Счет на оплату первичный документ или нет

Электронный счет на оплату — что это, реквизиты

В этом материале рассмотрим обязательные реквизиты счета на оплату: полный список необходимых данных с пояснениями, а также бланк этого документа.

Оформление счетов всегда сопровождает покупку или продажу услуг между организациями и предпринимателями, В современных условиях, когда часть документооборота и финансовых расчётов переместились в виртуальное пространство, довольно востребованы электронные акты — удобная замена традиционным бумажным.

Что представляет собой в бухгалтерии Счет на оплату

Счетом на оплату называется документ, в котором указаны основания и реквизиты для платежа за товары или услуги. Как правило, используется для оформления сделок по договорам между организациями и предпринимателями, но может применяться и для физических лиц.

Этот документ необязателен, стороны могут рассчитаться друг с другом и без него. Но, с другой стороны, он уточняет требования и сроки, напоминает платёжные реквизиты, а также побуждает покупателя (заказчика) быстрее заплатить.

Выставить счет на оплату — это напомнить контрагенту свои платёжные реквизиты и стимулировать быстрее вносить деньги.

Электронный счет на оплату — что это? Это альтернатива бумажному документу, содержащая аналогичную информацию, те же обязательные реквизиты, но оформленная в цифровом виде.

Чаще всего их оформляют сканированным изображением в формате pdf (чтобы передать копию подписи директора или руководителя) и отправляют плательщику по электронной почте.

Счет на оплату — это первичный документ или нет? Нет, не первичный и даже не обязательный. Он относится к категории вторичных или производных актов.

Документ представляет собой таблицу с платёжными реквизитами поставщика, кратким описанием поставленных товаров и оказанных услуг, итоговой суммой платежа.

Счёт на оплату содержит платёжные реквизиты поставщику и краткую характеристику поставленных товаров

Необходимые реквизиты для безналичной оплаты по счету

Единой формы такого документа не существует, но для удобства сторон в него включают следующие реквизиты:

1. Название — «счёт».
2. Номер документа в соответствии с внутренней документацией поставщика.
3. Дата подготовки документа.
4. Информация о заказчике — его наименование или имя, если речь идёт о ИП, ИНН, адрес.
5. Банковские реквизиты поставщика — корр. счёт, лицевой и расчётный счёт, название и БИК банка.
6. Информация о поставщике — наименование, ИНН, адрес.
7. Информация о товарах и услугах — наименование, единицы измерения, количество, стоимость.
8. Сумма платежа.
9. Налоги. Например, НДС или акцизы. Чтобы избежать ошибок в расчётах, когда нет налога на добавленную стоимость, его не пропускают, а делают отметку «без НДС».
10. Подписи, печати.

Для чего нужны обязательные реквизиты, если сам документ необязателен? Теоретически, не будет ошибкой не указывать какие-либо из названных выше реквизитов, но такой подход усложнит взаимопонимание сторон и их работу.

Например, если не указаны платежные реквизиты, контрагенту придётся искать их в договоре. Если не перечислены товары, плательщик может не разобраться, что именно он оплачивает по этому акту. Поэтому чем яснее и подробнее будет изложена информация, тем лучше.

Такой документ проще использовать для разбирательств в случае конфликта или суда.

При оформлении электронного документа иногда применяют факсимиле. На практике это выглядит так: бухгалтер готовит бумажный счёт, руководитель подписывает его, секретарь сканирует и отправляет по электронной почте плательщику. Факсимиле не равноценно «живой» подписи, но в данном случае такого подтверждения достаточно.

Пример счёта на оплату со всеми обязательными реквизитами

Ключевые особенности оформления и безналичный расчёт

Оформление счета необязательно, но помогает сторонам согласовать сумму и сроки платежа, уточнить реквизиты и упорядочить собственный документооборот. Форма платежа — наличный или безналичный — обычно прописывается в договоре. Большинство современных организаций предпочитают безналичные переводы — они быстрее, их проще проводить и подтверждать.

Нумерация важна, потому что позволяет организации контролировать поступления средств по выставленным счетам.

Безналичная оплата по счету — как это применяется на практике? У сторон есть несколько вариантов действия. Помните, что документ не является обязательным, расплатиться за услуги можно и без него. Например, плательщик получил товар и просит у поставщика уточнить платёжные реквизиты.

