Какие налоги платит ип в беларуси 2019

Какие налоги платят ИП в Республике Беларусь

Начинающим бизнесменам важно знать, что представляют собой налоги для ИП в Беларуси. Правильный выбор формы деятельности и типа налогообложения — это большая ответственность. Важно изначально определиться с выбором системы налогообложения. От того, что вы предпочтёте, может зависеть успех бизнеса.

Несвижский замок в республике Беларусь

С правилами въезда в Республику Беларусь можно ознакомиться на нашем сайте.

Белорусские налоги, актуальные для ИП

Если вы зарегистрировались как ИП, в 2019 году вам предложат выбрать один из 3 видов налогообложения:

• единый;
• подоходный, есть 2 варианта: 1. ОСН; 2. По общей системе.
• упрощённую систему расчётов (сокр. УСН).

Чтобы разобраться, какой налог на прибыль будет самым предпочтительным, нужно детально изучить каждый тип налогообложения, который может выбрать индивидуальный предприниматель. А также необходимо предварительно ознакомиться с фактурами, которые нужно будет сдавать и сроками выплат и сдачи отчётности.

Подробнее о  налогах в Республике Беларусь узнайте на нашем сайте.

Первое, что должен уяснить для себя начинающий предприниматель, это то, что есть виды деятельности, которые не дают выбора и обязывают дельцов рассчитываться с государством в рамках единого типа налогообложения. Если вы решили заниматься одним из видов бизнеса, входящих в перечень, вам придётся выплачивать единый налог.

Ставки подоходного налога в мире

Если выбрали не один вид предпринимательства, а несколько, допускается использование сразу двух систем налогообложения. Конечно, при условии, что не весь бизнес подлежит налогообложению в рамках единого налога.

Об уровне жизни в стране подробнее можно узнать здесь.

Кто должен платить единый налог

Обращаться к перечню, в котором перечислены направления деятельности, вам нужно, если вы занимаетесь:

• розничной торговлей (зависит от того, какими товарами торгуете);
• предоставлением технического обслуживания;
• общественным питанием;
• ремонтом авто;
• производством мебельной продукции;
• пошивом одежды или её ремонтом;
• ремонтом бытовых и личных предметов;
• деятельностью в сфере красоты: парикмахерские, салоны красоты;
• перевозкой людей;
• перевозкой мебели;
• некоторыми видами ремесленной деятельности;
• репетиторством;
• уборкой квартир и т. д.

Единый налог с индивидуальных предпринимателей взимается по определённой схеме.

Декларацию по единому налогу можно скачать здесь.

Подробнее о налогах в Беларуси можно узнать из видео, представленном ниже.

Как выплачивается единый налог

Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.

ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.

У предпринимателя должны вестись:

• книга учёта доходов;
• подшивка деклараций;
• накладные;
• акты на выполненные работы и предоставленные услуги и т. д.

Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.

Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.

В книге учёта доходов должны учитываться все доходы предпринимателя, связанные с предпринимательством: и наличные, и безналичные. Декларация заполняется по специально предусмотренной форме. Если при внесении в неё данных возникают проблемы, служащие налоговых органов обязаны оказать бизнесмену бесплатную помощь.

Если по результатам отчётности получается, что выручка превысила норму единого налога в сорок раз, предприниматель должен доплатить 5% от суммы превышения.

Если сомневаетесь в том, что род выбранной вами деятельности соответствует единому налогообложению, обратитесь в налоговый орган, где вам обязаны разъяснить ситуацию.

Если есть возможность выбора, следует также рассмотреть общую систему (ОСН) и упрощённую (УСН).

Когда плательщики единого налога не освобождаются от уплаты НДС

В некоторых случаях налог на добавленную стоимость в Республике Беларусь платят предприниматели плательщики единого налога.

НДС нужно платить, если осуществляется ввоз товаров в страну. Если товары поступают из России в Беларусь или из других стран, как и РФ ходящих в таможенный союз, НДС платится в следующем месяце после ввоза товаров в Беларусь 20-го числа.

Лимиты на ввоз из-за границы товаров в Беларусь

Если ввозимая продукция поступила не из стран таможенного союза, НДС за доходы с ввезенных товаров платится на момент их выпуска в оборот.

Отметим, что в России при импорте из Беларусь, российские импортёры обязаны выплачивать ввозной НДС.

