+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ндфл удержан с заработной платы проводка

Содержание

Проводка по удержанию из зп налога на доходы фл

Ндфл удержан с заработной платы проводка

16.10.

2019

  • в производстве – счёт 20 (для работников основного производства), счет 23 (для работников вспомогательных производств), 25 (для работников, занятых в управлении и обслуживании цехов и/или участков), 26 (для работников заводоуправления и специалистов), 29 (для работников обслуживающих производств и хозяйств);
  • в торговле и сфере обслуживания – счёт 44.

По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

  • Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
  • Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
  • По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.
  • В судебном порядке;
  • Внесением средств в кассу;
  • Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
  • По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.

Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц проводка

Такая схема работает, если именно налоговый агент является источником дохода для основного налогоплательщика. Иными словами, предприятие удерживает из заработной платы своих работников НДФЛ и перечисляет его в бюджет.

  1. В графе названия операции отображается получение краткосрочно кредита. Сумма в нашем случае 100000 рублей. Дебет – 50. Кредит – 66
  2. Название операции – начислено проценты. Сумма – 5000. Дебет – 91. Кредит – 66
  3. Начисление НДФЛ с процентов, полученных по кредиту. Сумма – 650. Дебет – 66. Кредит – 68
  4. Возвращение средств, полученных в качестве займа. Сумма – 105000. Дебет – 66. Кредит – 50
  5. Перечисление в бюджет НДФЛ с процентов, полученных по кредиту. Сумма – 650. Дебет – 68. Кредит – 51.

Удержание налога на доходы физических лиц отражается проводкой

Основным налогом, при помощи которого государство регулирует доходы, получаемые физическими лицами, является налог на доходы физических лиц, который исчисляется и уплачивается в соответствии с гл. 23 ч.

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ!

При выплате работнику средств на командировку выше установленного размера суточных (по приказу руководителя), полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

Начисление командировочных и удержание НДФЛ проводка будет отражаться в мемориальном ордере так: Дебет Кредит Операция 71 50 (51) Выдан аванс работнику на будущие расходы 44 (20, 26) 71 Начислена сумма командировочных 70 68 Начислен налог на доходы с разницы между установленной суточной нормой и выданной работнику суммой 68 51 Перечислен налог в Государственный бюджет Штраф за неуплату НДФЛ НДФЛ проводки по дивидендам Отражение проводок в бухгалтерском учете по выплате дивидендов и начисление НДФЛ проводка будет зависеть от того, является ли учредитель работником данной организации или нет. В случае, когда учредитель работает на данном предприятии, будет задействован счет 70, если он не работник компании – счет 75.

Удержан из зп налог на доходы физических лиц проводка

В 2016 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу. Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.

1. Проверить заявление работника. 2. Произвести перерасчет подоходного налога. 3. Составить бухгалтерскую справку. 4. Уведомить работника о переплате по НДФЛ. 5. По заявлению работника произвести ему возврат денежных средств.

6. Внести изменения в налоговую карточку (в ней указывают начисления, перечисления и удержания подоходного налога).

Читать еще –>  Программа господдержки молодой семьи в иркутской области

Удержан НДФЛ: проводка

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Традиционно самая проблемная форма отчетности для работодателей по подоходному налогу – это расчет на бланке 6-НДФЛ. Его утвердили в 2015 году, но уже с отчетности за 2017 год внесли изменения в титульный лист и порядок заполнения расчета.

Не исключено, что эти правки – не последние, так как налоговое законодательство непрерывно совершенствуется. Чтобы не отслеживать все изменения и сэкономить время на заполнении отчета, удобнее оформлять его автоматически – в программе БухСофт.

Проводки по удержаниям из заработной платы

Разобравшись с расчетом удержаний из заработной платы, вплотную подошел к оформлению бухгалтерских проводок по этому вопросу.Итак, есть работник с окладом 7500.

По приговору суда из зарплаты удерживается 1125 рублей в пользу государства.

НДФЛ с дохода работника составляет 611

Источник: https://firstjurist.ru/pereplanirovka/provodka-po-uderzhaniyu-iz-zp-naloga-na-dohody-fl

Какой проводкой отразить удержание ндфл из зарплаты

Ндфл удержан с заработной платы проводка

Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

  • Зарплата работников.
  • Отпускные и больничные, кроме исключаемых.
  • Суммы по исполнительным листам.
  • Суммы командировочных – по российским поездкам от 700 руб., по зарубежным – от 2500 руб. в день.
  • Материальная помощь свыше 4000 руб. работнику, 50000 руб. при рождении ребенка.
  • Доходы в натуральном эквиваленте.
  • Дивиденды.
  • Кредитные проценты.
  • Выплаты по материальной выгоде (порядок определения в стат. 212 НК).

Удержан НДФЛ – проводка выполняется различными способами, примеры приведены ниже. В кредите счета всегда будет 68, дебет меняется в зависимости от видов удержания. Аналитический учет ведется по ставкам налога, работникам, основаниям выплаты.