Поставщик решает, что правильнее будет подготовить документ и формирует его в бумажном виде. Затем отправляет скан второй стороне. Плательщик открывает мобильное приложение своего банка (например, если требуется оплата через расчетный счёт для бизнеса) и по платёжным реквизитам переводит нужную сумму.

Приложение сформирует для него цифровой чек, который также по электронной почте легко отправить поставщику с сообщением «Чек по счету №…».

Бланк документа

Если по роду деятельности компании приходится постоянно принимать платежи от контрагентов, логичным решением будет подготовить шаблон, куда внести все неизменные данные, а перед выставлением менять только наименования плательщиков, списки товаров и сумму платежа. Самый удобный вариант — скачать готовый бланк и адаптировать его под свои цели. Заполнение готового бланка займёт всего несколько минут, а подготовка нового с нуля — минимум 20-30 минут.

Скачать: Бланк счёта на оплату

Если организация использует программное обеспечение 1С, оформление будет ещё проще. Как подготовить счет на оплату в «1С: Бухгалтерия»:

1. Открыть вкладку «Продажи» и найти в списке «Счета на оплату покупателям».
2. При нажатии на эту ссылку откроется список всех созданных ранее документов.
3. Далее нужно нажать кнопку «Создать» или кнопку Ins. Откроется чистый бланк.
4. В новом документе заполняют данные о плательщике и все другие поля (часть будет заполнена автоматически).
5. Когда документ готов и проверен, нажмите «Записать». Файл сохранится. Документ готов. Его можно распечатать или отправить по электронной почте.

Заключение

Мы рассмотрели, что такое оплата по счету и как это реализуется на практике. Этот документ не относится к первичным, не обязателен, но многократно упрощает сторонам финансовые отношения и документооборот. Такие квитанции могут оформляться в бумажном или электронном виде.

Второй вариант в современных условиях представляется более удобным, так как избавляет стороны от отправки бумажных писем. Допускается как безналичный, так и наличный расчёт. Решение создавать такой документ или организовать приём платежей по-другому остаётся за предпринимателем.

Бланк можно подготовить самостоятельно, скачать из нашего материала или создать в 1:С.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Счет на оплату первичный документ или нет

В деловой практике наблюдается крайне частое использование счетов на оплату, хотя они и не являются обязательными для осуществления расчетов документами. Счет на оплату нужен для того, чтобы уведомить бухгалтерию клиента о том, что у их поставщика имеются ожидания по перечислению денежных средств в оплату за указанные в счете товары, работы или услуги.

В-третьих, счет на оплату не может считаться первичным документом потому, что он не обладает важным для учетного документа свойством безусловности. Счет можно считать в широком смысле ожиданиями поставщика — офертой, которая ожидает акцепта покупателя — согласия произвести оплату и отсутствия возражений, чего может и не произойти.

Бухгалтерский учет оплаты труда первичные документы и порядок отражения на балансовых счетах

На основании приказа распоряжения о переводе на другую работу делаются отметки в личной карточке формы N Т-2 или N Т-2ГС , лицевом счете формы N Т-54 или N Т-54а, вносится запись в трудовую книжку. Назначение и оформление других применяемых приказов аналогично вышеприведенному, но с учетом целевой направленности.

Бухгалтерский учет оплаты труда первичные документы и порядок отражения на балансовых счетах — раздел Экономика, Оптимизация системы оплаты труда на Агломерационной фабрике ОАО Горно-металлургическая компания Норильский никель Бухгалтерский Учет Оплаты Труда Первичные Документы И Порядок Отражения На Ба.

Счет на оплату — когда он обязателен и для чего нужен

Часто руководители не разрешают проводить оплату без счета. В некоторых бухгалтериях, наличие оригинального счета с живыми подписями и печатью к каждому платежу — это вопрос чести. Счета подшивают в хронологическом порядке в отдельные папки или прикрепляют к исполненному платежному поручению и банковской выписке.

https://www.youtube.com/watch?v=oHSehbh7c0M

Ни один законодательный документ не обязывает поставщика выписывать счет на оплату. Не существует его унифицированной формы, нигде не регламентируется порядок его выставления. Счет не является первичным документом, но существуют моменты, когда счет обязателен для составления, это:

Согласно статье 252 пункт 1 Налогового Кодекса РФ расходами признаются обоснованные и, обязательно, документально подтвержденные расходы. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, которые подтверждены документами, и оформлены в соответствии с законодательством РФ.