О ввозе алкоголя в страну  подробнее узнайте на нашем сайте.

Единый налог и освобождения

Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:

• местных, от деятельности, предусматривающей выплату единого налога;
• на изъятие природных ресурсов;
• экологического;
• НДС, связанного с реализацией услуг и продукции при имущественных правах на территории РБ;
• подоходного, исчисляемого на доходы от деятельности, указанной в перечне бизнесов, при которых выплачивается единый налог.

А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:

• инвалиды 1-й и 2-й групп, воспитывающие несовершеннолетних детей или, если их дети обучаются очно в вузах;
• реализующие дикорастущую продукцию (грибы, ягоды, лекарственные растения и т. д.).

Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.

В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.

Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются вместе с декларацией.

Когда выбирают подоходный налог

Есть 2 причины, по которым предприниматель выбирает подоходный налог:

1. Вид деятельности не попадает под единый тип налогообложения.
2. Бизнесмен решает, что УСН для него неприемлема.

Если вы выбираете подоходный налог, платить его придётся с чистой прибыли. Это означает, что при расчётах учитываются понесённые на развитие бизнеса расходы. Ставка таких налогов на бизнес рассчитывается в процентах. Большинство предпринимателей РБ выплачивает 16% от полученной в результате расчётов базы.

Здесь можно скачать декларацию по подоходному налогу.

При исчислении суммы ОСН применяется следующая формула:

налоговая база умножается на количество процентов

При этом размер базы исчисляется так:

Внереализованные доходы + доходы — затраты на выплату иных налогов, а также сборов

В итоге будет получена сумма для перечисления.

Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП

В Беларуси налогов с зарплаты платят больше, чем в США, но меньше, чем в Германии

При ОСН ИП имеет право на применение профессионального налогового вычета. Это означает, что определяя сумму для выплаты, можно не учитывать:

10% собственного дохода, если расходная часть не подтверждена документально;
расходы на предпринимательство, если они учтены в документах.

При заполнении декларации важно учитывать, что все указываемые в ней расходы должны быть подтверждены документально. Важно заранее определиться, какие документы налоговые органы будут брать во внимание.

К расходам ИП относится следующее:

• амортизация;
• оплата труда сотрудникам;
• социальные отчисления;
• прочие.

Помимо рассмотренного выше, профессионального вычета, применяются другие виды вычетов, не имеющие отношения к предпринимательству. Это:

• имущественный;
• социальный;
• стандартный.

Важно знать правила декларирования доходов и сроки выплаты, и предоставления отчётности.

Как платить и когда подавать декларацию?

Согласно Налоговому кодексу декларацию обязаны представить физические лица – налоговые резиденты Беларуси, получившие в 2019 году доходы, подлежащие налогообложению.

Ключевым в уплате данного типа налога является налоговый период. Под ним подразумеваются каждые 3 месяца ведения деятельности. Отчётность, как и оплата, делаются после его завершения в следующем месяце. То есть, если период завершился в марте, в апреле следует рассчитаться с государством (22-е число) и сдать отчёт (20-е число).

Все итоги в налоговой декларации в течение года предоставляются нарастающим итогом.

Упрощённая система для ИП Беларуси

Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.

УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.

Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.

Упрощенная система налогообложения

Суть УСН в том, что один налог заменяет собой большинство других. Ставка налога на прибыль зависит от того, является ли ИП плательщиком НДС или нет. Расходы предпринимателя не берутся во внимание.

В качестве отчётного периода могут выступать:

• квартал (для неплательщиков НДС и плательщиков НДС, отчитывающихся ежеквартально);
• месяц (для плательщиков налога на добавленную стоимость, отчитывающихся ежемесячно).

Даты расчётов и предоставления отчётности аналогичны датам, актуальным для общей системы.

Как сдавать отчётность

Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.

Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.

Санкции

С каждым годом в Республике Беларусь ужесточаются налоговые правила. Платить в казну обязаны представители ремесленничества и те, кто получает заработок в интернете.

Система налогообложения подстраивается под изменения рынка. Каждый, кто зарабатывает деньги, должен выплачивать налог с продажи продуктов своего производства.

К примеру, для ремесленников предусмотрен специальный ремесленный сбор.

О едином налоге подробнее узнайте из видео, представленном ниже.

