Налогообложение при патентной системе в 2019 году
Патент для ИП на 2019 год — виды деятельности по НК РФ
Патентная система налогообложения удобная для предпринимателей во многих отношениях. Имея патент, не нужно уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество физлица.
Впрочем, получить патент можно только на ограниченный перечень видов деятельности. В этом состоит самое важное ограничение системы ПСН.
Патент для ИП на 2019 год — на какие виды деятельности можно приобрести патент, плюсы и минусы ПСН для предпринимателя.
pxhere.com
Преимущества патентной системы для ИП
К основным плюсам патентов для предпринимателей можно отнести следующие:
- Добровольность — перейти на патентную систему и отказаться от нее ИП может в любой момент.
- Возможность выбора срока действия патента — патент можно оформить на любой срок от 1 до 12 месяцев. Для того, чтобы пользоваться им дольше, нужно просто подать заявление о продлении срока патента.
- Один общий платеж — суть патента сводится к тому, что его покупка освобождает предпринимателя от необходимости уплачивать другие налоги и взносы. Цена патента рассчитывается как 6% от дохода ИП, определенного государством.
- Минимум контактов с налоговиками — это преимущество логично следует из предыдущего. Поскольку ИП платит только за патент и освобожден от налогов, ему не нужно заполнять массу деклараций и форм отчетности.
- Возможность выбора инспекции для получения патента — оформить патент можно в любой ИФНС того региона России, в котором будет вестись деятельность.
- Льгота для начинающих бизнесменов — некоторые регионы помогают предпринимателям стартовать со своим бизнесом и устанавливают льготные, вплоть до нулевой, стоимости патента.
Разумеется, у патентной системы есть и некоторые недостатки. Впрочем, они достаточно условны.
Недостатки патентов сводятся к разумным ограничениям, которые установлены законодателем для того, чтобы бизнес не злоупотреблял патентной системой там, где должны использоваться другие:
- список видов деятельности, на которые можно получить патент, в 2019 году ограничен 63 видами бизнеса,
- ИП на патентной системе не может иметь более 15 нанятых работников в штате,
- общая сумма доходов по всем видам деятельности ИП не может превышать 60 миллионов рублей в год,
- патент действует только в регионе его получения — если ИП ведет бизнес в нескольких регионах, везде нужен свой патент.
pxhere.com
На какие виды деятельности ИП может получить патент в 2019 году
Полный перечень таких видов деятельности приводится в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. В начале 2019 года это 63 вида деятельности.
ИП может получить патент, если он занимается какими-то из следующих видов деятельности:
- ремонтирует и пошивает швейные, меховые и кожаные изделия, головные уборы и изделия из текстильной галантереи, ремонтирует, пошивает и вяжет трикотажные изделия;
- ремонтирует, чистит, окрашивает и пошивает обувь;
- занимается оказанием парикмахерских и косметических услуг;
- занимается химической чисткой, крашением и услугами прачечных;
- изготавливает и ремонтирует металлическую галантерею, ключи, номерные знаки, указатели улиц;
- ремонтирует и занимается техническим обслуживанием бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонтирует и изготавливает металлоизделия;
- ремонтирует мебель
- оказывает услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- занимается техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов автотранспортом;
- оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автотранспортом;
- ремонтирует жилье и другие постройки;
- производит монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;
- остекляет балконы и лоджии, нарезает стекло и зеркала, занимается художественной обработкой стекла;
- обучает население на курсах и по репетиторству;
- присматривает и ухаживает за детьми и больными;
- принимает стеклопосуду и вторичное сырье, кроме металлолома;
- занимается ветеринарными услугами;
- сдает в аренду (наем) жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие ИП на праве собственности;
- изготавливает изделия народных художественных промыслов;
