Начисление пени по страховым взносам проводки

Содержание

По каким проводкам отражают внесение пеней по взносам на страхование

Если страховые взносы уплачиваются несвоевременно, неважно, по вине плательщика или нет, за такое нарушение нужно будет перечислить пеню. Вместе с тем, потребуется правильно отразить наказание в бухучете, для этого используются пени по страховым взносам, проводки по которым являются уникальными.

Понятие пеней

С 2017 года платежи касательно социального страхования разделяются, при этом учитывается то, какие именно законодательные нормы регулируют работу с ними.

К примеру, большая их часть, включая те, которые отчисляются на обязательное пенсионное страхование, обеспечение медицинского содержания, а также социальные гарантии на случай нетрудоспособности и материнства, стали подчиняться Налоговому кодексу РФ.

Таким образом, к ним применяются те же требования, что и касательно налоговых бюджетных перечислений.

При этом взносы, уплачиваемые на случай получения травмы, также остались под юрисдикцией закона «Об обязательном социальном страховании» под номером 125-ФЗ.

Правда это не касается требований к перечислению денежных сумм, ведь она по-прежнему должна осуществляться в указанные законом сроки и только в полном размере.

Если из-за каких-либо проблем сумма не была уплачена либо погашена лишь частично, то в дальнейшем с налогоплательщика вычтут недоимку, к которой будут начислять санкцию.

Самая популярная мера наказаний называется пеней, она представляет собой штраф, который будет начисляться в определенном проценте за каждую из дат, когда не была предоставлена полная сумма.

Рост долга предполагается до тех пор, пока налогоплательщик не выполнит обязательства, включительно до дня расчета.

Как правило, недоимка, образовавшаяся по взносам, не погашается с помощью переплаты, которая появилась до 2017 года.

Дополнительно нужно учитывать тот момент, что вернуть излишние суммы на расчетный счет могут только вследствие расчета по недоимке. Лучше всего, когда пеню уплачивают добровольно, но в большинстве случаев для этого направляются требования от Федеральной налоговой инспекции или Фонда социального страхования. Здесь играет роль то, какая подчиненность имеется у конкретного взноса.

Исходя из этого, казенные пени являются суммой, перечисляемой стороной, нарушающей законные сроки. Обычно отсчет начинается со дня, который следует за конечной датой выполнения обязательств. Если плательщик не направил пени в ФНС или ФСС на добровольной основе, то их будут взыскивать за счет принудительного изъятия денег со счетов, либо имущества для его последующей перепродажи.

Пеней является процент начислений при несвоевременной оплате

Также, если сроки и суммы уплаты не соблюдаются, то можно говорить не только о пренебрежении законодательством, но и о нарушении прав лиц, которые застрахованы работодателем и должны получать пенсию с внесенных средств.

Как правило, последствием неперечисления взносов становится значительно снижение рейтинга фирмы и уменьшение прибыли от вкладывания накоплений.

Кроме того, пенсионные деньги будут индексироваться и это значительно уменьшит их сумму.

Отражение пени в учете

Пени исчисляются в процентах, которые рассчитываются от просроченной суммы, такая же методика предусмотрена и касательно налога системы УСН, в размере, равняющемся 1/300 показателя рефинансирования.

С 2016 года последний стал аналогичным величине ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, но эта формула по праву может считаться общей.

Для возможности индивидуального подхода в процедуру расчетов внесли определенные изменения, а для юрлиц методика была скорректирована.

Для компаний и учреждений пени рассчитываются по таким принципам:

1/300 ставки рефинансирования (СР) на невнесенную в бюджет сумму, образовавшуюся на 1 октября 2017 года;
1/300 СР на обязательство, которое было образовано после 1 октября, но только за ту просрочку, которая имела длительность не больше чем 30 календарных дней;
1/150 ставки рефинансирования, возникшей после 1.10.2017, если просрочка превышает 30 дней.

Принцип таков, что за каждый из первых 30 дней просрочки ставка будет равняться 1/300, и только с 31 дня к расчету привлекается ставка с показателем 1/150. Общий размер необходимых к уплате санкций можно вычислить суммированием полученных результатов, если нужно определить пеню, которая длится более 30 дней.