Ндфл – проводки:

  • Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка Д 70 К 68.1 выполняется при расчетах с работниками, занятыми по трудовым договорам. Аналогично отражается удержание по отпускным.
  • Удержан НДФЛ по договорам ГПД – проводка Д 60 К 68.1
  • По материальной выгоде начислен НДФЛ – проводка Д 73 К 68.1.
  • По материальной помощи начислен НДФЛ – Д 73 К 68.1.
  • По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 75 К 68.1, если физлицо не является сотрудником компании.
  • По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 70 К 68.1, если получатель доходов является работником компании.
  • По предоставленным займам краткосрочного/долгосрочного характера отражено начисление НДФЛ – Д 66 (67) К 68.1.
  • Перечислен НДФЛ в бюджет – проводка Д 68.1 К 51.

Сотруднику Панкратову И.М. начислен заработок за январь в размере 47000 руб.

Физлицу полагается вычет на одного несовершеннолетнего ребенка размером 1400 руб. Рассчитаем сумму налога к удержанию и выполним бухгалтерские проводки.

  • Д 44 К 70 на 47000 руб. – начислен заработок за январь.
  • Д 70 К 68.1 на 5928 руб. – отражено удержание НДФЛ.
  • Д 70 К 50 на 41072 руб. – отражена выплата наличностью заработка из кассы компании.
  • Д 68.1 К 51 на 5928 руб. – произведено перечисление налоговой суммы в бюджет.

Дополним условия примера. Предположим, Панкратов И.М. предоставил займ своей организации размером 150000 руб. с выплатой процентов в сумме 8000 руб. Начислим с процентов НДФЛ по расчетной ставке в 13 %.

Сумма НДФЛ = 8000 х 13 % = 1040 руб.

  • Д 50 К 66 на 150000 руб. – отражен займ.
  • Д 91 К 66 на 8000 руб. – отражены проценты.
  • Д 66 К 68.1 на 1040 руб. – начислен налог.
  • Д 66 К 50 на 151040 руб. – с учетом полагающихся процентов займ возвращен наличностью.

Вывод – начисление НДФЛ с помощью проводок – это обязательная процедура выплаты любых доходов физлицам, за исключением необлагаемых операций. Налоговые ставки регламентированы на законодательном уровне и варьируются по категориям сотрудников.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Бухучет НДФЛ ведется на счете 68.01 в разрезе аналитик: налог, пени, штрафы за нарушение налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Согласно НК РФ, расчет и удержание подоходного налога должен производить тот, кто выплачивает доход физическому лицу, так называемый источник выплаты.

С точки зрения налогового законодательства, источник выплаты доходов физлицам является налоговым агентом. Его обязанностью является перечисление в бюджет НДФЛ с суммы выплаченных вознаграждений не позднее дня, следующего за перечислением денежных средств работнику, за исключением двух случаев:

  • оплаты больничного листка;
  • выплаты отпускных.

Для указанных случаев сроком уплаты подоходного налога является последний день месяца, в котором были выплачены отпускные или пособие по листку нетрудоспособности.

Ставки НДФЛ

Расчет НДФЛ производится по ставке 13 % за исключением следующих случаев:

  1. Доходы, облагаемые по ставке 35 %:
  • выигрыш призов (в лотерее, в рекламной акции и т. п.);
  • проценты по банковским вкладам;
  • проценты по облигациям российских компаний;
  • экономия на проценте по кредиту;
  • кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.
  1. Доходы, облагаемые по ставке 30 %:
  • нерезидентов РФ, за исключением дивидендов от российских организаций, заработка высококвалифицированных специалистов, а также вознаграждения, полученные нерезидентами от некоторых видов трудовой деятельности, установленных пунктом 3 статьи 224 НК РФ ;
  • по ценным бумагам, за исключением перечисленных в п. 5 ст. 224 НК РФ.
  1. Доходы, облагаемые по ставке 15 %:
  • дивиденды от российских компаний, полученные нерезидентами.
  1. Доходы, облагаемые по ставке 9 %:

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/kakoj-provodkoj-otrazit-uderzhanie-ndfl-iz-zarplaty

Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы

Ндфл удержан с заработной платы проводка

Налог на доходы физических лиц — это обязательный денежный взнос, который удерживается из заработной платы всех граждан Российской Федерации, а также лиц без гражданства. 

[wpmfc_cab_ss]Не платят налог пенсионеры, дети и инвалиды. Ставка НДФЛ зависит от вида дохода физического лица и его статуса (резидент или нерезидент). Основная налоговая ставка — это 13 %, но есть и специфические ставки размером 9, 15,30 и 35 %.[/wpmfc_cab_ss]

Бухгалтерский учёт хозяйственных операций по данному налогу происходит на счёте 68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёте 1 «Расчёты по налогу на доходы физических лиц».