- занимается прочими услугами производственного характера (перерабатывает сельскохозяйственные продукты и дары леса, включая помол зерна, обдирку круп, переработку маслосемян, изготовление и копчение колбас, переработку картофеля, переработку давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделку шкур животных, расчес шерсти, стрижку домашних животных, ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий, защиту садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготавливает валяную обувь; изготавливает сельскохозяйственный инвентарь из материала заказчика; занимается граверными работами по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготавливает и ремонтирует деревянные лодки; ремонтирует игрушки; ремонтирует туристское снаряжение и инвентарь; вспахивает на заказ огороды и распиливает дрова; ремонтирует и изготавливает очковую оптику; изготавливает и печатает визитные карточки и пригласительные билеты на семейные торжества; занимается переплетными, брошюровочными, окантовочными, картонажными работами; заряжает газовые баллончики для сифонов, заменяет элементы питания в электронных часах и других приборах);
- производит и реставрирует ковры и ковровые изделия;
- ремонтирует ювелирные изделия, бижутерию;
- чеканит и гравирует ювелирные изделия;
- занимается монофонической и стереофонической записью речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезаписывает музыкальные и литературные произведения на магнитную ленту, компакт-диск;
- убирает жилые помещения и ведет домашнее хозяйство на заказ;
- оформляет на заказ интерьер жилого помещения и занимается услугами по художественному оформлению;
- проводит занятия по физкультуре и спорту;
- занимается услугами носильщиков на жд вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- занимается услугами платных туалетов;
- предоставляет услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
- перевозит пассажиров водным транспортом;
- перевозит грузы водным транспортом;
- предоставляет услуги, которые связаны со сбытом сх продукции (по хранению, сортировке, сушке, мойке, расфасовке, упаковке и транспортировке);
- предоставляет услуги, которые связаны с обслуживанием сх производства (механизированными, агрохимическими, мелиоративными, транспортными работами);
- предоставляет услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
- ведет охотничье хозяйство и осуществляет охоту;
- медицинская деятельность или фармацевтическая деятельность (при наличии лицензии);
- частная детективная деятельность (при наличии лицензии);
- предоставляет услуги по прокату;
- занимается оказанием экскурсионных услуг;
- занимается оказанием обрядовых услуг;
- занимается оказанием ритуальных услуг;
- занимается оказанием услуг уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
- занимается розничной торговлей, при условии, если торговый зал имеет площадь не более 50 кв. метров;
- занимается розничной торговлей без торговых залов;
- занимается оказанием услуг общественного питания, если зал обслуживания имеет площадь не более 50 кв. метров;
- занимается оказанием услуг общественного питания без залов обслуживания посетителей;
- забивает, транспортирует, перегоняет скос, осуществляет его выпас;
- производит кожу и изделия из кожи;
- собирает и заготавливает пищевые лесные ресурсы, недревесные лесные ресурсы и лекарственные растения;
- сушит, перерабатывает и консервирует фрукты и овощи;
- производит молочную продукцию;
- производит плодово-ягодные посадочные материалы, выращивает рассаду овощных культур и семяна трав;
- производит хлебобулочные и мучные кондитерские изделия;
- занимается товарным и спортивным рыболовством и рыбоводством;
- занимается лесоводством и прочей лесохозяйственной деятельностью;
- занимается письменным и устным переводом;
- ухаживает за престарелыми и инвалидами;
- собирает, обрабатывает и утилизирует отходы, а также обрабатывает вторичное сырье;
- режет, обрабатывает и отделывает камtym для памятников;
- разрабатывает программы для ЭВМ и баз данных (программные средства и информационные продукты вычислительной техники), адаптирует и модифицирует их;
- ремонтирует компьютеры и коммуникационное оборудование.
Оригинал статьи размещен здесь:https://bankiclub.ru/nalogi/patent-dlya-ip-na-2019-god-vidy-deyatelnosti-po-nk-rf/
Патентная система налогообложения: виды деятельности – 2019
Виды деятельности при патентной системе налогообложения регламентированы нормами Налогового кодекса. Этот спецрежим доступен только для физических лиц в статусе ИП, юридические лица ни при каких условиях переходить на него не могут. Патентной системе налогообложения в НК РФ посвящена глава 26.5.
Важным условием перевода на ПСН выступает соблюдение норматива по численности наемного персонала – верхний предел числа трудоустроенных у предпринимателя лиц составляет 15 человек.