Для признания расходов в бухгалтерском учете – расход должен быть произведен в соответствии с конкретным договором (контрактом, соглашением), требованием нормативных, законодательных актов, а также — обычаями делового оборота (пункт 16 Положения по бухгалтерскому учету 10/99 «Расходы организации), утв. Приказом Минфина №33н от 06 мая 1999).

Интернет-обучение бухгалтерскому учету и 1С 8

Первичный документ – это документ, оформленный надлежащим образом, который содержит информацию о хозяйственной операции и подтверждает факт осуществления такой операции. Записи в бухгалтерском учете осуществляются на основании первичных документов.

В то же время, ГФС Украины придерживается иной позиции. В своей индивидуальной налоговой консультации*** налоговики утверждают, что счет-фактура по своему назначению не соответствует признакам первичного документа. Он не фиксирует хозяйственных операций, распоряжений или разрешений на проведение хозяйственной операции, и носит только информационный характер.

Накапливание и сводка данных первичных документов

6. В сельском хозяйстве довольно распространены операции по натуральной оплате труда: комбайнерам, животноводам — по действующей системе оплаты труда; другим категориям работников — по соглашению с работодателем.

Начисление сумм натуральной оплаты труда отражается записью по кредиту счета 70 и дебету соответствующих счетов затрат, куда относится оплата труда работников (20-1, 20-2 и др.).

Выданную продукцию (животных) в счет начисленной натуральной оплаты труда отражают записью по кредиту счета 40 или 11 в дебет счета 46 — в оценке по себестоимости, а затем с кредита счета 46 в дебет счета 70 — по средней реализационной цене.

Еще почитать:  Размер пенсии инвалида 2 группы в 2019 году

5.

а) наименование документа;б) дату составления документа;в) наименование организации, от имени которой составлен документ;г) содержание хозяйственной операции;д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;ж) личные подписи указанных лиц.

…

• счет-фактура не является оправдательным документом ни для одной хозяйственной операции (например, оправдательными документами при приобретении товаров, работ услуг являются товарная накладная, транспортная накладная, акт выполненных работ (оказанных услуг));
• бухгалтерские проводки, формируемые на основании счета-фактуры (Дт 68.2 19), не являются самостоятельной хозяйственной операцией;
• альбомы унифицированных форм, утвержденные Госкомстатом РФ, не содержат форму счета-фактуры.

Первичные документы для начисления и выплаты заработной платы

ДОКУМЕНТЫ ПРИ СДЕЛЬНОЙ ОПЛАТЕ ТРУДА При сдельной оплате труда заработная плата рассчитывается исходя из количества выполненной работы и сдельной расценки. Сдельная расценка — это величина заработной платы за каждое изделие, каждую выполненную работу (ее этап) или оказанную услугу.

Сдельная расценка представляет собой сумму часовой (дневной) тарифной ставки, соответствующей разряду выполняемой работы, деленную на часовую (дневную) норму выработки.

Норма выработки — это количество продукции, которое работник (группа работников) данной квалификации должен произвести в единицу времени в данных условиях.

ПРИМЕР 6 Заработная плата инженера-программиста, обслуживающего станки с программным управлением в данном подразделении, составляет 5% от суммарного фонда заработной платы рабочих, изготовляющих продукцию на этих станках. Эти рабочие находятся на простой сдельной оплате труда. В расчетном месяце в цехе было произведено 10 000 деталей по сдельным расценкам 40 руб. за каждую.

Рассчитаем заработную плату инженера-программиста. Фонд зарплаты всех производственных рабочих составит 400 000 руб. (40 руб. х 10 000). Зарплата инженера-программиста — 5% от этого фонда зарплаты, т.е. 20 000 руб. (400 000 руб. х 5%).

В первичных документах по учету выработки продукции и выполненных работ за отчетный период отражается также время, установленное по норме на выполнение данного объема работы. Фактическое время, затраченное на его осуществление, за отчетный период определяется по данным табеля учета рабочего времени.