Проводки по НДФЛ:

  1. Высчитан с зарплаты НДФЛ: Дт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» Кт- 68-1
  2. Высчитан налог с доходов держателей акций (не работников предприятия) от членства в уставном капитале (а для работников – проводка идентична предыдущей): Дт — 75 «Расчёты с учредителями» субсчёт «Расчёты по выплате доходов» Кт — 68-1
  3. Высчитан НДФЛ из суммы денежных наград по договорам гражданско-правового направления: Дт — 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» Кт — 68-1
  4. Суммы налога переведены в бюджет: Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»
  5. Начислены пени и штрафы по НДФЛ: Дт- 99 «Прибыль и убытки» Кт- 68-1
  6. Переведены суммы штрафов и пеней в бюджет: Дт — 68-1 Кт -51

Пример начисления НДФЛ с дивидендов

Условие:
Учредитель компании «Феникс» Захаров П.К. получает 55 % от денежного размера чистой прибыли на выплату дивидендов. Чистая прибыль за 2015 год составляет 2 000 000 руб.

Расчёты:

  1. Вычисляем размер дивидендов, который должен получить Захаров П.К. Для этого чистую прибыль компании умножим на процент доли в капитале:
    2 000 000*55/100 = 1 100 000 руб.
  2. Удерживаем и переводим в бюджет сумму НДФЛ Захарова П.К. в форме дивидендов. Для этого множим размер дивидендов на ставку НДФЛ в 2015 году:
    1 100 000*13/100 = 143 000 руб.
    Примечание: с января 2015 года в РФ перестала действовать ставка налога на доходы в форме дивидендов в размере 9 %. Теперь она составляет 13 % — это общеустановленная ставка НДФЛ.
  3. Рассчитываем денежную сумму дивидендов, которую должен получить Захаров П.К. после удержания налога:
    1 100 000 – 143 000 = 957 000 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов

По примеру, указанному выше:

  1. Начислены дивиденды Захарову П.К.:
    Дт — 84 «Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)» Кт -75  1 100 000 руб.
  2. Налог высчитан с дохода в виде дивидендов:
    Дт — 75 Кт — 68-1  143 000 руб.
  3. Выданы дивиденды Захарову П.К.:
    Дт — 75 Кт — 50 «Касса»  957 000 руб.
  4. НДФЛ переведён в бюджет:
    Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»  143 000 руб.

Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту

Условие:
Физическое лицо-учредитель Петров В.К. выдал предприятию «Луч» кредит на сумму 500 000 руб под 12% годовых.

Расчёты:

  1. Рассчитываем проценты, которые должно выплатить предприятие «Луч» за пользование кредитом Петрову (заимодавцу) за месяц. Для этого сумму кредита умножаем на годовой процент, поделённый на количество дней в году, и умножаем на количество дней в данном месяце, в котором совершается начисление процентов:
    500 000 * 0,12/365 * 30 = 4931,51 руб.
  2. Рассчитываем сумму НДФЛ. Для этого начисленный процент за месяц множим на ставку НДФЛ для данного вида дохода (проценты по кредиту):
    4931,51 * 13/100 = 641,1 руб.
  3. Рассчитываем сумму процентов, которые будут выплачены при учёте удержания НДФЛ. Для этого от начисленных процентов по займу за месяц отнимаем сумму НДФЛ:
    4931,51 – 641,1 = 4290,41 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту

По примеру, указанному выше:

  1. Предприятие «Луч» получило от физического лица-учредителя Петрова В.К. кредит500 000 руб.:
    Дт — 51 «Расчётные счета» Кт — 66 «Расчёты по основному долгу»  500 000 руб.
  2. Насчитаны проценты по кредиту за месяц:
    Дт — 91 субсчёт «Прочие расходы» Кт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам»  4931,51 руб.
  3. Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:
    Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт – 68-1  641,1 руб.
  4. Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:
    Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт — 51  4290,41 руб.
  5. Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:
    Дт – 68-1 Кт – 51  641,1 руб.

Пример расчёта НДФЛ с заработной платы

В отличие от других видов дохода, на размер налога по доходам физических лиц с заработка влияют такие факторы:

  • сумма заработной платы, пособий, премий, отпускных и т. д.;
  • налоговый вычет;
  • статус резидента или нерезидента.

Налоговый вычет разрешается применять сотрудникам, которые соответствуют таким критериям:

  • их доходы облагаются ставкой НДФЛ — 13 %;
  • относятся к категории нетрудоспособных (инвалидов), «чернобыльцев», ветеранов, родственникам инвалидов и ветеранов, родителям с детьми до 18 лет и другие;
  • их доходы, нарастающим результатом с начала года, не превышают 280 000 руб.
[wpmfc_cab_ss]Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13 %, а для нерезидента — 30 %. Нерезидент, который проживает на территории страны больше, чем 183 дня, становится резидентом.[/wpmfc_cab_ss]

Налоговый вычет – это сумма, на которую позволяется уменьшить налогооблагаемую сумму или налоговую базу. Есть много видов налоговых вычетов, на примере рассмотрим стандартный вид налогового вычета.