Список проводок пеней по взносам

Санкции могут насчитываться и перечисляться компанией (как и ТСЖ) на добровольной основе либо по полученным извещениям, которые обычно предоставляются от налоговой в результате процедуры контроля. Чтобы учитывать пени по страховым перечислениям, необходимо использовать счет 69, и именно на нем открываются субсчета касательно каждой из разновидностей начисляемых санкций.

При ведении бухучета важно правильно отображать все движение средств

В бух. учете операции, касающиеся пеней, направляемых в ПФР, следует отразить особыми записями. Пени по страховым взносам, уплачиваемые в 2019 году, потребуют проводки Дт 99 Кт 69, а когда производится уплата, следует указать это как Дт 69 Кт 51. Нюансы того, как будет отражен момент проведения операции, касающейся начисления пени, имеют прямое влияние от двух факторов:

при нахождении пени по самостоятельной инициативе, проводка датируется таким же образом, как и имеющаяся справка-расчет;
в случае начисления пени по итогам проведенной проверки, то запись об учете делается к дате вступления в силу решения касательно итогов контроля.

По уточнениям Министерства финансов, датированных 28 декабря 2016 года, отражаются рекомендации касательно отражения неналоговых пеней. Бухгалтерские проводки, касающиеся пени по взносам страхования, относятся к затратам производства. Поэтому пеня начисляется и уплачивается по страховым взносам, перечисляемым в ФСС, с помощью определенных проводок.

Начисление сопровождается указанием комбинации Дт 26 (44) Кт 69, а при перечислении уплаты с расчетного счета это проводится в бухгалтерии как Дт 69 Кт 51.

Пеня начисляется с того дня, который следует за установленным днем последнего перечисления взноса, и заканчивается в день, который предшествует погашению.

Таким образом, если погасить задолженность в первый день ее возникновения, то начисления штрафных санкций и вовсе произведено не будет.

Пеня за проведение несвоевременной уплаты обязательных взносов, касающихся страхования, должна перечисляться в сроки, которые отражены в требованиях от ФСС и ФНС. Если этого не будет произведено, то деньги снимутся принудительно, но в любом случае снимаемые деньги необходимо отражать в бухгалтерском учете с помощью специальных проводок.

В видео будет рассказано о страховых взносах:

Проводки начисление пеней по страховым взносам

Начисление пени по страховым взносам проводки

За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

В банк плательщика направляется инкассовое поручение;
По решению суда судебные приставы могут взыскать необходимую сумму долга за счет имущественных активов должника;
Если должником является физ.лицо, то взыскание задолженности может происходить за счет конфискации активов плательщика.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

Отказ от перечисления средств чреват наказанием — пенями и штрафами, установленными контролирующими органами. Суммы рассчитываются исходя из длительности периода неуплаты. Пеня начисляется за каждый просроченный день, начиная с конечной даты разрешённого периода.

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.

Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы .

Какими проводками отражаются пени по страховым взносам

По недоимке вопросов возникнуть не должно, поскольку она равна долгу перед фондом.

Пени же рассчитываются в процентах, итоговая сумма будет равна 1/300 от процентной величины ставки рефинансирования, умноженной на число дней задержки.

Отсчет времени начинается с 1-го дня задержки и заканчивается в день, когда долг погашен полностью. Если погашение произведено частично, пени будут продолжать начисляться на оставшийся долг.

Принятие решения о взыскании долга через судебных приставов. В таком случае уже пристав занимается поиском денежных средств у плательщика (в том числе и через расчетный счет). В случае нехватки таковых он может изъять и активы с тем, чтобы реализовать их и погасить таким путем имеющуюся задолженность.

Основы бухгалтерского учета страховых взносов и проводки по ним

Начисление страховых взносов производится непосредственно в момент начисления заработной платы или же сразу после этого. Во втором случае необходимо создать документ «Начисление страховых взносов».

При формировании этого документа корреспонденция по начислению взносов формируется автоматически.

Также корреспонденция по оплате взносов будет формироваться и при перечислении с расчетного счета, когда бухгалтерскую выписку будут вносить в программу.

До 2019 года контролем расчета страховых взносов занимались непосредственно внебюджетные фонды, а начиная с 1 января 2019 года, эти полномочия были переданы в ведение налоговых органов.

Теперь перечисление взносов, а также отчетность по ним необходимо отправлять в ИФНС по месту регистрации компании.

Однако это никоим образом не влияет на бухгалтерский учет и проводки, которые составляются в организации, а, следовательно, корреспонденции и правила расчета взносов остаются теми же самыми.