Использование того или иного вида первичных документов по учету выработки продукции зависит также от специфики производственного процесса или вида деятельности. Так, например, в цехах с мелкосерийным и индивидуальным характером производства при разовых и ремонтных работах для учета выработки используются накопительные, или разовые, наряды.

Приемка изготовленной продукции (выполненных работ) производится мастером, бригадиром или контролером отдела технического контроля и заверяется их подписями в соответствующих документах.

При серийном характере производства учет выработки продукции нередко осуществляется с помощью маршрутных карт (листов), которые составляются на основе технологических карт, принятых на данном производстве. Маршрутная карта может использоваться не только как документ по учету выработки продукции, но и для расчета заработной платы.

Тогда в ней предусматриваются необходимые показатели. Маршрутные карты, как правило, выписываются заранее работниками диспетчерской службы подразделения на партии деталей. Маршрутная система учета выработки может применяться в сочетании с рапортом о выработке за смену.

Учет выработки продукции по этому методу производится в тех подразделениях, в которых применяется оплата труда работников бригады за продукцию, принятую на конечной операции, по полным суммарным расценкам всех фактически выполняемых операций, закрепленных за бригадой.

Ведомость по приемке служит документом о фактическом выполнении производственного задания бригадой и используется для определения количества продукции, принятой на конечной операции за отчетный месяц, установления количества бракованной продукции, а также определения выработки по суммарным расценкам.

В этом же документе определяется общая сумма заработной платы, причитающаяся производственной бригаде. Учет выработки продукции каждого члена бригады ведется мастером или бригадиром. Распределение общей суммы заработной платы между отдельными членами бригады может производиться пропорционально отработанному времени, их тарифным ставкам или коэффициентам трудового участия.

В строительных организациях для учета выполненных работ и заработной платы применяются наряды на сдельные (аккордные) работы, наряд-книжки, табели-расчеты и акты о браке. Для строительных рабочих наиболее распространенной является сдельная или сдельно-премиальная система оплата труда по аккордным нарядам, которые расцениваются по предварительно составленным калькуляциям трудовых затрат исходя из действующих норм времени и расценок на весь комплекс работ. Аккордные наряды-задания в строительстве выдаются на срок выполнения всего комплекса работ по наряду. Как правило, наряды выписываются или на отдельные рабочие процессы, предусмотренные нормами, или на комплекс работ (как правило, приведенный к единому укрупненному измерителю), или на каждый учетный объект и выдаются бригаде или рабочему до начала работы.

Наряды на вспомогательные работы (очистка территории и др.) или работы по исправлению брака в строительстве (по переделкам выполненных работ) обычно составляются отдельно.

Еще почитать:  Как получить разрешение на строительство в снт

Руководство по оформлению и ведению первичной документации в бухгалтерии

Бухгалтерский учет — научно-организованная система, предназначенная для сбора, обработки, регистрации и анализа информации, применяемой в финансово-хозяйственной деятельности. Бухгалтерский учет отражает хозяйственные операции, выраженные в денежном эквиваленте.

• название документа
• дата заполнения документа
• наименование предприятия (поставщика, подрядчика, покупателя)
• № расчетного счета, реквизиты банка (при необходимости)
• наименование хозяйственной операции, выраженной в количественном составе и денежной стоимости
• указание ф.и.о. должностных лиц, имеющих право оформлять и подписывать документ
• личная подпись каждого ответственного лица
• оттиск печати или штампа

27 Июн 2018      stopurist         272      

Счёт на оплату

Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы? Вход Регистрация. Является ли счет на оплату первичным документом? Список форумов Список тем Поиск Новая тема. Добрый день? Подскажите пож-та является ли счет на оплату первичным документом? Надежда Н. Если у вас нет договора с контрагентом, то да.

Он является основанием того что организация приняла все условия поставки оказания услуг и т. Имеется ввиду, если этот счет контрагент оплатил.

ПетроваЛ bf В бухгалтерии первичный документ составляется в момент совершения хозяйственной операции и является первым свидетельством произошедших фактов. Первичный документ подтверждает юридическую силу произведённой хозяйственной операции.