Условие:
Мать троих детей до 18 лет, один из которых – инвалид, получает заработную плату в размере 30 000 руб. Она является гражданкой РФ.

Расчёты:

  1. Определяем сумму налогового вычета: согласно НК РФ сумма налогового вычета на первого и второго ребёнка составляет 1400 руб., а на третьего ребёнка-инвалида – 3000 руб.:
    1400 +1400 +3000 = 5800 руб.
  2. Рассчитываем сумму НДФЛ: от суммы зарплаты отнимаем сумму налогового вычета и разницу умножаем на ставку налога:
    (30 000 – 5800)*13/100 = 3 146 руб.
  3. Рассчитываем сумму заработной платы, которую работница получит при вычете НДФЛ:
    30 000 – 3 146 = 26 854 руб.

Проводки по начислению и удержанию НДФЛ с зарплаты

По примеру, указанному выше:

  1. Насчитана заработная плата работнице:
    Дт — 44 «Расходы на продажу» Кт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» 30 000 руб.
  2. Высчитан НДФЛ с зарплаты:
    Дт — 70 Кт — 68-1  3 146 руб.
  3. Зарплата выдана работнице с расчётного счёта предприятия:
    Дт — 70 Кт — 51  26 854 руб.
  4. Сумма налога переведена в бюджет:
    Дт — 68-1 Кт — 51 – 3 146 руб.
[wpmfc_cab_ss]Налог на доходы физических лиц – это самый существенный вид прямого налога. Он подсчитывается в процентах от суммы конкретного вида дохода с использованием налоговых вычетов, которые должны подтверждаться документами и соответствовать законодательству. Любой тип дохода находится в соответствии с определённой ставкой налога. Преобладающая ставка в РФ – это 13 %.[/wpmfc_cab_ss]

Бывают такие виды налоговых вычетов:

  • стандартный – он предоставляется таким категориям граждан, как инвалиды, «чернобыльцы», ветераны, их мужья/жёны, дети и родители, родители детей возрастом до 18 лет, которые имеют доход за год меньше 280 000 руб. и другие;
  • социальный – предоставляется гражданам, у которых есть затраты на образование, на спонсорство, на лечение и приобретение медикаментов, на не принудительные пенсионные гарантии и страхование;
  • имущественный – предоставляется гражданам, которые совершают такие действия с собственностью:
    • o реализация собственности;
    • o приобретение жилища (квартира, дом, комната);
    • o сооружение дома или покупка земли, на которой будет происходить постройка;
    • o выкуп собственности для государственных целей.
  • профессиональный – даётся вычет для доходов от собственного бизнеса, приватным адвокатам и нотариусам, для авторских наград за изобретения в области науки, литературы, искусства;
  • налоговый вычет — даётся при условии перевода на последующие отчётные периоды убытков от операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами.

Классификация ставок и доходов, на которые они распространяются

35 %:

  • такие доходы резидентов, как выигрыш, приз свыше 4000 руб.;
  • процентные доходы от займа;
  • расчёт от сбережений на процентах;
  • уплата за расходование финансовых средств кредитных кооперативов.

30%:

  • доходы резидентов и нерезидентов по ценным бумагам;
  • все остальные доходы нерезидентов, кроме тех, что облагаются ставкой 13 и 15 %.

15 %:

  • доходы нерезидентов в форме дивидендов от российских организаций.

13 %:

  • для резидентов — все остальные доходы, которые не попадают под ставки 35, 30 и 9%;
  • для нерезидентов – доходы иностранцев, которые признаны высококвалифицированными специалистами; доходы от патента; доходы от плаванья на российских суднах и другие.

9 %:

  • для резидентов — доходы по облигациям с ипотекой и доходы создателей администрации ипотечного обеспечения.

Источник: http://urist7.ru/nalog/uderzhan-ndfl-iz-zarabotnoj-platy.html

Ндфл удержан с заработной платы проводка

Ндфл удержан с заработной платы проводка

  1. Начислено дивидендов – 100000. Дебет – 84. Кредит – 75
  2. Удержано налогов – 13000. Дебет – 75. Кредит – 68
  3. Выплачено дивидендов – 87000. Дебет – 75. Кредит – 50
  4. Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет – 13000.

    Дебет – 68. Кредит – 51

Поскольку НДФЛ является обязательным удержанием из заработной платы физического лица, действующим налоговым законодательством на работодателей возложена обязанность осуществлять удержание данного вида налога, выступая в роли налогового агента.