Начислена недоимка по страховым взносам проводка

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени». Проводка пени в ПФР (в ИФНС): когда делать проводку День, на который должны быть отражены операции по начислению суммы пеней, выбирается в зависимости от того, самостоятельно бухгалтер расплатился по пеням, или обязательство по их уплате были обнаружены после проверки:

Счет 91 дебетуется, если отчетность за год, в котором не начислены налоги, уже подписана Не исчислен НДФЛ Д 73 (76) — К 68 Доначислен НДФЛ, который можно удержать из доходов физлица.

Если налог доначислен с выплат в пользу: — работников — дебетуется счет 73; Д 70 (76) — К 73 (76) Доначисленный НДФЛ удержан из выплат в пользу физлица Не начислены страховые взносы Д 20 (26, 44, 91) — К 69 Доначислены страховые взносы. Перечисление задолженности не освобождает предприятие от пени за пропуск установленного законом периода.

Размер санкций рассчитывается как процент от величины подлежащих уплате взносов.
Этот показатель равен 1/300 от действующей на дату просрочки ставки рефинансирования ЦБ России.С 1 января 2019 года она равна 11%.

Для индивидуальных предпринимателей установлен фиксированный размер. В данной статье мы рассмотрим пени по страховым взносам при недоимке, пример расчета и бухгалтерского учета с проводками.

Страховые суммы перечисляются как обязательные ежемесячные платежи.
Законом определена дата, до наступления которой следует отправить деньги — 15 число месяца, следующего за отчётным.

Если этот день является выходным, то моментом окончания периода уплаты считается ближайший рабочий.

Используйте калькулятор расчета пени по страховым взносам в Excel. Методы взыскания штрафов и пени Пени организации могут уплатить добровольно.

Для этого следует направить фонду платёжное поручение с указанием размера санкции.
Документ должен содержать правильные реквизиты, в том числе соответствующий КБК.

Если плательщик не погасил задолженность самостоятельно, контролирующие органы имеют право взыскать недоимку.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание 99.06 68.04.1 Начислены пени по налогу на прибыль 475,17 Бухгалтерская справка 68.04.1 51 Штраф перечислен в бюджет 475,17 Платежное поручение

ДтКтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание 91.02 68.04.1 Начислены пени по налогу на прибыль 475,17 Бухгалтерская справка 99 68.04.1 Отражено ПНО 95,03 Бухгалтерская справка 68.04.1 51 Уплачено в бюджет 475,17 Платежное поручение

Проводки По Начислению Пени По Страховым Взносам В Бюджетном Учреждении

Начисление пени по страховым взносам проводки

С началом 2017 года налоговикам отдали администрирование не только налогов на доходы физических лиц, но и пенсионные, медицинские взносы, а также отчисления по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Несчастные случаи на производстве и профзаболевания, более известные как «травматизм», остались под управлением ФСС, и кардинальных изменений по этому вопросу в ближайшее время не предвидится.

В статье уточним, что делать, если начислены пени по страховым взносам, проводки, которые следует указывать.

Сумма максимального штрафа за состав вышеуказанного преступления — 500 000 рублей, максимально предусмотренный уголовный срок — 6 лет.

При выплате совокупной суммы СВ вместе со штрафными санкциями после того, как будет произведен расчет пени по страховым взносам в Пенсионный фонд и другие инстанции, уголовная ответственность с правонарушителя будет снята, но только при условии, что это было первое нарушение подобного характера.

Типовые проводки по начислению страховых взносов для бюджетников

С 2017 года чиновники кардинально изменили порядок страхового обеспечения наемных работников. Теперь платить обязательные сборы нужно в ИФНС. Напомним, что страхование сотрудников является обязательным для всех категорий специалистов, как работающих по основному трудовому договору, так и внешних совместителей и работающих по гражданско-правовому договору.

В отличие от бухучета некоммерческих организаций, у которых исчисленные и уплаченные сборы отражаются на одном счете БУ, в учете бюджетных организаций для отражения операций (например, начислены страховые взносы) проводки составляются по иным счетам.

Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам

Пеня же – это нечто иное, нежели штрафные санкции. Она является неким средством обеспечения, которое стимулирует к своевременному исполнению своих обязанностей относительно уплаты соответствующих налогов и сборов.