Договор и счет на предоплату не является первичным документом, он фиксирует намерения, а не сам факт хозяйственной операции. Не является первичным документом и СЧФ.

Другое дело, какие последствия он с собой несет. Что касается счета — то если все реквизиты, которые установлены в ФЗ присутствуют, — то это первичный документ. Бульдозер В этом случае можно утверждать, что данный документ содержит не всю информацию, что нужен договор и т.

Даже если у него присутствует только часть реквизитов, предусмотренных законом, его можно признать неправильно оформленным, но он от этого не перестаёт быть первичным. Относительно ГК, может действовать договор публичной оферты и на основании договора и счета м. Скажите, а для какой хоз операции счет будет являться первичным документом?

Отражения оплаты? Оприходования услуг? Есть мнение, что одним из первичных документов является трудовой договор. FaberS Думаю, что счет не является первичным документом, поскольку он не отражает факт хоз. Лопата df.

А разве сумма базовой зарплаты берется не из штатного расписания? Правильнее суммы для начислений брать из Трудового Договора.

Если у вас прошли изменения в штатке изменения базовой ЗП , а допники не успели заключить, вы попадаете.

Опять же не всем можно изменить базовую ЗП. K Не стоит все ограничивать законом ФЗ. Если договор отсутствует, а в счете нет существенных условий договора, то это просто бумажка, а не договор. Которая даже оплачиваться не должна, потому что условий для оплаты нет.

Все равно счет -это документ единственно для оплаты: это требование оплатить плюс правильные реквизиты. Необходим плательщику — чтобы знать куда и за что оплатить, по чьему требованию.

Есть еще договоры публичной оферты, и согласие с данным договором.

K Если договор отсутствует , а в счете нет существенных условий договора, то это просто бумажка, а не договор. Скрыт c. Безусловно, в том случае если счет оплачен, а другая сторона не выполняет свои обязательства, то счет оказывается одним из важных доказательств в суде.

Счет нужен для суда, только в том случае, если нет договора, т. Первичный документ является подтверждением хозяйственной операции. Счет не подтверждает никакой операции, следовательно, первичным документом не является.

Список тем Для печати. Введите код, который вы видете ниже защита от роботов-спамеров. Компьютер в офисе. Компьютер в офисе БЭСТ. Управленческий учет и анализ Банки, валюта, ВЭД. Аудит: теория и практика Продвижение аудиторских и бухгалтерских услуг. Оценочная деятельность Юридический форум.

Учимся с умом Биржа труда. Новости и анонсы форума. О разном О книгах и кино. Отключить мобильную версию. Форум — Бухгалтерский учет и налогообложение. На форуме с: ПетроваЛ bf Лопата df Скрыт c

Счет-фактура — не первичный документ! Так решила ГФС

Основная цель, которую преследовал этот Закон , — облегчить жизнь экспортерам услуг. Ведь законодатели изменили требования к статусу и порядку составления первичных документов.

Из него убрали оговорку о том, что первичный документ подтверждает осуществление хозяйственной операции. Современное определение первичного документа звучит так:.

То есть первичный документ уже не имеет такой функции — подтверждать факт осуществления хозяйственной операции! Это нововведение многих озадачило.

Подскажите пож-та является ли счет на оплату первичным документом? Если у вас нет договора с контрагентом, то да. Первичный документ подтверждает юридическую силу произведённой хозяйственной.

Первичные документы «по-новому»: разгадываем «загадочные» изменения

В нашей стране, так сложилось правилами делового оборота, что счет на оплату — это документ, на основании которого компания оплачивает поставщикам за материалы, товары, работы или услуги. Часто руководители не разрешают проводить оплату без счета.

В некоторых бухгалтериях, наличие оригинального счета с живыми подписями и печатью к каждому платежу — это вопрос чести. Счета подшивают в хронологическом порядке в отдельные папки или прикрепляют к исполненному платежному поручению и банковской выписке.

Счет на оплату — это удобное напоминание клиенту, что пора заплатить. Бухгалтер, оплачивая счет, берет платежные реквизиты именно из него, а не из договора. Итак, унифицированной формы счета нет, значит организация самостоятельно разрабатывает ее и закрепляет в учетной политике.

