета стоимости патента по адресу ]]>https://patent.nalog.
ru/]]>, где любой желающий в режиме онлайн сможет подсчитать сумму налога в зависимости от количества месяцев применения, вида деятельности и конкретного региона.
Другой более надежный и точный способ — найти в интернете региональный закон о введении патента и уточнить виды деятельности, разрешенные при ПСН, максимально возможный доход и порядок расчета.
Пример расчета налоговой базы для патента
Как открыть ИП на патенте?
Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.
Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.
Что такое патент ИП
Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.
Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.
https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE
Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.
Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.
Создать документы для регистрации ИП
Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.
Сколько стоит патент
Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.
Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.
Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.
Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.Бесплатная консультация по налогообложению
Выгодно ли работать на ПСН
Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.
Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.
На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%) = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.
Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).
Итого:
- страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
- страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.
| Налоговый режим | Налог за год | Взносы за год | Всего в бюджет |
| ИП на патенте | 7 800 рублей | 36 238 рублей | 44 038 рублей |
| ИП на УСН | 36 000 рублей | 39 238 рублей | 39 238 рублей |
Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.
Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.
Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.
Отчетность ИП на ПСН
Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).
В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.
В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.
Оплата патента
Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:
- если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
- если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.
Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.
За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:
Как узнать стоимость и оплатить патент для ИП в 2019 году
Стоимость патента для ИП на 2019 год — это сумма, которую предпринимателю придется заплатить государству, чтобы получить разрешение на занятие конкретной деятельностью на конкретной территории.
Согласно Налоговому кодексу, право использовать патент зависит от установленного максимально возможного дохода. При этом размер платежа устанавливается на местном уровне.
В статье расскажем, как вообще устроена эта система налогообложения, а также как узнать размер платежа для конкретного муниципального образования.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Патентная система налогообложения (ПСН) наиболее выгодна для индивидуальных предпринимателей в России. Это самый простой из всех режимов, предусмотренных действующим законодательством.
Не нужно заполнять и сдавать декларацию, рассчитывать налоги: оплата патента для ИП на 2019 год зависит от вида деятельности и региона, и стоимость известна заранее. В статье приведем самые необходимые сведения о данном налоговом режиме — все, что нужно знать ИП: патент (виды деятельности на 2019 г.
определены Налоговым кодексом) получить просто и недорого, а преимущества использования очевидны.
Что это такое
Патентная система налогообложения (регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ) предусматривает покупку разрешения предпринимателя у налоговой инспекции на занятие определенными видами деятельности. Причем приобрести такой документ можно и на несколько месяцев, чтобы узнать, например, востребованность услуги.
Виды патентов для ИП на 2019 год — это фактически и есть виды деятельности, на которые законодательством предусмотрена возможность выдачи такого разрешения. Полный список указан в ст. 346.43 НК РФ.
Это в основном различные подвиды малого бизнеса (всего на сегодняшний день НК РФ содержит список из 63 пунктов, однако в будущем планируется расширение перечня). Цена для каждого устанавливается отдельная, например, есть патент на грузоперевозки для ИП в 2019 г.
, стоимость его мы рассчитаем в качестве примера далее в статье.
Как перейти
Для перехода на этот режим потребуется подать заявление на патент на 2019 год или на несколько месяцев в налоговую инспекцию по месту регистрации. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Скачать заявление можно в конце статьи.
В бланке необходимо в обязательном порядке указать все данные, предусмотренные в нем, точно и без ошибок:
- паспортные данные в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
- адрес;
- ОГРНИП и ИНН;
- телефон;
- дата начала осуществления деятельности и срок, на который приобретается документ (период не может быть больше 12 месяцев и должен находиться только в пределах календарного года, и надо учесть, что продлить его нельзя).
На второй странице заявления указывается следующая информация:
- наименование вида деятельности, которым планирует заняться индивидуальный предприниматель и его код по законодательно утвержденному классификатору (он регулярно меняется, актуальную версию можно скачать на сайте ФНС);
- среднесписочное количество задействованных трудящихся, наемных работников (если они наняты). Общее количество их не может превышать 15 человек по всем видам деятельности;
- сведения о наличии права на применение пониженной, льготной ставки.
Также может потребоваться заполнение третьей и пятой страниц в отношении объекта осуществления предпринимательства для некоторых конкретных его видов (розничная торговля, оказание услуг общественного питания, сдача в аренду недвижимости). Четвертая содержит сведения об используемых транспортных средствах в соответствующих видах деятельности.
Как оплатить патент ИП в 2019 году и как узнать ставку? Используем калькулятор ФНС
Прежде всего нужно определить, сколько стоит патент для ИП на 2019 год; стоимость зависит и от правил, установленных на региональном уровне, так как часть полномочий передана субъектам РФ по регулированию правил применения патентной системы налогообложения.