При уплате налогов, страховых взносов, формировании отчетности могут возникнуть риски, которые приводят к наложению штрафных санкций и начислению пени. Как отразить данные операции в учете и сформировать бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам рассмотрим далее.

Порядок уплаты пени по страховым взносам за 2019 год

Большинство страховых платежей на данный момент подчиняются положениям Налогового кодекса РФ и рассматриваются с точки зрения налоговых отчислений. К таковым относятся пенсионные, медицинские взносы и платежи в счёт обязательного соц. страхования. А страхование на случаи травматизма по-прежнему регулируется Федеральным законом №125-ФЗ.

в банковское учреждение, где открыт расчётный счёт плательщика, направляется инкассовое поручение (средства будут списываться по мере поступления, пока задолженность не будет погашена);
судебные приставы получают постановление о необходимости взыскания задолженности путём изъятия активов плательщика и их продажи;
если долг числится за физическим лицом (не ИП), на него будет подан иск в суд с целью удержания средств с его активов, после чего изъятием задолженности будет заниматься судебный пристав.

Рекомендуем прочесть: В Какие Числа Выплачивается Стипендия

Отражение в учете оплаты и начисления пеней на страховые взносы

С отражением платежей в бухучете есть неоднозначность. В пункте 152 Инструкции № 183н сказано, что суммы штрафов, пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов подлежат отражению на счете 0.302.91.000 «Расчеты по прочим расходам». При этом в учете делается запись:

Порядок отражения в бухучете сумм налоговых санкций (пеней, штрафов) Инструкцией № 174н не установлен.

В частных разъяснениях сотрудники Минфина России (департамента бюджетной политики и методологии) указывают, что налоговые санкции (пени, штрафы) следует отражать на счете 0.303.05.000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».

* Это связано с тем, что они не являются налогами (сборами), а относятся к прочим платежам, зачисляемым в бюджет.

Пени по страховым взносам (проводки)

Дт 99/1 Кт 69/субсчет — начислена сумма пени на сумму недоимки по страховым взносам (субсчет по видам страхования);
Дт 69/субсчет Кт 51 — перечислена сумма пени по недоимке по страховым взносам (субсчет по видам страхвзносов).

Для учета пени по страховым взносам нужно использовать синтетический счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Целесообразно открыть счета аналитического учета конкретно для пени по каждому виду страхования.

Корреспондировать данные аналитические счета должны со счетом 99 «Прибыли и убытки», в частности с аналитическим счетом для отражения убытков от обычных видов деятельности.

Учет удержаний из-заработной платы

Выплата заработной платы и других видов оплаты труда отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств (счет 50 «Касса», счет 51 «Расчетные счета»).

Оплата труда работников в данной организации осуществляется по утвержденным тарифным ставкам (окладам) и сдельным расценкам в зависимости от принятой в организации системы оплаты труда и условий трудового договора (контракта).

Какой проводкой начислить пени по страховым взносам

Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации. Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль.

В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию. Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности.
Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах. В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы.

Проводка по начислению пени по налогам в бюджетном учреждении

Если тип учреждения — бюджетное, то: 1) Дт.2.205.31.560-Кт.2.401.10.130 — начислена задолженность; 2) Дт.2.201.34.510-Кт.2.205.31.660 — внесение средств в кассу учреждения; 3) Дт.2.210.03.560-Кт.2.201.34.610 — денежные средства вносятся на лицевой счет бюджетного учреждения;

4) Дт.2.201.11.510-Кт.2.210.03.660 — денежные средства зачисляются на лицевой счет бюджетного учреждения.

Рекомендуем прочесть: Надбавки инвалидам чаэс в2019

Порядок отражения в бухучете сумм налоговых санкций (пеней, штрафов) Инструкцией № 174н не установлен.

Это связано с тем, что они не являются налогами (сборами), а относятся к прочим платежам, зачисляемым в бюджет.

Основные проводки при уплате пени по страховым взносам

Пени по страховым взносам — проводки по их отражению в учете мы рассмотрим в нашей статье. Пени удерживаются с плательщика, если обязанность по уплате взносов была исполнена с опозданием. Разберемся, как начисляются пени в бухучете и какой датой отражать данную операцию.