Счет на оплату относится к первичным документам?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Документ, который служит для оплаты покупателем купленного товара или для перечисления предоплаты — аванса. Никогда не являлся первичным документом, так как не отражает факт хозяйственной жизни.

Является ли счет на оплату первичным документом?

Письмо ГФС от Налоговики утверждают, что счет-фактура по своему назначению не соответствует признакам первичного документа. Он не фиксирует хозяйственных операций, распоряжений или разрешений на проведение хозяйственной операции.

По мнению ГФС, счет-фактура имеет информационный характер, ведь предусматривает лишь выставление покупателям определенных сумм к оплате за поставленные фактически поставленные товары или оказанные фактически предоставленные услуги.

Факт получения товаров услуг следует подтверждать расходной накладной поставщика или актом приемки-передачи выполненных работ услуг.

К таким выводам ГФС пришло, ссылаясь на старые письма Минфина от Согласно этим письмам счет-фактура инвойс в случае его оплаты может быть основанием для отражения в бухучете хозяйственной операции по поставке товаров, работ услуг без составления акта приема-передачи. Наши мегакомпетентные органы маленько попутали счет-фактуру инвойс и счет на оплату, судя по всему для них это одно и то же.

Любой первичный документ должен содержать ряд обязательных реквизитов. Затем продавец выставляет покупателю счёт на оплату. Унифицированной формы данного документа нет, поэтому каждая.

Счет на оплату

Общий уровень бухгалтерского обеспечения. Способы финансирования собственной компании. Ученический договор как способ налоговой оптимизации: что можно, а что нельзя?

Как передать показания счётчика за воду. Что нужно для открытия кофейни в первую очередь. То есть страховые взносы за февраль необходимо оплатить не позднее 15 марта. А ничего что в старом паспорте стоит печать с пропиской.

Объяснительная от врача на жалобу пациента подаётся руководителю медицинской организации. Доброе утро, уточните, пожалуйста, человек курит именно в квартире, в. Это специалисты по взысканию долгов, задача которых состоит в возврате денежных средств посредством общения с должником.

Сеть салонов сотовой связи — Связной Муж покупал в Связном телефон, когда начал в нем копаться дома, обнаружил, что нет нужных ему опций, хотел поменять на другой, ему отказали.

Бывший работодатель не имеет право отказать в приеме документа. Временный полис медицинского страхования обладает той же законной силой, что и постоянный.

Дополнительно нотариус осуществляет и другие полезные функции, которые могут пригодиться при заключении договора. Каждый регион вправе устанавливать дополнительные привилегии. Лица, состоявшие на иждивении завещателя не менее года до его смерти.

Настоящим вы выражаете свое безусловное согласие на использование Компанией вашей контактной информации, предоставленной вами во время регистрации, чтобы Компания могла в любое время непосредственно обращаться к вам в связи с использованием вами Услуг или любых других продуктов или услуг, предлагаемых Компанией, ее партнерами или филиалами. Они фиксируют перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения, отражают особенности проведения процедуры, устанавливают виды льгот и нюансы их получения.

А ведь это напрямую является дополнительной социальной помощью гражданам.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выписываем первичные документы
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже: 

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

Нужен ли оригинал счета для бухгалтерии?

Счёт на оплату – документ, который используют в своей работе абсолютно все предприниматели, независимо от того, на каком уровне они работают и к какой сфере бизнеса относятся. Как правило, счёт на оплату выписывается после заключения между сторонами письменного договора, как дополнение к нему, но иногда он может быть выписан и как самостоятельный документ.

Именно счёт на оплату дает основание покупателю товара или потребителю услуги оплатить их. Счёт может быть выписан как на предоплату, так и на оплату постфактум.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк счёта на оплату .xlsСкачать образец заполнения счёта на оплату .xls

Обязателен ли счёт?

Законодательство РФ не регламентирует обязательное использование счёта в хозяйственной документации, оплату можно производить и просто на условиях соглашения. Однако, закон называет непременным условием любой сделки заключение договора.

Счёт не существует отдельно от договора, это документ, сопровождающий сделку.

Он представляет собой как бы предварительную договоренность об оплате по назначенным продавцом условиям – цене, которую должен оплатить покупатель товара или услуги.