Размер налоговых платежей (стоимость патента) не привязан к фактическим финансовым результатам предпринимательской деятельности. Доход на патенте ограничен 60 млн руб. в год (при совмещении с УСН учитывают доход по двум режимам).
При работе на условиях простого товарищества или доверительного управления права на применение патентного спецрежима у коммерсанта нет.
Патентная система налогообложения: виды деятельности 2019 года
ПСН позволяет минимизировать объем налоговых обязательств частных коммерсантов. Этот вид налога заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество. Патент приобретается предпринимателем отдельно для каждого вида деятельности.
Если одно направление бизнеса подходит под условия применения ПСН, а другое нет, можно оформить патент и совмещать его с другой системой налогообложения.
Но при подсчете численности персонала для проверки соответствия условиям патентного спецрежима учитываются сотрудники, работающие по всем режимам.
Список направлений хозяйственной деятельности, при осуществлении которых предприниматели могут заявить о переходе на ПСН, зафиксирован в п. 2 ст. 346.43. В перечне значится 63 вида деятельности. Местные власти могут добавлять в него бытовые услуги, но исключать что-либо не вправе.
В число разрешенных для ПСН сфер предпринимательства входят услуги (например, репетиторство, киносъемка, химчистка, услуги ветеринара).
Отдельная категория сфер бизнеса на ПСН состоит из ремонтных работ (ремонт автомобильной, бытовой техники, мебели, обуви).Производственная сфера представлена, например, деятельностью по изготовлению хлеба, кожаных изделий, посадочного материала и т.д. Отдельное место в списке направлений деятельности отведено торговле.
Новые виды деятельности для ПСН
В 2019 году перечень видов деятельности патентной системы налогообложения может быть расширен за счет включения в него комплекса услуг, оказываемых в растениеводстве и животноводстве (так называемый «налог на огород»).
Эта норма пока находится на стадии обсуждения, законопроект зарегистрирован в Госдуме под № 483530-7.
Суть законодательной инициативы в том, чтобы максимально упростить ведение учета для фермерских хозяйств и расширить возможности сотрудничества с крупными торговыми организациями:
- статус ИП позволит фермерам заключать сделки с магазинами и представительствами торговых сетей;
- патентная система даст возможность платить налог только за периоды фактической работы при сезонной деятельности, так как патент может приобретаться на срок от 1 месяца;
- нет необходимости сдавать налоговую отчетность по патентным платежам;
- размер налогового обязательства заранее известен, уровень фискальной нагрузки остается неизменным при любых итогам финансовой деятельности;
- региональные власти смогут объединить в одном патенте сразу несколько комплексных направлений бизнеса.
Патентная система налогообложения: какие виды деятельности можно применять
О том, какие виды деятельности относятся к категории разрешенных для патента, информация представлена в таблице ниже.
Виды деятельности ПСН – таблица
| № п/п | Направление деятельности в соответствии с Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.43) |
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги |
| 4 | Химическая чистка, крашение и услуги прачечных |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
| 6 | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий |
| 7 | Ремонт мебели |
| 8 | Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
| 9 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования |
| 10 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом |
| 11 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом |
| 12 | Ремонт жилья и других построек |
| 13 | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ |
| 14 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла |
| 15 | Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
| 16 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
| 17 | Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома |
| 18 | Ветеринарные услуги |
| 19 | Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности |
| 20 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 21 | Прочие услуги производственного характера:
|
| 22 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 23 | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии |
| 24 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
| 25 | Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск |
| 26 | Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства |
| 27 | Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления |
| 28 | Проведение занятий по физической культуре и спорту |
| 29 | Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах |
| 30 | Услуги платных туалетов |
| 31 | Услуги поваров по изготовлению блюд на дому |
| 32 | Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом |
| 33 | Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом |
| 34 | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) |
| 35 | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) |
| 36 | Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству |
| 37 | Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты |
| 38 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности |
| 39 | Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию |
| 40 | Услуги по прокату |
| 41 | Экскурсионные услуги |
| 42 | Обрядовые услуги |
| 43 | Ритуальные услуги |
| 44 | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров |
| 45 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли |
| 46 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети |
| 47 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания |
| 48 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
| 49 | Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота |
| 50 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 51 | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений |
| 52 | Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей |
| 53 | Производство молочной продукции |
| 54 | Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав |
| 55 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
| 56 | Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство |
| 57 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
| 58 | Деятельность по письменному и устному переводу |
| 59 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами |
| 60 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья |
| 61 | Резка, обработка и отделка камня для памятников |
| 62 | Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации |
| 63 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
Ип на патенте: какие налоги платить?