Если не платить налоги и не отчитываться в срок, будут применены санкции в виде штрафов и пени. Чтобы не стать нарушителем законодательства, желательно консультироваться в налоговой службе. Это особенно важно для начинающих бизнесменов.

Как получить ВНЖ Беларуси узнайте на нашем сайте.

Что лучше — «упрощенка» или общая система налогообложения? Разбираемся с юристом

Итак, вы открыли ИП, зарегистрировали ООО или УП и теперь можете спокойно работать. Дальше возникает вопрос уже с налоговой. Какие налоги и как лучше платить и что будет в случае ошибки? Вместе с «Беларусбанком» и юристами разбираемся в нюансах.

Стоит сказать, что глобальной разницы в подходах к налогообложению для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц практически нет. В большинстве случаев в Беларуси применяются всего несколько систем налогообложения: упрощенная (два варианта) и общая.

Что такое общая система налогообложения и когда она применяется?

При общей системе налогообложения вам придется платить налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Налог на прибыль составляет 18% в месяц для юрлиц и 16% для ИП. В некоторых областях бизнеса ставка может быть меньше или больше, например, страховые компании платят 25%. А производители некоторых высокотехнологичных товаров — 12% и так далее. Налог на добавленную стоимость в Беларуси составляет 20%.

— Если вы открыли общество с ограниченной ответственностью или унитарное предприятие и никак не уведомили налоговую о своем выборе, то автоматически налоговая будет применять к вам общую систему налогообложения, — говорит юрист компании Revera Екатерина Попова.

Как считать налог на прибыль?

Налог на прибыль считается от суммы чистой прибыли. Если схематично, то чистая прибыль — это сумма, которую вы получили, отняв от суммы всей выручки сумму затрат.

Так вот от суммы чистой прибыли (специалисты ее называют налогооблагаемой базой) нужно посчитать 18% или 16% (в зависимости от того, вы юрлицо или ИП). Полученная цифра — это и есть та сумма, которую вам нужно отнести в налоговую. Но при этом важно помнить, что для подсчета налога вычитать можно далеко не все затраты.

— Например, если компания производит стулья и покупает дерево — эти затраты могут быть учтены, — объясняет Екатерина. — Но если компания решит купить для комнаты отдыха своих работников телевизор и никак не докажет его связь с производственной деятельностью компании, то в этом случае стоимость телевизора включить в затраты и уменьшить налогооблагаемую базу нельзя.

В чем фишка упрощенной системы налогообложения?

Упрощенная система предполагает уплату налога по пониженной ставке. Тут может быть два варианта:

— 5% от выручки компании без уплаты налога на добавленную стоимость;

— 3% от выручки компании с уплатой НДС (все те же 20%).

Основное отличие «упрощенки» от общей системы в том, что здесь не учитываются затраты. Налоги вы платите с валовой выручки — всего объема денег за товары и услуги, которые вы получили за месяц (или квартал).

— С момента регистрации у компании есть 20 рабочих дней, чтобы предупредить налоговую о том, что будет применяться УСН, — отмечает Екатерина. — Если вдруг компания передумает, то можно вернуть общую систему налогообложения.

Когда нельзя применять «упрощенку»?

По словам юриста, чтобы применять общую систему налогообложения, компания должна соответствовать определенным критериям. Есть виды деятельности, когда упрощенную систему нельзя применять в принципе. Это риелторская и страховая деятельность, сдача помещений в субаренду и так далее.

— Также нельзя применять УСН, если учредителем ООО или УП будет не физлицо, а юрлицо с долей в уставном фонде более 25%, — объясняет юрист.

Но самое главное — «упрощенку» нельзя применять в том случае, если компания превысила определенные лимиты по выручке и средней численности сотрудников.

— Для компаний средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек, а годовой объем выручки должен быть не более 1 949 208 рублей (около $900 тысяч), — объясняет эксперт. — Что касается индивидуальных предпринимателей, то здесь годовой лимит в 2019 году составит 420 тысяч рублей. По числу работников у ИП и так существуют ограничения: нанимать можно не больше трех человек.

Какие «бонусы» в налогах есть у ИП, которых нет у компаний?