Счёт делает расчеты гораздо более определенными, поэтому предприниматели предпочитают использовать его, даже если это условие не оговорено в условиях контракта.

ВАЖНО! Поскольку требование счёта не является законодательно обязательным, он не относится к бухгалтерским отчетным документам, а служит для внутреннего использования.

Когда счёт безоговорочно необходим?

В законодательстве прописаны моменты, когда выставление счёта является обязательным сопровождением сделки:

• если в тексте договора сумма к оплате не была установлена (например, за услуги связи и т.п.);
• по операциям, предусматривающим уплату НДС;
• если организация-продавец имеет освобождение от уплаты НДС;
• фирма-продавец, находящаяся на ОСНО, от своего имени продает товары или предоставляет услуги по договорам агента;
• если заказчик внес предприятию-продавцу аванс или перечислил предварительный платеж за товар или услугу.

Итак, счёт на оплату не является обязательным документом, ровно как и подотчетным бухгалтерским.

Он никак не может влиять на движение финансовых средств, он может быть в любой момент приостановлен или не оплачен – такие явления встречаются довольно часто и не имеют никаких правовых последствий.

Тем не менее, этот документ имеет равное значение для участников сделки, так как позволяет им заключить своего рода предварительное соглашение о перечислении денежных средств.

Кто выписывает счёта на оплату

Счёт на оплату всегда выписывает сотрудник бухгалтерского отдела. После того, как форма будет заполнена, документ передается руководителю организации, который удостоверяет его своей подписью. Ставить печать на документе не обязательно, так как ИП-шники и юридические лица (с 2016 года) имеют право не использовать печать.

Оформляется счёт на оплату в двух экземплярах, один из которых отправляется потребителю услуги или покупателю, второй – остается у организации, его выписавшей. Заполнить счёт можно как на обычном листе А4 формата, так и на фирменном бланке организации. Второй вариант удобнее, так как не нужно каждый раз вносить сведения о предприятии.

Данный документ не имеет унифицированного образца, поэтому организации и индивидуальные предприниматели вправе разрабатывать и использовать собственный шаблон или выписывать счёт на оплату в свободной форме.

Иногда организации дополнительно в счёте указывают условия поставки и оплаты (например, процент или сумму предоплаты), срок действия счёта и прочую информацию.

Если в документе при оформлении допускаются какие-либо ошибки, их лучше не исправлять, а выписать счёт заново.

Следует помнить о том, что в некоторых случаях, при решении разногласий между сторонами в судебном порядке, счёт на оплату является документом юридической силы и может быть представлен в суде.

Как отправлять счёта на оплату

Сам счёт выставляем электронно. Один бумажный экземпляр оставляем у себя, другой можно отправить контрагенту обычным письмом.

Чаще всего счёт заполняется в электронном виде и отправляется получателю через электронную почту. Но опытные бухгалтеры всегда распечатывают документ на бумажном носителе, и один «живой» подписанный экземпляр отправляют контрагенту через обычное почтовое сообщение, а второй хранят у себя, подшивая в папку, обычно именуемую «счёта».

Инструкция по оформлению счёта на оплату

С точки зрения делопроизводства, данный документ не должен вызвать особых сложностей при разработке и заполнении.

В верхней части документа указывается информация о получателе денежных средств. Здесь нужно указать

• полное наименование предприятия,
• его ИНН,
• КПП,
• сведения об обслуживающем счёт банке,
• реквизиты счёта.

Далее посередине строки пишется название документа, его номер по внутреннему документообороту, а также дата создания.

Затем указывается плательщик по счёту (он же грузополучатель): тут достаточно указать только название компании, получившей товар или услуги.

Следующая часть документа касается непосредственно оказанных услуг или проданного товара, а также их стоимости. Оформить эти сведения можно как простым списочным перечислением, так и в виде таблицы. Второй вариант предпочтительнее, так как он позволяет избежать путаницы и делает счёт максимально понятным.

В первый столбец таблицы оказанных услуг или проданного товара нужно внести порядковый номер товара или услуги в данном документе.
Во втором столбце – наименование услуги или продукции (без сокращений, ёмко и чётко).

В третьем и четвёртом столбце необходимо указать единицу измерения (штуки, килограммы, литры и т.д.) и количество.