Стоимость патента для ИП на 2019 г. зависит от установленного на региональном уровне возможного дохода предпринимателя. В соответствии с НК РФ, ставка взноса составляет 6 % от этой суммы. Но этот размер может быть скорректирован местным законодательством. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета цены разрешения. Посмотрим, как он работает.
Шаг 1. Нужно принять решение, на какой период оплачивать патент (можно выбрать любое количество месяцев в диапазоне 1–12), а также указать, в какое отделение УФНС поступит оплата, в каком муниципальном образовании ведет деятельность ИП и чем он занимается.
Обратите внимание: как только вы выбираете конкретный УФНС — появляется информация о региональной налоговой ставке и ссылка на местный закон, установивший эту ставку.
Мы выбрали в качестве вида деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автотранспортом» и количество транспортных средств — 2.Шаг 2. Осталось нажать кнопку «Рассчитать». Сайт ФНС поможет нам определить, сколько будет стоить патент: расчет налога (калькулятор 2019 от ФНС) займет не более 2 секунд. Итак, мы получили ответ.
Чтобы оценить, выгодно ли в данном конкретном случае работать на ПСН, можно сравнить налоговую нагрузку в разных регионах. Так, патент на тот же вид деятельности в Томске, а не в Челябинске, будет стоить уже 17 926 рублей, а в Рязани — 22 200 рублей. Причем в разных регионах могут отличаться условия по грузоподъемности транспортного средства и количеству автомобилей.
Как оплачивать
Оплатить разрешение надо до истечения срока его действия. Порядок оплаты зависит именно от срока, на который он выдан:
- в случае выдачи разрешения на срок до полугода — одной суммой не позднее момента окончания его действия;
- в случае, если срок разрешения составляет от полугода до года, 1/3 — не позднее 90 дней со дня начала действия, оставшиеся 2/3 — до момента окончания его действия.
Реквизиты для заполнения платежных документов (квитанция на оплату патента ИП-2018 — это стандартное платежное поручение) необходимо узнавать в ИФНС по месту выдачи.
Отчетность
Никакой декларации для ПНС не предусмотрено, но нужно вести книгу учета доходов в соответствии с утвержденной Приказом Минфина РФ № 135н формой.
Книгу доходов не нужно сдавать в ИФНС, но данные должны быть внесены точные и соответствующие действительности, так как налоговая может проверить этот документ.
Вести книгу необходимо, чтобы отслеживать общую сумму полученных доходов, так как если она составит более 60 000 000 рублей (лимит для ПСН) за год, применять такой режим налогообложения будет нельзя.
Изменения в ПСН
В настоящий момент Министерство финансов опубликовало проект нового закона о внесении дополнительных поправок в НК РФ, которые как раз касаются ПСН.
Предлагается расширить список видов деятельности — внести в него:
- растениеводство, услуги в этой области;
- услуги по уборке (подметанию) улиц и уборке снега и льда;
- курьерские услуги.
Некоторые виды деятельности поменяют свое название. Также региональным властям будет предоставлено право на установление новых ограничений: в зависимости от количества сдаваемого в аренду имущества, в зависимости от количества используемых транспортных средств или общего количества торговых объектов (стационарных и нестационарных).
Форма заявления на получение патента
Срок подачи заявления на патент на 2019 год
Для некоторых систем налогообложения, действующих в России, срок перехода установлен на начало нового года. Так, если вы не перешли на упрощённую систему налогообложения сразу после регистрации бизнеса, то такая возможность появится только с 1 января.
Патентная система налогообложения в этом смысле проще. Оформить патент на разрешённый вид деятельности можно в любое время года. Причем, патент для ИП на 2019 год может быть получен как на один, так и на несколько месяцев.
На какие виды деятельности распространяется патент в 2019 году
Виды деятельности, разрешённые для патентной системы налогообложения, приводятся в статье 346.43 НК РФ. В основном, это услуги населению, причем, указанные очень конкретно. Например, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви. Этим ПСН отличается от ЕНВД, где используется общее понятие разрешённого направления бизнеса «бытовые услуги».
Если предприниматель оказывает несколько разных видов бытовых услуг, то на каждую из них ему придётся покупать отдельный патент. Это надо заранее учитывать, возможно, в таком случае будет выгоднее работать на ЕНВД и платить один налог на разные виды услуг.
В 2019 году к разрешённым видам патентной деятельности добавят ещё и сельское хозяйство. Причём, на животноводство и растениеводство можно будет оформить один патент. В отношении розничной торговли и общепита ограничения по площади остались прежними – не более 50 квадратных метров.
Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно добавлять виды деятельности для ПСН на своей территории, поэтому полный перечень направлений надо узнавать из соответствующего регионального закона. Количество патентов и место ведения деятельности в разных регионах РФ Налоговый кодекс не ограничивает.
Как получить патент на определённый вид деятельности
Для подачи заявления на патент на 2019 год надо обратиться в налоговую инспекцию по месту патентной деятельности. Если предприниматель оказывает услуги через интернет, то обращаться необходимо в ИФНС по месту прописки, даже если его клиенты находятся в другом городе.
Заявление подают на официальном бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой (форма 26.5-1). В бланке пять страниц, но заполнять все не требуется. В зависимости от вида деятельности, на который получают патент, оформляют разные страницы.
Первые две страницы формы 26.5-1 заполняют во всех случаях. А поля, где указывают сведения об объектах торговли и общепита или информацию о транспортном средстве, -только при выборе соответствующего направления бизнеса.
О том, как заполнить заявление для ПСН, вы можете узнать в этой статье. Там же вы найдёте заполненный образец и сам бланк актуальной формы 26.5-1.
ИФНС может отказать в выдаче патента, причины отказа перечислены в Налоговом кодексе:
- несоответствие указанного вида деятельности перечню, установленному статьей 346.43 НК РФ или закону субъекта РФ;
- не соблюдено условие о календарном годе, в течение которого действует патент (например, заявлен срок с 1 ноября 2018 года по 1 марта 2019 года);
- право работы на ПСН уже утрачено предпринимателем в году, в котором подано заявление (превышена численность работников или размер полученного дохода);
- по уже выданному патенту есть недоимка, т.е. его стоимость не оплачена вовремя;
- обязательные поля формы 26.5-1 не заполнены.
Срок подачи заявления установлен пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ – не позднее 10 рабочих дней до начала действия. То есть, чтобы получить патент для ИП на 2019 год с 1 января, заявление на него надо подать не позже 17 декабря 2018 года.
Что будет, если предприниматель опоздает и подаст заявление позже установленного срока? Ведь в перечне причин для отказа этого основания нет. В письме от 14 июля 2017 г. N 03-11-12/45160 Минфин отвечает, что налоговый орган вправе рассмотреть такое заявление и выдать патент. Однако право – это не обязанность, поэтому лучше этот срок всё-таки не нарушать.
Срок действия патента
Несмотря на то, что патентная система налогообложения проста для учёта и расчёта налога, здесь есть один неудобный для предпринимателей нюанс. Каждый патент действует определённый срок – от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах календарного года.
Предположим, вы оформили патент с 15 марта, т.е. он начинать действовать не с начала месяца, а с его середины. Максимальный срок, на который можно оформить патент, – это девять месяцев, до 15 декабря. Но остаток декабря доработать на ПСН нельзя, потому что до конца года не набирается полного месяца.
Чиновники не видят в этом ничего странного и предлагают оставшиеся дни года доработать на упрощённой или общей системе налогообложения. На практике это сделать сложно, ведь эти налоговые режимы сильно отличаются от ПСН.
И хорошо, если предприниматель заранее подал заявление о переходе на УСН, потому что сдать декларацию по этому режиму просто. Но если совмещения с упрощёнкой нет, то придётся отчитаться за этот период в рамках ОСНО.Это значит, что надо сдать 3-НДФЛ и декларацию по НДС, которую принимают только в электронном виде, а также заполнить соответствующие книги налогового учёта.
Без бухгалтера или специализированного сервиса подготовить такую отчётность сложно.
Что можно сделать в такой ситуации, если вы не хотите дорабатывать несколько дней на ОСНО или УСН? Можно временно приостановить деятельность до нового года, но это негативно отразится на доходах предпринимателя.
А можно заранее оформить отдельный патент на срок с 1 по 31 декабря. Правда, в этом случае период с 1 по 14 декабря оказывается оплаченным дважды, ведь до середины месяца продолжается действие прежнего патента.
Формально ИФНС не может в этом случае отказать в выдаче нового патента, потому что в статье 346.45 НК РФ нет такого основания. Да и налоговых поступлений от ИП получается больше, поэтому на практике инспекции идут на это. Но чтобы не оказываться в подобных ситуациях, лучше оформлять патент с 1-го числа месяца.
Как продлить действие патента
Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают попробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.
Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2019 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.
Если же вы подали заявление на более короткий срок, не забывайте вовремя обратиться за новым патентом, иначе деятельность на ПСН придётся приостановить. Срок подачи заявления для продления патента такой же, как и при первичном его получении – не позднее 10 рабочих дней до начала действия.