Удержан НДФЛ из заработной платы (налог на доходы физических лиц) в 2019 году

  • заработная плата;
  • суммы по исполнительным листам;
  • отпускные и больничные (кроме исключаемых);
  • командировочные (при командировках по РФ с суммы от 700 рублей, при зарубежных поездках – от 2 500 рублей);
  • матпомощь более 4 000 рублей сотруднику и в размере свыше 50 000 рублей при рождении ребенка;
  • дивиденды;
  • выплаты по материальной выгоде;
  • доходы в натуральном эквиваленте;
  • кредитные проценты.
  • название документа;
  • дата составления;
  • наименование составителя (организации);
  • содержание хозоперации;
  • величина измерения хозоперации с отображением применяемых единиц измерения;
  • наименование штатных должностей лиц, свершившего и ответственного за операцию и оформление;
  • подписи указанных лиц с приведением реквизитов для точной идентификации.

Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы

  1. Вычисляем размер дивидендов, который должен получить Захаров П.К. Для этого чистую прибыль компании умножим на процент доли в капитале:
    2 000 000*55/100 = 1 100 000 руб.
  2. Удерживаем и переводим в бюджет сумму НДФЛ Захарова П.К. в форме дивидендов.

    Для этого множим размер дивидендов на ставку НДФЛ в 2015 году:
    1 100 000*13/100 = 143 000 руб.
    Примечание: с января 2015 года в РФ перестала действовать ставка налога на доходы в форме дивидендов в размере 9 %. Теперь она составляет 13 % — это общеустановленная ставка НДФЛ.

  3. Рассчитываем денежную сумму дивидендов, которую должен получить Захаров П.К. после удержания налога:
    1 100 000 – 143 000 = 957 000 руб.

  • их доходы облагаются ставкой НДФЛ — 13 %;
  • относятся к категории нетрудоспособных (инвалидов), «чернобыльцев», ветеранов, родственникам инвалидов и ветеранов, родителям с детьми до 18 лет и другие;
  • их доходы, нарастающим результатом с начала года, не превышают 280 000 руб.

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка

Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

Рекомендуем прочесть:  Проверить лишен ли я водительского удостоверения

Операции по удержанию НДФЛ, проводки ниже, формируются на счетах бухгалтерского учета предприятий-работодателей. Для расчетов Планом счетов предусмотрен сч. 68 «Расчеты с бюджетом», к которому открываются субсчета в зависимости от назначения. Рассмотрим примеры формирования проводок по подоходному налогу при отражении различных ситуаций – выплате зарплаты, дивидендов, пособий и пр.

4 Марта 2019Удержан НДФЛ проводка

В самом конце 2019 года был принят федеральный закон, который внес изменения в правила закупок в рамках Закона № 223-ФЗ. Данные поправки можно охарактеризовать как продолжение «закручивания гаек» и постепенного ограничения свободы заказчиков, касающейся установления в своих положениях о закупке собственных правил. Что поменяется в работе заказчиков в ближайшем будущем?

В соответствии с п.4 ст. 226 НК РФ компании вынуждены удерживать налог при совершении выплат в пользу работника. Таким образом, любые отчисления сопровождаются определенной операцией.

В том случае если удержан НДФЛ, проводка по операции содержится в корреспонденции со счетом «68». Он характеризует получателя выплаты и вид данной проводки.

Аспект данного вопроса довольно важен, поскольку в налоговом кодексе предусмотрена ответственность за неудержание налога или предоставление заведомо ложных сведений об удержанных налогах.

При этом сохраняется ограничение по вычету на детей в сумме 280000 рублей: налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, налоговый вычет не применяется. В конце года на каждого работника организации составляется справка о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ.

Полная материальная ответственность сотрудника наступает в двух случаях. Во-первых, в ситуациях, предусмотренных статьей 243 Трудового кодекса РФ.

В частности, когда обнаружена недостача вверенных сотруднику ценностей либо сотрудник нанес ущерб из-за административного проступка (например, ДТП) и т. д.

В этом случае не имеет значения, заключен с сотрудником договор о полной материальной ответственности или нет, он должен компенсировать ущерб полностью. Во-вторых, в ситуациях, когда с сотрудником заключен договор о полной материальной ответственности.

Учет удержаний из заработной платы

  • дебет счета 209 71 560 «Увеличение дебиторской задолженности по ущербу основным средствам» и кредит счета 401 10 172 «Доходы от операций с активами» – на сумму выявленных недостач, хищений, потерь объектов основных средств;
  • дебет счета 209 74 560 «Увеличение дебиторской задолженности по ущербу материальных запасов» и кредит счета 401 10 172 «Доходы от операций с активами» – на сумму выявленных недостач, хищений, потерь материальных запасов;
  • дебет счета 209 81 560 «Увеличение дебиторской задолженности по недостачам денежных средств» и кредит счета 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения – на сумму выявленных недостач, хищений, потерь денежных средств.
  • реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение его состояния (в том числе имущества третьих лиц, находящегося в учреждении, если руководитель учреждения несет ответственность за его сохранность);
  • затраты либо излишние выплаты, произведенные работодателем на приобретение или восстановление имущества.