Индивидуальные предприниматели также могут применять как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

При этом с 2019 года даже те ИП, которые были обязаны по закону платить единый налог (например, торговля продуктами питания, производство одежды по заказу, фотосъемка, более подробный перечень можно узнать по ссылке), могут выбирать, продолжать платить единый налог или же перейти на другую систему налогообложения.

При упрощенной системе для ИП действуют те же принципы, что и для юридических лиц: либо платишь 5% от валовой выручки, либо 3% от выручки и НДС. При общей системе предприниматель платит подоходный налог по ставке 16%. Причем затраты в таком случае тоже учитываются при наличии подтверждающих документов.

Но с 2019 года есть два исключения из этого правила:

— если в течение 3 лет прибыль компании не распределялась, то при получении дивидендов ставка подоходного налога составит 6%;

— если в течение 5 лет прибыль компании не распределялась — при получении дивидендов от компании подоходный налог платить не надо, ставка составит 0%.

Что будет, если выручка стала больше лимита, а ты все равно применяешь «упрощенку»?

— С месяца, который следует за отчетным периодом (у вас может быть либо месяц, либо квартал), вы уже должны применять общую систему налогообложения, — отмечает Екатерина. — Налоговую уведомлять не нужно, сама компания или индивидуальный предприниматель должен считать налоги по-новому. Если недоплачивать налог и применять УСН, то за это можете получить и штраф, и пени.

Что выгоднее — УСН или общая система налогообложения?

— Если же это торговля и крупное производство и выручка превышает затраты только на 20% и меньше, тогда нужно думать про общую систему налогообложения. Если затраты составляют менее 80% от выручки, то выгодней использовать упрощенную систему, — объясняет Екатерина.

— Поэтому мелкий и средний бизнес, как правило, заинтересован в применении УСН без выплаты НДС. Особенно если мы говорим про разработчиков, оказание услуг и так далее. В этом случае проще вести бухгалтерский учет, компания не настолько завязана на подтверждение затрат, так как в итоге это не влияет на конечную сумму налога.

Поэтому здесь меньше риск бухгалтерской ошибки, а значит, и финансовых потерь (штрафы, пени и так далее).

Наш партнер «Беларусбанк» разработал кредиты, предусматривающие привлекательные условия для небольших предприятий со ставкой 5% годовых. Предприниматель может выбрать подходящий вариант в зависимости от целей и размера бизнеса. Смотрите таблицу на сайте нашего партнера.

Спецпроект подготовлен при поддержке ОАО «АСБ Беларусбанк», УНП 100325912

Виды налогообложения индивидуальных предпринимателей в 2019 году

Решение вопроса, какие налоги платит ИП в 2019 году, напрямую связано с выбранной формой налогообложения. Существуют следующие виды систем налогообложения для ИП в 2019 году: ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Исходя из выбранного режима, предпринимателю предстоит рассчитывать и отчислять налоговые платежи.

Поэтому прежде чем сделать выбор в пользу того или иного режима, необходимо тщательно проанализировать возможный уровень налоговой нагрузки. Также в хозяйственной деятельности ИП присутствуют другие обязательные платежи – взносы на страхование.

Каково значение минимального налога для ИП в 2019 году, и какие отчисления предстоят предпринимателям в зависимости от режима налогообложения.

Взносы ИП за себя

С целью обеспечения граждан пенсиями, бесплатным медобслуживанием, оплатой больничных листов, декретными выплатами, были введены страховые взносы с работающих граждан. Сборы осуществляются по следующему принципу: всем работодателям вменено обязательство осуществлять расчёт от вознаграждений работников взносов по утверждённым ставкам.

Главной отличительной особенностью от подоходного налога является тот факт, что размер взносов не включён в заработную плату, а начисляется отдельно.

Отнесение обязательных взносов на цели пенсионного и медицинского страхования к налогам недопустимо, но они должны быть перечислены в бюджет независимо от выбранной формы налогообложения.

Ранее контроль за взносами осуществлялся фондами (ПФР, ФФОСС), сейчас же административная функция возложена на органы налоговой службы.

Значение взносов не привязано к МРОТ с 2019 года, а зафиксировано на определённой величине, независимо от уровня полученных доходов или экономических показателей.

Так, установлены следующие значения:

• ОПС – 26545 р.;
• ОМС – 5840 р.