Патентная система налогообложения — это специальный режим налогообложения, введенный государством в 2013 году. Данный вид режима налогообложения могут применять только строго индивидуальные предприниматели. Он имеет свои преимущества и ограничения. Как и любого налогового режима, у него есть свои особенности функционирования и уплаты налогов.
Что такое патент для ИП?
ПСН — это специальный налоговый режим, применяемый индивидуальными предпринимателями при соответствии их требованиям, предъявляемым законодательством Российской Федерации.
Не могут использовать этот налоговый режим ООО, ЗАО и другие формы юридических лиц.
ИП, использующий этот специальный налоговый режим, освобождается от ведения бухгалтерской отчетности и использования кассовых аппаратов, с ограничением.
Чтобы получить патент предприниматель:
- Не должен иметь более 15 наемных работников в сфере, на которую распространяется действие патента.
- Доля доходов от деятельности по патенту не должно быть менее 70% от общего суммарного дохода ИП.
Не применяется в случаи договора доверительного управления имущественным фондом, а также при осуществлении деятельности по договорам товарищества простого и инвестиционного.
https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE
Патент может действовать только на территории субъекта Российской Федерации, который указан в этом документе. Один индивидуальный предприниматель может получать несколько патентов для каждого отдельного регионы страны.
Выдается в любое время сроком от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.
Для того чтобы продлить действие этого специального налогового режима, необходимо обратиться с заявлением в Федеральную налоговую службу до 20 декабря текущего года.
Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности
- пошив, а также ремонт и чистка обувной продукции;
- пошив трикотажных изделий, головных уборов и текстильной галантереи, их ремонт и чистка;
- ремонт элементов мебели;
- оказание парикмахерских и косметических услуг;
- оказание репетиторских услуг и обучение людей;
- дизайнерские услуги по оформлению жилых и нежилых помещений;
- торговля в розницу;
- полный список в Статье 346.43 № 117-ФЗ
От каких налогов ИП на патенте освобождены?
Использование режима патентного налогообложения имеет свои преимущества. Индивидуальный предприниматель, использующий ПСН, освобожден от уплаты следующих видов налогов:
- налог на имущество физических лиц (освобождается только имущество, которое используется в деятельности в рамках этой системы);
- НДФЛ (только те доходы, которые получены были от деятельности в рамках системы);
- НДС (также освобождаются только те операции, которые осуществлялись в рамках системы ПСН, исключением служат: при ввозе товаров на территорию РФ, при осуществлении деятельности, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ).
Сроки оплаты ПСН
При помощи этого же сервиса можно узнать сроки оплаты взносов по патентному налогу.
- Патент сроком до 6 месяцев производится единоразовая выплата всей суммы, в срок до конца действия патента.
- Патент сроком от 6 -12 месяцев, в этом случае происходит разделение платежа на две части.
- 1/3 часть от всей суммы внести не позднее 90 календарных дней с момента начала действия этого документа;
- 2/3 части выплачивается строго до окончания действия патента.
Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников?
ИП на ПСН обязан уплачивать патентный налог, который рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. Этот показатель устанавливается региональными властями по каждому виду деятельности, разрешающему использование этого специального налогового режима.
Предприниматель обязан уплатить 6% от этой установленной суммы.
Помимо налогов он также уплачивает обязательные взносы за себя в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.
| Медицинское | 5,1 % | 12 × МРОТ × 0,051 | 6884 |
| Пенсионное | 26 % | 12 × МРОТ × 0,26 | 29354 |
| По нетрудоспособности | 2,9 % | 12 × МРОТ × 0,029 | 2610 |
Помимо этого, предприниматель уплачивает другие федеральные налоги такие, как налог на землю или транспортный налог.