Рекомендуем прочесть:  Среднемесячная заработная плата как рассчитать пример

Порядок расчета и удержания НДФЛ с зарплаты работника

Помимо налога, из заработной платы работников производятся различные удержания. Здесь важно определить очередность таких удержаний. Как следует из законодательства, сначала, из выплат причитающихся работнику, удерживается налог, и только потом производятся обязательные и другие удержания. Так, например, алименты удерживаются после вычета НДФЛ.

Чтобы такого не произошло, работодатели прибегают к незапрещенной законом хитрости. Заработная плата за первую половину месяца выплачивается работнику за вычетом суммы, равной размеру налога, рассчитанного на аванс. Но реально удержание производить нельзя. В этом случае, если работник будет увольняться, у работодателя всегда будут средства, чтобы уплатить налог.

Как правильно расчитать удержание налогов с зарплаты — проводка НДФЛ, куда идет, примеры расчета

    1. 500 рублей – полагаются следующим категориям граждан:
      • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, Участники Великой Отечественной Войны, участники иных боевых операций по защите Родины, а также лица, которые пережили блокаду Ленинграда;
      • бывшие военные, которые участвовали в боевых действиях;
      • инвалиды с детства и инвалиды Iи II групп;
      • лица, которые пострадали от аварии на Чернобыльской АЭС и аварии на ПО «Маяк»;
      • лица, которые стали донорами костного мозга;
      • родители и супруги (не вступившие в другой брак) военнослужащих, погибших в боевых действиях.
    2. 1400 рублей – полагаются родителю (в том числе приемному), супругу(е) родителя (в том числе приемного), усыновителю, опекуну, попечителю за первого и второго ребенка. Налоговый вычет не предоставляется, если заработная плата указанных категорий граждан превышает 280 тысяч рублей. Данный вычет производится в отношении каждого ребенка, не достигшего 18 лет, а также распространяется на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов, не достигших 24 лет.
    3. 3000 рублей – предоставляются следующим категориям граждан:
      • родителю (в том числе приемному), супругу(е) родителя (в том числе приемного), усыновителю, опекуну, попечителю за третьего и каждого последующего ребенка;
      • родителю (в том числе приемному), супругу(е) родителя (в том числе приемного), усыновителю, опекуну, попечителю за каждого ребенка, являющего инвалидом Iи II групп, а также за учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов, не достигших 24 лет, являющихся инвалидами Iи II групп;
      • участники ликвидации аварий, а также их последствий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили лучевую болезнь либо инвалидность;
      • инвалиды Великой Отечественной Войны, а также военнослужащие, которые в результате боевых операций получили инвалидность;
      • участники сборки, а также испытания ядерного оружия;
      • участники ликвидации радиационной аварии, а также сбора и захоронения радиационных веществ.

Удержание НДФЛ из заработной платы, пример проводки: Д70 К68.
Если говорить о других удержаниях, то счет по кредиту меняется в зависимости от того, куда они уходят. Пример: если осуществляется удержание по исполнительному листу в пользу третьего лица, то используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

05 Авг 2018      toplawyer         172      

Источник: https://lawyertop.ru/otpusk/ndfl-uderzhan-s-zarabotnoj-platy-provodka

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

Ндфл удержан с заработной платы проводка

Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания. Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учёт.

Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов.

Основания и порядок удержания из заработной платы

Виды возможных удержаний из зарплаты работника:

Доходы, не подлежащие удержаниям

Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

  • Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
  • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  • Алименты;
  • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Очерёдность удержаний

Удержания из заработной платы работника производятся в следующей последовательности:

  1. НДФЛ;
  2. Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесённым преступлением или моральный вред;
  3. Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);
  4. Удержания по инициативе руководителя.

Ограничение размера удержаний

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

  • По алиментам на несовершеннолетних детей;
  • Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
  • Возмещение преступного ущерба.

Также при расчете удержаний следует учесть:

  • Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
  • Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
  • По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

Пример расчета удержания из заработной платы

На имя сотрудника Василькова А.А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб.

Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:

  • Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;
  • НДФЛ = 1 196,00 руб.;
  • Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;
  • Предельная сумма = 9 662,80 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:

  • По алиментам = 6 902,00 руб. (58% от общей суммы удержания);
  • Возмещение вреда = 5 000, руб. (42% от общей суммы удержания).

В итоге по исполнительным листам производятся удержания в сумме:

  • По алиментам – 9 662,80 *0,58 = 5 604,42 руб.;
  • Возмещение вреда – 9 662,80 *0,42 = 4 058,38 руб.

Обязательные удержания

НДФЛ удерживается у каждого сотрудника с заработной платы в размере ставок:

  • 13% — если сотрудник — резидент РФ;
  • 30% — если нерезидент РФ;
  • 35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;
  • 15% — от дивидендов нерезидента РФ;
  • 9% — от дивидендов до 2015 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

При этом не важно в какой форме получен доход в денежной или натуральной. Рассмотрим пример:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 30 000,00 руб., из неё удержан НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А.А. является резидентом.