Это означает, что предпринимателям в любом случае требуется отчислить 32385 рублей. Исключением является ситуация, когда доход за год превысил 300 тыс. р. Если итоговое значение заработка выше, то придётся отчислить дополнительно 1% от суммы превышения. Например, если сумма дохода за год 1000000 р., то размер дополнительного взноса составит 7000 р. (1000000-300000) х 1%.

Законодательство позволяет снизить размер налогового платежа на сумму отчисленных предпринимателем взносов за себя и работников. До 100% в первом случае и 50% во втором.

Сумма взносов ИП за себя одинакова для всех категорий субъектов предпринимательства. Так, значение едино для ИП, работающих единолично, и тех, кто является работодателем.

Налоги ИП на ОСНО

Основная система налогообложения для ИП в 2019 году является одной из самых сложных и трудоёмких.

Предприниматель может стать плательщиком ОСНО в одном из случаев:

• ИП самостоятельно выбрал этот режим;
• бизнесмен при регистрации не составил обращение в ФНС о применении одного из спецрежимов;
• ИП добровольно совершил переход в ходе осуществления деятельности;
• принудительный перевод из-за несоответствия критериям нахождения на спецрежиме.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в 2019 году, применяющих ОСНО, формируется из обширного перечня налоговых платежей. Основным из них является НДФЛ, по своей сути объединяющий подоходный налог и налог на прибыль. Для ИП, также как и для физических лиц, применяется ставка 13%.

Базой для расчёта служит разница значений годового дохода и затрат, которые имеют официальное подтверждение. Для примера: счёт и касса предпринимателя пополнились на 1300000 рублей, а расходов (подтверждённых документально) осуществлено на 500000 рублей. Соответственно, налог будет исчисляться от 800000 руб.

, его значение будет равно 104000 руб. (800000 х 13%).

Стоит отметить, что ИП, применяющие ОСНО, имеют послабление – профвычет по налогу размером 20%. Действует это только в случаях, когда ИП вообще не смог предоставить никаких документов, подтверждающих понесённые траты. Так, для указанного выше примера, расчёт будет по принципу: 1300000 — 20% = 1040000 х 13% = 135200 рублей.

Перевод НДФЛ в бюджет осуществляют в конце года, но ежеквартально требуется перечислять авансовые платежи:

1. После первого полугодия (50% от предполагаемой суммы налога).
2. Последующие в 3-м и 4-м кварталах – по 25%.

Рассчитывается размер авансового платежа органами налоговой службы исходя из результатов прошлого отчётного периода. Уведомление о сумме платежа направляется ИП.

Помимо налога с дохода ИП на ОСНО в 2019 году должны отчислять платежи иного рода:

• НДС. Подлежит уплате предпринимателями, занимающимися реализацией товаров, услуг, которые облагаются указанным налогом. Вносятся платежи в конце каждого квартала. Также если размер выручки ИП за предыдущий квартал не превышает 2 млн р., то уплачивать НДС не нужно;
• НДФЛ от вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовому соглашению или ГПХ;
• налог на ТС. Подлежит уплате теми ИП, которые владеют автомобилем или иным транспортным средством. Размер един для разных целей применения ТС – как для личного, так и коммерческого транспорта. Если ИП владеет большегрузом, за который отчислены средства в «Платон», то он наделяется правом снизить размер налога;
• водный налог. Будет начислен, только если предпринимателем в бизнесе используются водные ресурсы для извлечения прибыли.

ОСНО обладает несомненными преимуществами: отсутствуют ограничения по количеству работников или уровню доходов, а также применение разрешено для любого вида деятельности. Однако существенным минусом является необходимость уплаты нескольких налоговых платежей и высокие трудовые издержки на организацию бухгалтерского учёта.

ИП на ОСНО необходимо вести полный бухгалтерский учёт. Также требуется соблюдать все правила хранения первичной документации и регулярно сдавать отчётность.

Налогообложение ИП на УСН

«Упрощёнка» является самым популярным режимом в предпринимательской среде России. Подразумевает замену одним платежом НДС, НДФЛ и «Упрощёнка» является самым популярным режимом в предпринимательской среде России. Подразумевает замену одним платежом НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Субъекты предпринимательства на УСН могут выбрать объект налогообложения:

1. Доходы. Ставкой 6% облагаются все заработанные средства. Затраты не учитываются и не влияют на размер налогооблагаемой базы.
2. Доходы минус расходы. Ставкой 15% облагается разница между всеми доходами и расходами. Однако не все траты разрешено принять к учёту. Их перечень совпадает с перечнем для определения суммы налога на прибыль. Помимо этого, любая расходная операция должна иметь документальное обоснование.