Внимание! Налоговую декларацию на ПСН подавать не нужно!
Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте с работниками?
При привлечении сотрудников по найму, помимо перечисленных выше налогов и сборов, он обязан уплатить сборы по пониженной ставки в
- Пенсионный фонд 22% за каждого сотрудника. При превышении суммы налогообложения 1 150 000 руб, применяется добавочный тариф 10%;
- ОМС (медицинское страхование)- 5,1% от величины дохода выплаченным работникам;
- ОСС (социальное страхование) — 2,9% от величины дохода выплаченным работникам.
Если он занимается розничной торговлей, то ему необходимо уплачивать взносы и налоги на общих основаниях.
https://www.youtube.com/watch?v=9hApqHueHXY
Отчисления в ФСС и ФФОМС за работников не производятся.
Как рассчитываются обязательные платежи?
Величина обязательных выплат зависит от суммы полученного дохода. Если она не превышает 300 000 руб., то индивидуальный предприниматель должен заплатить 29 354 руб. пенсионный фонд, 6 884 руб. на ОМС.
Если сумма дохода превышает установленный показатель, то необходимо доплатить 1% от дохода свыше нормы. При этом величина общих отчислений в пенсионный фонд не может превышать 212 460 руб. Если при расчетах получается большая сумма, то необходимо оплатить только максимальный лимит.
Уплата обязательных взносов в фонд социального страхования не предусмотрена, однако, сделать это можно в добровольном порядке. За год нужно заплатить 3302 руб. 17 коп. При этом по страховым взносам финансовая отчетность не сдается.
Налоговые каникулы
Налоговые каникулы — это мера поддержки предпринимательства, которая предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям находящийся на патентной системе налогообложения получить налоговую ставку в размере 0%. Для этого им нужно соответствовать определенным критериям. К ИП предоставляются следующие требования:
- впервые зарегистрированные в период с 2015-2020 гг. и должны осуществлять деятельность в сферах производства, социального, научного развития и бытовых услуг (п. 3 ст. 346.50 НК РФ);
- получить могут только в течение двух лет с момента перехода;
- в каждом субъекте Федерации могут выдвигаться отдельные требования к ИП на ПСН.
Право предоставлять или не предоставлять налоговые каникулы решают региональные власти. Список видов экономической деятельности также устанавливается в каждом регионе по отдельности.
Расчет стоимости патента
Чтобы рассчитать стоимость патента за год нужно узнать потенциальный возможный доход (налоговую базу) в регионе, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Если патент приобретается на год, то установленная сумма умножается на 6%.
При приобретении патента на несколько месяцев, формула приобретает слегка измененный вид. НБ делится на 12 умножается на количество месяцев, на которые планируется приобретать патент и умножается на 6%.
Легко также осуществить расчет стоимости патента при помощи специального сервиса, разработанного на сайте Федеральной налоговой службы бесплатно на 2019 год «Калькулятор патента».
Для этого нужно перейти на соответствующую вкладку официального сайта и заполнить необходимые данные. Понадобится указать:
- налоговый период;
- срок действия патента;
- управление Федеральной налоговой службы и населенный пункт;
- вид экономической деятельности, которым занимается индивидуальный предприниматель;
- среднее количество работников, числящихся на предприятии.
После заполнения всех данных нужно нажать кнопку «Рассчитать».
Выгодно ли работать на ПСН?
Работать по патентной системе налогообложения или нет должен сам для себя решать индивидуальный предприниматель. В каких-то случаях использование этого специального налогового режима актуально, а в каких-то выгоднее использовать другие режимы, например, УСН.
Например, крайне выгодно применять патентную систему налогообложения при оказании услуг самим индивидуальным предпринимателем без использования наемного труда с высокой стоимостью этих услуг при минимальных затратах.