Однако требования к их оплате сохранились неизменными: страховые взносы должны быть уплачены плательщиком в необходимый срок и в полной мере. Если в силу каких-либо обстоятельств они не уплачены или оплачены не полностью, с плательщика взыскивается не только недоимка, но и санкция за просрочку оплаты, которая называется пеней.

Как отразить в учете пени по страховым взносам

Добрый день.Налоговая выставила требование об уплате пеней по взносам за 2017г. В требовании указана едина сумма по пеням по взносам (Пенсион + ФОМС + Врем. нетрудоспособность).У нас бюджетное учреждение.

По какому счету отразить сумму пени, если сумма одна, а взносы отражаются на разных счетах?

Как отразить в учете бюджетного учреждения уплату недоимки и пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по результатам проверки, проведенной территориальным отделением Пенсионного фонда РФ? Расходы по уплате недоимки и пеней произведены за счет собственных доходов учреждения.
По решению суда, принятому в пользу истца — территориального отделения Пенсионного фонда РФ, учреждению предъявлена к уплате сумма недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — 26 000 руб. (в том числе на выплату страховой части трудовой пенсии — 20 000 руб., на выплату накопительной части трудовой пенсии — 6000 руб.). Сумма пеней по указанным взносам равна 707,2 руб. (в том числе на выплату страховой части трудовой пенсии — 544 руб., на выплату накопительной части трудовой пенсии — 163,2 руб.).

Кбк пени по страховым взносам в 2018-2019 годах

День, на который должны быть отражены операции по начислению суммы пеней, выбирается в зависимости от того, самостоятельно бухгалтер расплатился по пеням, или обязательство по их уплате были обнаружены после проверки:

Расчеты по НДС в учете отражаются по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для данного налога, как правило, открывают субсчет 68-02. Пени при этом целесообразно будет выделить также на отдельный субсчет либо же отразить их с отдельной аналитикой, чтобы отделить их от основной суммы налога, а также от возможных штрафов.

Тема: Бухгалтерские проводки по начислению пени

Если определено виновное лицо, которое компенсирует расходы учреждения в части оплаты пени, тогла сумма приходуется по КОСГУ 130. Если виновное лицо не определено, расходы идут за счет учреждения — КОСГУ 290.

Неубедительно. Можно сказать, например, что счета по учету расчетов с внебюджетными фондами называются «Расчеты по страховым взносам. «, а пени и штрафы собственно к страховым взносам отношения не имеют.

На мой взгляд, как учреждению удобнее организовать аналитический учет пеней и штрафов по налогам и страховым взносам (на 303.

05 или на счете соответствующего налога или страхового взноса), так и надо делать, закрепив это предварительно в учетной политике.

Вам также может понравиться

Списание пеней по страховым взносам проводки. Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, ндс, ндфл. Типичные ошибки при расчетах

Начисление пени по страховым взносам проводки

Размер начисленной пени регламентируется статьей 75 НК России, которая гласит, что ее начисление происходит со дня, следующего за сроком уплаты и заканчивается днем погашения недоимки.

Согласно этой статье Налогового кодекса размер пени зависит от трех параметров:

Сумма просрочки;
Количество дней просрочки;
От процентной ставки рефинансирования ЦБ России.

Этот показатель имеет процентное выражение, который считается от ставки рефинансирования ЦБ России умноженный на 1/300. Таким образом, расчет пени можно представить следующим образом:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Какие бывают методы взыскания пени и какие бывают последствия

Если в установленные сроки суммы налоговой задолженности и начисленной пени не были уплачены самостоятельно, то возникает право на взыскание. Уплата налогового долга и начисленной пени может происходить как добровольно, так и через суд. В случае пренебрежения добровольной уплаты используются следующие методы взыскания:

В банк плательщика направляется инкассовое поручение;
По решению суда судебные приставы могут взыскать необходимую сумму долга за счет имущественных активов должника;
Если должником является физ.лицо, то взыскание задолженности может происходить за счет конфискации активов плательщика.

Кроме того, нарушение сроков и сумм уплаты страховых взносов чреваты не только начислением пени, но и отрицательно сказывается на инвестировании средств пенсионных накоплений.

Особенности отражения пени по налогам в учете

Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99.

Для отображения начисленной пени рекомендуется использовать счет 99, что позволяет избежать постоянного налогового обязательства, поскольку при формировании декларации по налогу на прибыль, начисленная пеня по страховым взносам не входит в расчете базы налогообложения. Использование счета 99 рекомендуется закрепить в учетной политике предприятия.

Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
20 (25, 26, 29, 44)	69-2	10 000,00	Начислены страховые взносы в ПФР	Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44)	69-1	2 000,00	Начислены взносы в ФСС	Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44)	69-3	3 000,00	Начислены взносы в ФОМС	Зарплатная ведомость
69-2	51	10 000,00	Уплата страховых взносов в ПФР	Банковская выписка
91 (99)	69-1,69-3	3,67	Проводки по начислению пени за просрочку страховых взносов. Срок просрочки – 2 дня; Сумма просрочки – 5 000,00 руб.; Ставка рефинансирования – 11%. П = 5 000,00 * 2 дн. * 11% * 1/300 = 3,67 руб.	Бухгалтерская справка
69-1, 69-3	51	5 000,00	Уплата задолженности по страховым взносам в ФСС и ФОМС	Платежное поручение
69-1, 69-3	51	3,67	Бухгалтерская справка, платежное поручение
99-2	68-4 (68-2, 68-1)	475,17	Начислена пеня за неуплату налога в сумме 78 540,00 руб. Просрочка составила 22 дня. Ставка рефинансирования – 8,25%.П = 78540 * 22 дн. * 8,25% * 1/300 = 475,17	Бухгалтерская справка
68-4 (68-2, 68-1)	51	78 540,00	Оплачена сумма налогового долга	Платежное поручение
68-4 (68-2, 68-1)	51	475,17	Начисленная пеня уплачена в бюджет	Платежное поручение

Пени по страховым взносам — проводкипо их отражению в учете мы рассмотрим в нашей статье. Пени удерживаются с плательщика, если обязанность по уплате взносов была исполнена с опозданием. Разберемся, как начисляются пени в бухучете и какой датой отражать данную операцию.

инструкцию по заполнению платежки на уплату пени смотрите на нашем канале .

Что такое пени и как они рассчитываются

Страховые взносы с 2017 года разделены по отношению к законодательным нормам, устанавливающим правила работы с ними:

основная масса взносов (на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) стала подчиняться НК РФ и тем требованиям, которые применяются к налоговым платежам;
взносы на травматизм остались под нормами закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Обратите внимание, недоимка по взносам не может быть погашена за счет переплаты, образовавшейся до 2017 года. А возврат переплаты на расчетный счет возможен только после погашения недоимки.

взыскание за счет имущества.

К тому же при нарушении сроков и полноты уплаты страховых взносов, речь идет не только о санкциях, но и о нарушении пенсионных прав застрахованных лиц.

Отрицательными последствиями неуплаты взносов являются:

снижение возможности получения инвестиционного дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений;
уменьшение суммы пенсионных накоплений при их индексировании.

О последствиях неуплаты страховых взносов из-за их неотражения в расчете читайте в статье.

Отражение пени по страховым взносам в учете

В п. 7 ПБУ 1/2008 говорится о том, что предприятие само имеет возможность выбрать способ отражения расходов в учете, если он прямо не установлен законодательством. В ПБУ 10/99 отражение пеней по налогам и сборам конкретно не прописано, в нем указаны только пени за нарушение условий договоров.

Пени по взносам проводки

Начисление пени по страховым взносам проводки

Таким образом, к ним применяются те же требования, что и касательно налоговых бюджетных перечислений.

Самая популярная мера наказаний называется пеней, она представляет собой штраф, который будет начисляться в определенном проценте за каждую из дат, когда не была предоставлена полная сумма.

Рост долга предполагается до тех пор, пока налогоплательщик не выполнит обязательства, включительно до дня расчета.

Пеней является процент начислений при несвоевременной оплате

Кроме того, пенсионные деньги будут индексироваться и это значительно уменьшит их сумму.

Проводки по страховым взносам для бюджетников

Рассмотрим ключевые правила начисления и уплаты на примере. ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» начислило заработную плату за май в сумме 1 200 000 рублей. Для исчисления СВ используются стандартные ставки: на ОПС (пенсионное обеспечение) — 22 %, ОМС (медстрахование) — 5,1 %, ВНиМ (социальное страхование) — 2,9 %, на травматизм — 0,2 %.