Правом снизить размер процента ставок налогообложения с 6 до 1% и с 15 до 5% наделены власти регионального уровня.

Отчисления осуществляются по принципу: ежеквартально уплачиваются авансы (исходя из итогов завершившихся 3-х месяцев), а в конце года – единый налог. Подсчёт суммы производится в декларации, из неё вычитаются перечисленные ранее авансы, итоговое значение подлежит перечислению в бюджет.

При налогооблагаемой базе «доходы минус расходы» субъектам предпринимательства, перед подачей декларации, требуется сравнить две суммы: полученную при исчислении 15% от разницы и 1% от выручки. Отчислению подлежит сумма, значение которой больше. Плательщики оснащены необходимым программным обеспечением, которое позволяет совершить подсчёт.

ИП на УСН имеет право осуществлять учёт перечисленных взносов следующим образом:

• когда в качестве объекта налогообложения выступают доходы – на всю сумму, если бизнес ведётся единолично предпринимателем, и на 50%, если есть сотрудники;
• когда объектом является чистый доход (получаемый путём вычитания из общего числа доходов всех расходов), предприниматель имеет право учесть произведённые отчисления только в составе общего числа расходов.

Отсутствие поступлений позволяет предпринимателям не перечислять налоговые платежи, но не освобождает от уплаты страховых взносов.

Однако применять режим могут далеко не все ИП:

• численность наёмных сотрудников не более 100 человек;
• уровень доходов не должен преодолеть порог в 150 млн р.;
• пороговое значение стоимости основных средств (по остаточному принципу) 150 млн р.

Субъекты предпринимательства, применяющие «упрощёнку» пользуются следующими преимуществами системы: сниженным объёмом налоговой нагрузки, отсутствие требований по ведению бухучёта, минимальной отчётностью. Однако есть и недостатки, например, при росте доходов увеличивается сумма налога. Также к категории недостатков можно отнести наличие критериев, ограничивающих применение.

Отсутствие поступлений позволяет предпринимателям не перечислять налоговые платежи. Но это не освобождает от уплаты страховых взносов.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

ЕНВД или «вменёнка» доступна для ограниченного количества отраслей предпринимательства. Перед тем, как совершать расчёт возможной налоговой нагрузки по ЕНВД, важно убедиться, что выбранное направление относится к разрешённым, так, например, не все виды торговли включены в список доступных отраслей.

Полный список содержится в ст.346.26 НК РФ. Региональным властям дано право изменять список на своё усмотрение. ЕНВД также относится к специальным режимам, заменяющим те же налоги, что и УСН.

Чтобы узнать, какой налог для ИП в 2019 году на ЕНВД необходимо отчислить, потребуется воспользоваться формулой:

БД х ФП х К1 х К2

Значения множителей:

• БД или базовая доходность – формируется индивидуально для каждого направления финансово-хозяйственной деятельности конкретного региона;
• ФП или физический показатель – также индивидуален. В подобном качестве может выступать количество работников, торговая площадь или количеством ТС;
• К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается государством, по состоянию на 2019 год равен 1,868;
• К2 – коэффициент корректировки, подлежит утверждению на региональном уровне.

Однако не требуется каждый раз применять подобную формулу или пользоваться онлайн-калькуляторами для расчёта. Сумма годового налога устанавливается при переходе на этот режим органами ФНС, после чего только корректируется.

Оплата налога осуществляется каждый квартал, до конца месяца, следующего за отчётным периодом. Уплату иных налогов необходимо производить только когда формируется база для их начисления. Отчислять страховые взносы обязательно.

Преимуществами применения являются фиксированная сумма налога и простота учёта. К недостаткам можно отнести ограничения применения, обязательство отчислять налог даже если доходы отсутствовали.

Вменённый налог уплачивается даже при отсутствии дохода или приостановке деятельности.

Какие налоги платить ИП на ПСН и ЕСХН

Доступ к патентной системе налогообложения открыт только предпринимателям. Применение разрешено ограниченному количеству отраслей, содержащихся в ст.346.43 НК РФ. Региональные власти могут дополнить или сократить список.