Каждый случай индивидуален и перед тем как выбрать этот вариант режимы налогообложения, необходимо все внимательно рассчитать и сравнить с другими режимами. Обязательно нужно обратить внимание на местное законодательство в этой сфере, особенно тех моментов, которые касаются разрешенных экономической видов деятельности.
В видео на примере оказания услуг по перевозке пассажиров в Москве. рассказывается подсчет налога и применение патентной системы налогообложения.Изменения ПСН в 2019 году
ПСН (патентная система налогообложения) широко используется в малом бизнесе РФ, так как является одной из наиболее оптимальных систем из-за низкой налоговой и административной нагрузок. В этом материале мы расскажем про изменения ПСН в 2019 году. Но сначала напомним о сути этого режима налогообложения.
Работать, применяя патентную систему налогообложения, разрешено только индивидуальным предпринимателям, соблюдающим следующие условия:
- занятость в видах деятельности, указанных в ст. 346.43 п.2;
- количество наемных работников не превышает 15 человек;
- годовой доход не более 60 млн. рублей.
На 2018 год количество разрешенных видов деятельности – 63. С 2019 года планируется увеличить сферу деятельности ПСН, добавив еще несколько видов деятельности:
- животноводство;
- растениеводство;
- оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
- курьерские услуги.
Таким образом в 2019 году еще большее количество ИП получит возможность работать на патенте, единственной системе налогообложения в РФ, при которой нет необходимости сдавать отчетность (декларацию).
Запланированные изменения ПСН в 2019 году
Для начала перечислим положительные изменения. Их всего два:
- увеличение видов деятельности, разрешенных для применения ПСН;
- возможность получения одного патента на несколько видов деятельности. До 2019 года на каждый вид деятельности необходимо было получать патент. Например, в 2018 году ИП занимался розничной торговлей и оказанием парикмахерских услуг. Чтобы легализовать свою деятельность, необходимо было подать два заявления на каждый вид деятельности и получить два патента.
О том, что изменится в ПСН в 2019, с точки зрения ужесточения контроля и возрастания налоговой нагрузки, разберемся далее.
Ограничение перечня товаров для реализации на ПСН
Во-первых, в 2019 году в противовес расширения списка видов деятельности, разрешенных для применения ПСН, уменьшится количество товаров которые может реализовывать ИП на ПСН, а, следовательно, появляется нежелательная для многих ИП необходимость перехода на другую менее оптимальную систему налогообложения.
Запрет продажи товаров, подлежащих маркировке
Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН.
С 2019 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации.
Причем перечень товаров, попадающих под обязательную маркировку, уже утвержден Правительством РФ Распоряжением № 792-р 28.04.2018 года. В этом перечне перечислен ряд товаров широкого потребления, например – духи и туалетная вода, постельное белье, обувь, несколько видов одежды, в том числе и детской.
Следовательно, если ИП до 2018 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2019 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.
Ограничения при применении ПСН в 2019 году
Помимо того, что при ПСН нельзя будет торговать маркированным товаром, в планах Правительства определить дополнительные условия, при которых нельзя будет применять ПСН. К таким условиям относятся:
- общая площадь, сдаваемых в аренду помещений;
- количество используемых автомобилей всех категорий и плавсредств;
- количество точек розничной торговли и общественного питания, а также их суммарная площадь.
На момент написания статьи четких параметров, по вышеперечисленным ограничениям законодательством не установлено. Следите за новостями на нашем сайте, как только будут подписаны соответствующие законы, мы сразу же проинформируем об этом своих читателей.
Применение кассовых аппаратов для ПСН в 2019 году
Обязательное применение кассовых аппаратов наступит для абсолютно всех ИП на ПСН с первого июля 2019 года. До этой даты без кассового аппарата могут работать ИП, применяющие ПСН, следующих категорий:
- оказывающие бытовые услуги населению;
- работающие в сфере розничной торговли единолично, без наемных работников;
- работающие в сфере общепита без применения наемного труда.
Увеличение МРОТ в 2019 году
Ежегодное увеличение МРОТ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей.