В пятый столбец нужно поставить цену за одну единицу измерения, а в последний – общую стоимость.

Если предприятие работает по системе НДС, то это нужно указать и выделить его в счёте. Если без НДС – эту строку можно просто пропустить. Затем справа ниже указывается полная стоимость всех товаров или услуг, а под таблицей эта сумма вписывается прописью.

В завершение документ должен подписать главный бухгалтер организации и руководитель.

Счёт-фактура для плательщиков НДС

Юрлица и другие плательщики НДС применяют счёт-фактуру: ответственный финансовый документ, который выставляется не предварительно, а по факту выполненных работ, предоставленных услуг или отгруженных товаров.

Он нужен уже не для ускорения оплаты, а для подтверждения того, что сборы по акцизам и НДС уплачены в полном объеме, для того, чтобы можно было удержать НДС с плательщика (покупателя).

Этот документ имеет установленную форму, в нем также могут содержаться сведения о происхождении товара, а если он импортный, то и номер таможенной декларации на него.

Счёт-фактуру оформляют в двух экземплярах.

Элементы счёта

Определенной формы для составления счёта не предусмотрено, но есть обязательные составляющие, которые в нем обязаны содержаться.

1. Реквизиты предпринимателя-физического лица или ООО (как продавца, так и покупателя):
   • название предприятия;
   • правовая форма организации;
   • юридический адрес регистрации;
   • КПП (только для юридических лиц).
2. Сведения о банке, обслуживающем сделку:
   • название банковского учреждения;
   • его БИК;
   • номера расчетного и корреспондентского счетов.
3. Платежные коды:
4. Номер счёта и дата его оформления (эта информация для внутреннего пользования фирмы; нумерация сквозная, ежегодно начинаемая сначала).
5. НДС (или его отсутствие). Если НДС наличествует, указывается его сумма.
6. Фамилия, инициалы, личная подпись составителя.

К СВЕДЕНИЮ! Печать на счёте, по последним законодательным требованиям, не обязательна.

За товар или за услугу?

Счёт может выставляться в качестве договоренности об оплате за поставляемый товар или предоставляемую услугу, а также за выполняемый вид работ. Разница состоит в графе «Назначение платежа», которую содержит счёт.

Для расчёта за товар данная графа должна содержать перечень всех видов отпускаемого товара, а также единицы, в которых он измеряется (штуки, литры, килограммы, метры, рубли и др.). Обязательно нужно указать количество товара и сумму за них (отдельно без НДС, если он есть, и полную сумму).

При оплате услуг в «Назначении платежа» нужно указать вид услуги или выполняемой работы. Не забудьте отметить необходимое количество, а также сумму с НДС и без.

СПРАВКА! Если предприниматель не хочет, он может не расшифровывать все виды поставок полностью, указав лишь номер договора, по которому осуществляется сделка. Однако, все равно эта информация должна быть подробно отражена в товарно-транспортной накладной или в смете. Поэтому в интересах предпринимателя указать в счёте полный перечень оплачиваемых товаров или услуг.

Не допускайте ошибок!

Рассмотрим наиболее распространенные неточности, которые предприниматели могут допустить при оформлении счёта.

1. Не расшифрована подпись. Одной росписи недостаточно: должны быть сведения о том, кто поставил подпись. В онлайн-версии документа такой ошибки допустить не получится, так как там требуется электронная подпись.
2. Пропуск сроков счёта-фактуры. Дата оформления счёта-фактуры обязана совпадать с датой выставления счёта и не превышать 5 дней со дня отпуска товара или предоставления услуги.
3. Просрочка получения счёта для оформления вычета НДС. Налоговый вычет по НС должен быть заявлен в том же налоговом периоде, в котором был получен документ, это подтверждающий, то есть счёт-фактура. Чтобы не допустить этой проблемы, необходимо хранить свидетельства о дате получения счетов (почтовые извещения, конверты, квитанции, записи в журнале входящей корреспонденции и пр.).
4. Перепутаны даты на экземплярах счёта-фактуры. Оба участника сделки должны иметь идентичные экземпляры, иначе счёт не доказывает законность сделки.
5. «Шапка» с ошибками. При неточностях в названиях организаций, их ИНН, адресах и т.п. документ окажется недействительным.