Проводки по обязательному удержанию НДФЛ:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267030 000,00Начислена заработная плата
70683 900,00Удержан НДФЛ

По исполнительным документам

Сумма по исполнительному листу удерживается с зарплаты с учётом НДФЛ. Сумма дополнительных расходов по исполнительному листу (например, комиссия за перевод) списывается с сотрудника.

Рассмотрим на примере:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 20 000,00 руб., из неё удержано 25% по исполнительному листу. Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000,00 – 13%) * 25% = 4 350,00 руб.

Удержание из заработной платы Василькова А.А. по исполнительному листу отражается проводкой:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267020 000,00Начислена заработная плата
70682 600,00Удержан НДФЛ
7076.414 350,00Удержана сумма по исполнительному листу
76.41504 350,00Перечислена сумма по исполнительному документу из кассы

По инициативе работодателя

Удержания в целях погашения задолженности регламентируются Трудовым кодексом и прочими федеральными законами. При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника.

Если при увольнении сумма удержаний не полностью списана, то по согласованию с работником сумма может быть погашена:

  • В судебном порядке;
  • Внесением средств в кассу;
  • Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
  • По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.

Типовые проводки при удержаниях из заработной платы по инициативе работодателя::

ДтКтОписание операции
2670Начислена заработная плата
7068Удержан НДФЛ
7073.2Удержана сумма возмещения недостачи
7071Удержана невозвращённая подотчётная сумма
7073.1Погашение выданного займа

Рассмотрим пример:

У сотрудника Василькова А.А. из заработной платы произведено удержание в счёт погашения займа 1 500,00 руб. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Предельная сумма равна = 8 700,00 *0,2 = 1740,00 руб.

Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А.А.:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267010 000,00Начислена заработная плата
70681 300,00Удержан НДФЛ
7073.11 500,00Удержание в счёт погашения займа

По заявлению сотрудника

По заявлению сотрудника руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях. При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается.

Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки:

ДтКтОписание операции
7076Удержана сумма по заявлению сотрудника

Рассмотрим на примере:

Сотрудник Васильков А.А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Сумма профсоюзного взноса равна (10 000,00 – 1 300,00) *2% = 174,00 руб.

Удержание профсоюзных взносов из заработной платы Василькова А.А. проводка:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267010 000,00Начислена заработная плата
70681 300,00Удержан НДФЛ
7076174,00Удержан профсоюзный взнос

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/uchet-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platyi-provodki-i-primeryi.html

Удержан НДФЛ: проводка удержания налога из заработной платы

Ндфл удержан с заработной платы проводка

Когда удержан НДФЛ, проводка производится по кредиту счета 68 в корреспонденции с дебетом одного из счетов расчетов с физлицами. В статье – корреспонденция счетов и примеры, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем платить зарплатные налоги помогут следующие справочники, их можно скачать:

В самом распространенном случае начисления налога, когда из заработной платы удержан НДФЛ проводка в бухучете производится по счету расчетов с персоналом по оплате труда в корреспонденции со счетом расчетов с бюджетом.

В других случаях, когда под налогообложение подпадают не такие часто встречающиеся доходы физлиц, корреспонденция счетов может отличаться. Например, налоговые агенты удерживают НДФЛ не только с сумм оплаты труда, но и с матпомощи, дивидендов, пособий, премий и т.д.

Далее в статье – подробно о часто встречающихся по начисленному НДФЛ проводках.

Другие справочники по налоговым платежам

Ознакомившись с проводками по НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Отчетность по НДФЛ – онлайн

Традиционно самая проблемная форма отчетности для работодателей по подоходному налогу – это расчет на бланке 6-НДФЛ. Его утвердили в 2015 году, но уже с отчетности за 2017 год внесли изменения в титульный лист и порядок заполнения расчета.

Не исключено, что эти правки – не последние, так как налоговое законодательство непрерывно совершенствуется. Чтобы не отслеживать все изменения и сэкономить время на заполнении отчета, удобнее оформлять его автоматически – в программе БухСофт.

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

Начислен НДФЛ: проводка

Начисление НДФЛ отражается в бухгалтерском учете налогового агента по факту удержания налога из доходов физлица. В какой сумме должен быть начислен НДФЛ, проводка подразумевает применение определенной формулы расчета налога. Если НДФЛ удерживается из доходов физлица – резидента России, то применяется следующая формула:

При начислении налога кредитуется счет 68 по расчетам с бюджетом. По дебету по операциям, в рамках которых начислен НДФЛ, проводка будет сделана по счетам, на которых отражены облагаемые доходы физлиц. Например:

  • если налоговый агент удерживает НДФЛ из зарплаты, то дебетуется счет 70 расчетов по оплате труда;

  • если налог удерживается из непроизводственных доходов сотрудника, то операция отражается по дебету счета 73 расчетов с персоналом по прочим операциям.