До 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 163 рубля, это так называемый федеральный МРОТ. Увеличение федерального МРОТ с 1 января 2019 года незначительно, всего на 117 рублей. Регионы могут устанавливать свой размер МРОТ, но ниже 11 163 рублей с 1 января 2019 года он быть не может.
Несмотря на то, что с 2018 года размер минимальной оплаты труда не влияет на размер фиксированных взносов, которые ИП платит за себя, МРОТ является важным показателем:
- Во-первых, размер федерального МРОТ определяет размер минимального регионального МРОТ.
- Во-вторых, от величины федерального МРОТ зависит определение размера различных государственных пособий (пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, если женщина в расчетном периоде не имела дохода). ИП при определении заработной платы для своих работников должен учитывать размер МРОТ, установленный региональными властями.
Увеличение размера фиксированных страховых взносов в 2019 году
ИП, применяющие патент, обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы за себя. На 2019 год их размер при потенциально возможном доходе ниже 300 000 рублей составит:
- на пенсионное страхование – 29 354 рубля;
- на медицинское страхование – 6 884 рубля.
До 31.12.2018 ИП на ПСН, если его потенциально возможный доход не превышает 300 000 рублей, должен оплатить за себя страховые фиксированные взносы, в следующих размерах:
- на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
- на медицинское страхование – 5 840 рублей.
Если потенциально возможный доход, установленный на один календарный год превышает 300 000 рублей, ИП должен до 1 июля, года следующего за расчетным, доплатить на обязательное пенсионное страхование 1 % от разницы между потенциально возможным доходом и 300 000 рублей.
Отмена льгот для расчета страховых взносов
Этот раздел касается ИП, которые в своей деятельности применяют наемный труд, т.е. являются работодателями.
Помимо фиксированных страховых взносов за себя ИП-работодатель, применяющий ПСН должен оплачивать взносы на обязательное страхование за своих работников.
До 1 января 2019 года, для видов деятельности, указанных в патенте (за исключением видов деятельности указанных в пп.19, 45-48 п.2 ст.346.43 НК РФ) при использовании ПСН, для расчета страховых взносов за работников применялись пониженные ставки:
- на пенсионное страхование – 20%;
- на медицинское страхование – 0%;
- на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 0%.
Согласно письма Минфина, с 01.01.2019 года ИП на ПСН будут лишены возможности применять пониженные тарифные ставки для расчета страховых взносов. Таким образом, в 2019 году ИП, применяющие патент, должны будут рассчитывать размер страховых взносов по следующим тарифам:
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5.1%;
- на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 2,9%.
Стоит ли применять ПСН?
Как видим, изменения ПСН в 2019 году будут существенные. Есть ли смысл продолжать применение этой системы налогообложения? В заключение укажем сохранившиеся преимущества применения ПСН в 2019 году.
- отсутствие налоговой отчетности;
- оплата налога с большим временным периодом:
| Срок действия патента | Срок оплаты патента |
| Менее 6-ти месяцев | не позднее срока окончания действия патента |
| От 6-ти до 12 месяцев |
|
- предприниматель самостоятельно определяет- оплачивать стоимость патента по частям или всю сумму единовременно;
- место деятельности не зависит от места регистрации ИП. Патент приобретается по месту осуществления деятельности;
- возможность приобретения нескольких патентов для разных видов деятельности;
- возможность применения льготной налоговой ставки – 0%.
Проанализировав преимущества патентной системы налогообложения с учетом изменений ПСН в 2019 году, вы можете принять решение – применять ПСН или выбрать другую систему налогообложения.
Обновление: 2019 год близится к завершению и мы опубликовали статью про планируемые изменения ПСН в 2020 году. Рекомендуем изучить эту публикацию, т.к. с 2020 года изменится количество видов деятельности, доступных для ПСН. Произойдут и другие серьезные изменения.
Тоже может быть полезно:
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257
Патентная система для ИП в 2019 году: общие сведения, предоставление вычета за приобретение ККТ
Патентная система – это система налогообложения, применяемая только по отношению к индивидуальным предпринимателям, при которой ИП получают специальный документ – патент, дающий право заниматься той или иной деятельностью.