Бухгалтер составил следующие записи в бухгалтерском учете:

ОперацияДебетКредитСумма

Начислена заработная плата	0 401 20 2110 109 ХХ 211	0 302 11 730	1 200 000
Начислены взносы ОПС	0 401 20 2130 109 ХХ 213	0 303 10 730	264 000 (1 200 000 × 22 %)
Отражено начисление ОМС	0 303 07 730	61 200 (1 200 000 × 5,1 %)
Бухгалтер отразил начисленные взносы по ВНиМ	0 303 02 730	34 800 (1 200 000 × 2,9 %)
Травматизм	0 303 06 730	(1 200 000 × 0,2 %)
СВ были перечислены с расчетного счета	0 303 10 8300 303 07 8300 303 02 8300 303 06 830	0 201 11 610	264 00061 20034 800

ВАЖНО! При исчислении СВ по договорам гражданско-правового характера в бухгалтерских записях используйте КОСГУ по основному начислению оплаты труда.

Например, оплачивая работнику услуги по обслуживанию зданий, используйте КОСГУ 225. Следовательно, проводка по начислению вознаграждения за труд: Дт 0 401 20 225 Кт 0 302 25 730.

Записи по начислению СВ в таком случае: Дт 0 401 20 225 Кт 0 303 ХХ 730.

Учреждение предоставило заявку на возмещение средств переплаты из внебюджетных фондов. Используйте в бухгалтерском учете проводки по страховому возмещению:

ОперацияДебетКредит

Средства поступили на расчетный счет

0 201 11 510

0 303 ХХ 730

За счет страхования от несчастных случаев и профзаболеваний работникам будут оплачены страховые премии и гарантированные выплаты при наступлении несчастного случая или при получении травмы на производстве. Бухгалтерские проводки по оплате страховой премии будут такими же, подробнее об этом читайте в статье «Как оплачивается травма на производстве в 2019 году».

Оплачиваем пени

За просрочку платежей в ИФНС и ФСС контролеры начислят пени и штрафы. Расчет пени по страхвзносам исчисляется в аналогичном порядке, как и по всем другим налогам и сборам. Размер пени зависит от продолжительности просрочки уплаты обязательств в бюджет. Например, если срок оплаты — 20 марта, а платеж перечислили только 29 марта, то расчет пени будет произведен за все 9 дней.

Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам

Начисление пени по страховым взносам проводки

Пеня по налогам и ее расчет

Согласно этой статье Налогового кодекса размер пени зависит от трех параметров:

Сумма просрочки;
Количество дней просрочки;
От процентной ставки рефинансирования ЦБ России.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Какие бывают методы взыскания пени и какие бывают последствия

В банк плательщика направляется инкассовое поручение;
По решению суда судебные приставы могут взыскать необходимую сумму долга за счет имущественных активов должника;
Если должником является физ.лицо, то взыскание задолженности может происходить за счет конфискации активов плательщика.

Особенности отражения пени по налогам в учете

Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99.

Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
20 (25, 26, 29, 44)	69-2	10 000,00	Начислены страховые взносы в ПФР	Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44)	69-1	2 000,00	Начислены взносы в ФСС	Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44)	69-3	3 000,00	Начислены взносы в ФОМС	Зарплатная ведомость
69-2	51	10 000,00	Уплата страховых взносов в ПФР	Банковская выписка
91 (99)	69-1,69-3	3,67	Проводки по начислению пени за просрочку страховых взносов. Срок просрочки – 2 дня; Сумма просрочки – 5 000,00 руб.; Ставка рефинансирования – 11%. П = 5 000,00 * 2 дн. * 11% * 1/300 = 3,67 руб.	Бухгалтерская справка
69-1, 69-3	51	5 000,00	Уплата задолженности по страховым взносам в ФСС и ФОМС	Платежное поручение
69-1, 69-3	51	3,67	Начисленная пеня уплачена в бюджет	Бухгалтерская справка, платежное поручение
99-2	68-4 (68-2, 68-1)	475,17	Начислена пеня за неуплату налога в сумме 78 540,00 руб. Просрочка составила 22 дня. Ставка рефинансирования – 8,25%.П = 78540 * 22 дн. * 8,25% * 1/300 = 475,17	Бухгалтерская справка
68-4 (68-2, 68-1)	51	78 540,00	Оплачена сумма налогового долга	Платежное поручение
68-4 (68-2, 68-1)	51	475,17	Начисленная пеня уплачена в бюджет	Платежное поручение