Особенностью патента является тот факт, что заниматься выбранным направлением возможно только на территории, курируемой ФНС, выдавшей патент. Для каждого направления бизнеса и региона необходимо приобретать отдельный патент. Исключением являются грузоперевозки, однако существует нюанс – договоры должны быть заключены только в регионе выдачи.

Количество наёмного персонала не может превышать 15 человек. Преимуществом является возможность краткосрочного использования, от месяца до года.

Налоговые платежи и взносы на ПСН отчисляются по следующим принципам:

• размер ставки 6% от предполагаемого значения дохода. Однако не требуется производить расчёты самостоятельно. Стоимость патента равна сумме налога;
• страховые взносы рассчитываются идентично с иными системами налогообложения.

Плата вносится:

• когда патент выдаётся на срок до полугода, то внести плату необходимо до даты окончания действия;
• когда патент выдан на срок 6-12 мес., то вносить плату можно поэтапно: 1/3 в пределах 90 дней с начала применения, 2/3 – до даты окончания действия.

ПСН заменяет те же налоги, что ЕНВД и УСН. Преимуществами системы являются: стоимость индивидуальна для каждого вида деятельности, отсутствие требований к хранению первичной документации и ведению отчётности. К недостаткам можно отнести ограничения по направлениям деятельности и количеству персонала.

Единый с/х налог предназначается только тем субъектам предпринимательства, которые занимаются производством с/х продукции, а также разведением рыбы. Чтобы получить право применения необходимо, чтобы выручка за профильную продукцию составляла не менее 70% общего объёма.

Налоги идентичны «упрощенцам», а расчёт налогооблагаемой базы схож с принципом её определения для УСН «доходы минус расходы». Ставка налога 6% от чистого дохода, полученного путём вычитания из доходов расходов.

Авансы требуется отчислять ежеквартально. Разрешается вычитать из налогооблагаемой базы значение перечисленных взносов. Преимуществами являются: возможность совмещения с иными режимами, простота учёта, минимум отчётности.

Недостатками можно считать обязательство ведения полного бухучёта.

Важно: невозможно уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Оплата должна быть произведена в полном объёме.

Все инструкции по уплате налогов можно получить в уполномоченном отделении ФНС. Информация размещается на информационных стендах, официальных сайтах. Оплачивать налоги необходимо в адрес налоговой, кроме взноса на травматизм – его отчисляют в ФСС.

Оплатить возможно:

1. В отделении банка. Потребуется бланк-квитанция от налоговой, который необходимо заполнить. Реквизиты указаны здесь же. Важно: актуальность реквизитов необходимо уточнять перед оплатой, так, недавно изменения затронули КБК.
2. Онлайн. Через личный кабинет налогоплательщика или специализированные ресурсы («Моё дело», «Эльба»). Спецресурсы помогают вести учёт и формировать платёжки для оплаты.

Подводя итоги, стоит сказать, что осуществляя выбор режима, важно ориентироваться на планируемые объёмы бизнеса, чтобы рассчитать уровень налоговой нагрузки.

Единый налог для ИП в Беларуси в 2019 году | Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей

Справочник  »  Единый налог для ИП в Беларуси

Единый налог (ЕН) – это относительно фиксированная величина налога, которая определяется местными Советами депутатов с учетом базовых ставок ЕН, установленных законодательством РБ.

Единый налог для ИП является одним из наиболее простых и распространенных налоговых исчислений, которые применяются на территории нашей страны.

ЕН доступен для самостоятельного расчета предпринимателями, но нужно внимательно изучить вопрос, чтобы не столкнуться с «подводными камнями», о которых часто становится известно только во время проверки.

Кто является плательщиком ЕН?

В роли плательщиков могут выступать, как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, чья деятельность не является предпринимательской, но по закону Республики Беларусь признается объектом налогообложения ЕН с ИП и иных физлиц.