Система ПСН вводится на территории субъектов РФ их внутренними нормативно-правовыми актами по отношению к отдельным видам деятельности. Для этого субъекты РФ выпускают классификаторы, в которых перечисляются виды деятельности, подходящие для ПСН в регионе.
Система ПСН регулируется Главой №26.5 НК РФ.
Главной особенностью такой системы является установка потенциально возможного к получению дохода по этим видам деятельности, с величины которого и рассчитывается налог. При ПСН не подается налоговая декларация, а расчет налога производится сразу при оформлении патента.
https://www.youtube.com/watch?v=NznHlbuqpx4
Перейти на ПСН или вернуться на другую систему индивидуальные предприниматели могут по собственному желанию. Патент оформляется на срок от одного месяца до года. Участвовать в программе могут ИП, которые за налоговый период в среднем имели не более пятнадцати человек наемных работников (статья №346.43 НК РФ).
Переход на ПСН в 2019 году
Для того чтобы получить патент, индивидуальный предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением (форма утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/544@ от 11.07.
2017) при личном посещении или в электронном виде через кабинет налогоплательщика. Обратиться можно либо по месту жительства предпринимателя, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
После подачи заявления налоговая инспекция в течение пяти дней должна выдать патент либо уведомить ИП об отказе (третий пункт статьи 346.45 НК РФ).
Налоги при ПСН
Применение ПСН освобождает ИП от уплаты таких налогов, как (десятый и одиннадцатый пункты статьи 346.43 НК РФ):
- НДФЛ (по доходам от запатентованной деятельности);
- налога на имущество физлиц (по имуществу, которое используется в деятельности, имеющей патент);
- НДС. Исключая:
- случаи, если есть дополнительная предпринимательская деятельность, на которую не распространяется патент;
- при импорте товаров в РФ;
- по операциям по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом, концессионных соглашений.
Налоговая ставка при ПСН – 6%. В некоторых субъектах для определенных предпринимателей (чаще всего это социальная, культурная, научная сфера) действует период налоговых каникул со ставкой 0% до 2020 года.
Налог по ПСН рассчитывается по формуле:
Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6%.
Уведомление об уменьшении налога при ПСН на приобретение ККТ
ИП на ПСН с 1 января 2018 года могут уменьшить налог на размер расходов по приобретению онлайн-касс (ККТ), согласно второму и третьему пункту статьи 1 ФЗ №349 от 27.11.2017.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
К таким расходам относится не только покупка самого аппарата, но и такие затраты, как:
- покупка фискального накопителя;
- траты на программное обеспечение;
- оплата услуг по настройке оборудования, обучения персонала;
- траты на модернизацию уже имеющегося оборудования (ККТ).
Налог можно уменьшить на всю сумму расходов, но не более, чем на восемнадцать тысяч рублей за каждый аппарат.
Для того чтобы вычет был оформлен, должны быть соблюдены следующие условия:
- ККТ должна быть внесена в реестр и зарегистрирована в налоговой инспекции;
- КТТ должна быть использована в работе ПСН;
- эти расходы не были учтены в иных вычетах.
Вычет можно произвести для любого платежа по патенту. Если же он оплачен полностью, то оформляется переплата, которую можно зачесть или вернуть, согласно порядку, установленному статьей 78 НК РФ.
Уведомление можно подать при личном посещении либо в электронном виде с применением электронной подписи.
Уведомление об отказе в вычете
Если налоговый орган посчитает, что сведения, поданные в уведомлении на вычет за покупку ККТ, недостоверны, он обязан уведомить ИП об отказе в течение двадцати дней с момента получения этого уведомления. Форма такого уведомления оговорена в Приказе ФНС № ММВ-7-3/220@ от 26.04.2019. ИП может обратиться с уведомлением повторно (подпункт 1.1 статьи 346.51 НК РФ).
Для подтверждения правомерности заявки на вычет предприниматель должен иметь следующий пакет документов:
- договоры на покупку оборудования;
- платежные документы;
- паспорт ККТ;
- сертификат о регистрации ККТ в налоговом органе.
Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!