Подробнее об удержании НДФЛ читайте в таблице 1.

Таблица 1. Начислен НДФЛ: проводка

Дт

Кт

Источник удержания налога

70

68

Удержание работодателем из следующих выплат наемному сотруднику:

  • оплаты труда;
  • премии;
  • пособия;
  • дохода по ценным бумагам

73

68

Удержание работодателем из иных выплат наемным сотрудникам, кроме сумм, отражаемым по счету 70

75

68

Удержание налоговым агентом, выплачивающим физлицу дивиденды

Проиллюстрируем корреспонденции счетов из таблицы 1 на числовом примере.

Пример 1

Начислен НДФЛ: проводка

ООО «Символ» 5 июля доплатило бухгалтеру зарплату за июнь, общая сумма которой составляет 60 000 р., и впервые за год выдало матпомощь к июльскому отпуску в сумме 10 000 р. Если исходить из того, что бухгалтер – налоговый резидент России и не имеет права на вычеты, по операциям, в рамках которых начислен НДФЛ, проводка будет сделана так:

Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 7800 р. – удержан налог с зарплаты бухгалтера;

Дт 73 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 780 р. ((10 000 р. – 4000 р.) х 13%) – удержан налог с облагаемой части матпомощи бухгалтеру.

Из заработной платы удержан НДФЛ: проводка

Как известно, выдавать зарплату работодатель обязан как минимум два раза в месяц, тогда как удержать подоходный налог – только при завершающем расчете по итогам месяца. В результате этого возникают особенности по отражению операций в бухучете, ознакомиться с которыми можно в примере 2.

Пример 2

Из заработной платы удержан НДФЛ: проводка

Торговая фирма ООО «Символ» выплатило бухгалтеру аванс по зарплате 20-го июня в сумме 25 000 р. и оставшуюся сумму зарплаты начислило 5 июля в сумме 35 000 р.

Выплаты сотрудникам «Символ» перечисляет на их банковские счета с оформлением отдельных платежных документов.

Если исходить из того, что бухгалтер – налоговый резидент России и не имеет права на вычеты, размер налога составляет 7800 р. ((25 000 р. + 35 000 р.) х 13%).

Об операциях по удержанию налога читайте в таблице 2.

Таблица 2. Из заработной платы удержан НДФЛ: проводка

Дт

Кт

Сумма

Смысл операции

70

51

25 000 р.

Перечислен аванс по зарплате за июнь

44

70

35 000 р.

Начислена оплата труда за июнь

70

68

7800 р.

Удержан налог из общей суммы оплаты труда за июнь

70

51

27 200 р.

Произведен окончательный расчет с бухгалтером по оплате труда за июнь

Проводка: удержан НДФЛ с отпускных

Расчеты по оплате отпусков отражаются по счету 70 расчетов по оплате труда. При этом источником финансирования выплат к отпуску является оценочное обязательство, отраженное на счете 96. В результате каких операций делается проводка удержан НДФЛ с отпускных,  смотрите в примере 3.

Пример 3

Проводка: удержан НДФЛ с отпускных

Производственная фирма ООО «Символ» начислила бухгалтеру отпускные за июльский отдых в сумме 30 000 р. Выплаты сотрудникам «Символ» перечисляет на их банковские счета. Если исходить из того, что бухгалтер – налоговый резидент России и не имеет права на вычеты, размер налога составляет 3900 р. (30 000 р. х 13%).

Об операциях по удержанию налога читайте в таблице 3.

Таблица 3. Проводка: удержан НДФЛ с отпускных

Дт

Кт

Сумма

Смысл операции

96

70

30 000 р.

Начислена выплата за отпуск

70

68

3900 р.

Удержан подоходный налог с отпускных

70

51

26 100 р.

Перечислена бухгалтеру выплата к отпуску

Проводка: удержан НДФЛ с больничных

Расчеты по оплате периодов временной нетрудоспособности отражаются по дебету счета 70. При этом источником финансирования «больничных» выплат могут быть как средства фонда соцстраха, так и собственные средства работодателя. В результате проводка удержан НДФЛ с больничных производится в рамках следующих операций:

Дт 20 (26, 44, …) Кт 70

– начислена часть пособия за счет работодателя;

Дт 69-1 Кт 70

– начислена часть пособия за счет бюджета ФСС;

Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– удержан подоходный налог.

Проводка: в бюджет перечислен НДФЛ

Платить налоги в российский бюджет фирмы, предприниматели и физлица должны в рублях. При этом по общему правилу юрлица – налоговые агенты по НДФЛ вносят налоговые платежи в безналичной форме. Поэтому проводка по уплате подоходного налога в бюджет производится в рамках следующих операций:

Дт 70 (73, 75) Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– удержан подоходный платеж;

Дт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кт 51

– перечислен подоходный платеж в бюджет.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2121-uderjan-ndfl-provodka

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.