Единый налог для ИП в РБ уплачивается при осуществлении различных видов деятельности, а именно:

• техобслуживание и ремонт транспортных средств, а также диагностика, буксировка и оказание техпомощи;
• розничная торговля (зависит от вида товаров);
• осуществление общественного питания через объекты ОП (кроме продажи табака, пива, алкоголя);
• изготовление на заказ и установка мебели;
• пошив и ремонт одежды;
• ремонтные работы по восстановлению часов, обуви, бытовых изделий;
• деятельность в области фотографирования;
• производство видео- и кинофильмов;
• салоны красоты, парикмахерские;
• нанесение татуировки, пирсинга, перманента;
• перевозка пассажиров;
• перевозка бытовых предметов и мебели (при переезде);
• репетиторство;
• проведение музыкально-развлекательных мероприятий;
• услуги по выращиванию сельхоз растений;
• строительство зданий и сооружений;
• ветеринарная деятельность;
• стирка и химчистка;
• деятельность по копированию, устному и письменному переводу;
• разработка ПО, ремонт ПК;
• доставка автомобилей из-за границы;
• уборка и чистка квартир;
• прочие виды деятельности, прописанные в ст. 337 Налогового кодекса РБ. Не стоило так много перечислять.

Порядок уплаты ЕН

Важно знать, что оплата единого налога производится ежемесячно, не позднее 1-го числа, до начала облагаемой налогом деятельности. Заполненную декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 1-го числа отчетного периода (календарный квартал). Ставка единого налога в РБ для ИП зависит от ряда показателей, в том числе от:

• вида деятельности;
• населенного пункта, где ведется деятельность;
• конкретного места с учетом доступности инфраструктуры, близости центра, привлекательности для потребителей и пр.;
• иных условий, установленных законом.

Льготы при уплате ЕН

От уплаты ЕН освобождаются ИП, которые занимаются реализацией лекарственных растений, ягод, грибов и другой дикорастущей продукции. Также не признается объектом налогообложения ЕН торговля фруктами, овощами и другой продукцией собственного производства. Если говорить о размере ставок, то они снижены для следующих категорий плательщиков:

• впервые зарегистрированные как ИП (25%);
• инвалиды, пенсионеры, родители, воспитывающие 3-х и более несовершеннолетних детей, родители, воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов (20%);
• родители или усыновители с инвалидностью 1 и 2 группы, которые воспитывают детей до 18 лет или/и детей, которые получают образование на дневной форме (100%).

Уплата ЕН освобождает от следующих обязательств:

• от обычного подоходного налога;
• от налога на добавленную стоимость на товары, изготовленные в РБ (с учетом определенной величины оборота);
• от экологического налога;
• от налога на добычу/изъятие природных ресурсов;
• от других налогов и сборов, уплачиваемых в местный бюджет.

Нововведения по налогам для ИП 2019 года

Начиная с 2019 года в стране начал действовать новый Налоговый кодекс, согласно которому для предпринимателей предусмотрены существенные уступки. ИП получили возможность сами для себя определять систему налогообложения. Если ранее, предприниматель, попадающий под критерии ЕН, оплачивал лишь этот налог, то сейчас зарегистрированные ИП могут выбирать один из 3-х видов налогообложения:

• единый налог;
• упрощенную систему расчетов (УСН);
• общая система налогообложения с оплатой подоходного налога.

Чтобы понять, какой именно налог будет предпочтительнее, необходимо подробно изучить каждую систему: ознакомиться с отчетами, которые придется сдавать, сроками уплаты, действующими ставками и налоговой базой.

Единый налог для ИП в 2019 для различных регионов начал определяться в другом порядке, т.е. с учетом доходности бизнеса.

Кроме того, физлицам и предпринимателям теперь разрешается оплачивать налоги и пени с отсрочкой или рассрочкой платежа. Но в такой ситуации налогоплательщику придется доказывать свое сложное материальное положение.

Вывод по уплате единого налога:

Подводя итог, хочется заметить, что в отдельных случаях ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей немного больше, чем при использовании общей системы налогообложения. Но уплата ЕН имеет ряд других преимуществ:

• минимум бухгалтерских бумаг;
• снижается риск ошибок в документах, особенно с учетом нововведений;
• меньше вероятность получить штраф при проверке.

Осуществляя деятельность в рамках ИП, не достаточно открыть расчетный счет в банке. Предприниматель, отвечая за себя в финансовом плане, должен выбрать для себя оптимальную систему налогообложения. Как бы не складывались обстоятельства при определенных рисках и факторах, влияющих на доходность бизнеса, платить налоги нужно всегда.